การปฏิรูปภาษี: วัตถุประสงค์ การเปลี่ยนแปลงอะไรในบราซิล

การปฏิรูปภาษี เป็นมาตรการที่มีเป้าหมายเพื่อส่งเสริมการเปลี่ยนแปลงการจัดเก็บภาษีในดินแดนที่กำหนด ในแง่นี้การปฏิรูปภาษีเป็นทรัพยากรที่สำคัญสำหรับนโยบายเศรษฐกิจของประเทศและสามารถก่อให้เกิดประโยชน์ทั้งต่อประชากรและต่อบริษัทที่ดำเนินการอยู่

ในกรณีของบราซิล การปฏิรูปภาษีที่ได้รับการอนุมัติในปี 2566 มีเป้าหมายเพื่อลดความซับซ้อนของการชำระเงินและการจัดเก็บภาษี ค่าธรรมเนียม และเงินสมทบในระดับรัฐบาลกลาง รัฐ และเทศบาล การปฏิรูปภาษีได้รับการโหวตหลังจากหารือกันมานานหลายทศวรรษ โดยหนึ่งในข้อเสนอหลักคือการรวมภาษีเข้าด้วยกัน เป็นที่คาดกันว่า เมื่อได้รับการอนุมัติแล้ว การปฏิรูปภาษีของบราซิลจะถูกนำมาใช้อย่างค่อยเป็นค่อยไปจนถึงปี 2033 เมื่อมีผลบังคับใช้อย่างสมบูรณ์

อ่านด้วย: อัตราเงินเฟ้อคืออะไร?

สรุปการปฏิรูปภาษี

• การปฏิรูปภาษีคือการเปลี่ยนแปลงการจัดเก็บภาษี (ภาษี ค่าธรรมเนียม และเงินสมทบ) ในดินแดนที่กำหนด

• การปฏิรูปภาษีทำหน้าที่ส่งเสริมการเปลี่ยนแปลงวิธีการเก็บและจ่ายภาษีในประเทศ เช่น การส่งเสริมการสูญพันธุ์ของ ภาษี, การสร้างค่าธรรมเนียมใหม่, การเปลี่ยนแปลงอัตรา, การเปลี่ยนแปลงการจัดสรรทรัพยากร, การเพิ่มขอบเขตของการยกเว้น และอื่นๆ การวัด

• การปฏิรูปภาษีของบราซิลได้รับการอนุมัติในปี 2566 หลังจากหารือกันมานานหลายทศวรรษเกี่ยวกับการนำไปปฏิบัติ ตอนนี้ข้อความส่งถึงวุฒิสภา

• วัตถุประสงค์หลักของการปฏิรูปภาษีในบราซิลคือการทำให้การจัดเก็บภาษีง่ายขึ้นผ่านการรวมภาษีเข้าด้วยกันและการรับประกันระบบที่โปร่งใสมากขึ้น

• ในขั้นต้น การปฏิรูปภาษีมีเป้าหมายเพื่อเปลี่ยนการรวบรวมสินค้าและบริการและการบริโภคในทุกด้าน

• ภาษีห้ารายการที่ชาวบราซิลจ่ายในวันนี้ (PIS, Cofins, IPI, ICMS และ ISS) จะรวมอยู่ใน IVA (ภาษีมูลค่าเพิ่ม)

• ภาษีมูลค่าเพิ่มจะแบ่งออกเป็นเงินสมทบสินค้าและบริการ (CBS) และภาษีสินค้าและบริการ (IBS)

• นอกจากนี้ จะมีการจัดทำ Federal Selective Tax ซึ่งจะเรียกเก็บจากเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ บุหรี่ และยาฆ่าแมลง

• เมื่อได้รับการอนุมัติแล้ว การปฏิรูปภาษีจะผ่านช่วงเปลี่ยนผ่านและควรมีผลบังคับใช้อย่างเป็นทางการตั้งแต่ปี 2576

การปฏิรูปภาษีคืออะไร?

การปฏิรูปภาษีเป็นชื่อที่กำหนดให้ ชุดของการเปลี่ยนแปลงที่ทำกับ ค่าใช้จ่าย ของภาษีในบางดินแดน. บรรณาการเหล่านี้ เข้าใจภาษี (รัฐบาลกลาง รัฐ และเทศบาล) ค่าธรรมเนียมและรูปแบบอื่น ๆ ของการบริจาคที่บังคับใช้ทั้งสำหรับบุคคลทั่วไป (ประชากรทั่วไป) และสำหรับบริษัทที่ดำเนินการอยู่

ดังนั้นจึงเป็น การวัด นักการเมืองอ-ประหยัด การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษี และส่งเสริมการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในวิธีการจัดเก็บภาษีของประเทศ

จุดประสงค์ของการปฏิรูปภาษีคืออะไร?

การปฏิรูปภาษีทำหน้าที่ในการ แก้ไขวิธีการจัดเก็บภาษีอากรและภาษีอื่นๆ ในประเทศที่มีการเสนอ อย่างไรก็ตาม ควรสังเกตว่าจำนวนเงินที่เก็บเป็นภาษีและอัตราภาษีศุลกากรไม่จำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงเมื่อดำเนินการ ของการปฏิรูปภาษี ซึ่งหมายความว่าในหลายกรณี จำนวนเงินภาษีที่จ่ายโดยประชากรยังคงเป็น แม้แต่|1|. สิ่งที่เปลี่ยนแปลงคือกระบวนการชำระเงินและการเรียกเก็บเงิน

เมื่อพิจารณาถึงการปฏิรูปภาษีที่ได้รับการอนุมัติในบราซิลในปี 2566 กลไกการเมืองและเศรษฐกิจนี้มีเป้าหมายเพื่อ การทำให้เข้าใจง่ายการจัดเก็บภาษี เกี่ยวกับการบริโภคและ เกี่ยวกับสินค้า และบริการ ในอาณาเขตของประเทศ ซึ่งส่วนใหญ่จะส่งผลกระทบต่อวิธีที่ประชากรบราซิลจ่ายภาษีเหล่านี้

ดูเพิ่มเติม: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (IRPF) — มันคืออะไร ใครควรประกาศ การยกเว้น

การปฏิรูปภาษีปี 2023 ในบราซิล

การปฏิรูปภาษี ได้รับการอนุมัติ ในบราซิล ในสองกะ โดย ส.ส ในวันที่ 7 กรกฎาคม 2566 ผ่าน กพ. การอนุมัติข้อความของข้อเสนอแก้ไขรัฐธรรมนูญหมายเลข 45 ของปี 2019 (PEC 45/19) ซึ่งกำหนดสถาบันของการปฏิรูปในระบบภาษี ในบราซิล เกิดขึ้นหลังจากมีความพยายามอีกหลายครั้งที่จะนำมาตรการในลักษณะนี้ไปใช้ ซึ่งได้เกิดขึ้นตั้งแต่ขั้นตอนการทำอย่างละเอียด ของรัฐธรรมนูญ พ.ศ. 2531|2|.

นักเศรษฐศาสตร์และนักวิเคราะห์ในพื้นที่นี้ชี้ให้เห็นว่าความยากลำบากในการอนุมัติการปฏิรูปเศรษฐกิจการเมืองในขนาดนี้มักเกี่ยวข้องกับ ความขัดแย้งทางผลประโยชน์ โดยเฉพาะอย่างยิ่งระหว่างขอบเขตการจัดเก็บภาษีที่แตกต่างกัน ซึ่งได้แก่ รัฐบาลกลาง รัฐ และ เทศบาล. การปฏิรูปภาษีที่ได้รับอนุมัติจากสภาผู้แทนราษฎรในปี 2566 เช่นกัน ได้รับการชี้นำหลายครั้ง ผ่านการสนทนาที่ยาวนานและการเปลี่ยนแปลงเนื้อหา.

PEC 45/19 จำเป็นต้องได้รับการโหวตอย่างน้อย 308 คะแนนในแต่ละรอบ ในตอนท้ายของการลงคะแนน ข้อเสนอการปฏิรูปภาษีได้รับเสียงสนับสนุน 328 เสียง และไม่เห็นด้วย 118 เสียงในรอบแรก และเสียงสนับสนุน 375 เสียง และไม่เห็นด้วย 113 เสียงในรอบที่สอง ดังนั้น, ข้อความดังต่อไปนี้ เพื่อการพิจารณาของวุฒิสภา.

การปฏิรูปภาษีปี 2566 มีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้าง?

ภาษีที่เรียกเก็บจากบริการและสินค้าอุปโภคบริโภคจะย้อนกลับไปยังสถานที่ที่พวกเขาซื้อ

วัตถุประสงค์หลักของการปฏิรูปภาษีปี 2566 คือการลดความซับซ้อนของการจัดเก็บภาษีในเขต ระดับชาติและการดำเนินการตามระบบที่โปร่งใสมากขึ้นเพื่อให้ประชากรบราซิลรู้ถึงชะตากรรมของพวกเขา ผลงาน.

ในช่วงแรกของการปฏิรูปภาษี การเปลี่ยนแปลงจะส่งผลกระทบต่อภาษีสินค้าและบริการและการบริโภคด้วย ในเรื่องนั้น การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญคือ การรวมกัน ห้าที่แตกต่างกัน บรรณาการ. ในห้าส่วนนี้มีสามส่วนที่เกี่ยวข้องกับภาษีและเงินสมทบของรัฐบาลกลาง ในขณะที่ส่วนที่เหลือจะเก็บในระดับรัฐและเทศบาล ดังที่แสดงในตารางต่อไปนี้

ภาษีที่ชำระก่อนการปฏิรูปภาษีปี 2566
ภาษีของรัฐบาลกลาง	PIS - โครงการบูรณาการทางสังคม
Cofins – เงินสมทบกองทุนประกันสังคม
IPI - ภาษีสำหรับผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรม
ภาษีของรัฐ	ไอซีเอ็มเอส - ภาษีหมุนเวียนของสินค้าและบริการ
ภาษีเมือง	สถานีอวกาศนานาชาติ - ภาษีบริการ

ด้วยการอนุมัติข้อความของการปฏิรูปภาษีหลังจากดำเนินการแล้ว ภาษีทั้งห้านี้จะถูกแทนที่ด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มหรือ IVA ซึ่งแบ่งออกเป็น CBS และ IBS นอกจากนี้ จะมีการสร้าง Federal Selective Tax ซึ่งมีวัตถุประสงค์หลักเพื่อลดการบริโภคสารที่อาจเป็นอันตรายต่อสุขภาพของมนุษย์และสิ่งแวดล้อม

ในตารางต่อไปนี้เรานำเสนอ ตารางภาษีที่ประชากรต้องจ่ายหลังจากดำเนินการปฏิรูป ได้รับการอนุมัติภาษีในปี 2566

ภาษีที่ชำระหลังจากการปฏิรูปภาษีปี 2566
ภาษีมูลค่าเพิ่ม - ภาษีมูลค่าเพิ่ม	การสนับสนุนสินค้าและบริการ (CBS): แทนที่ PIS, Cofins และ IPI ทั้งหมดจากขอบเขตการจัดเก็บภาษีของรัฐบาลกลาง
ภาษีสินค้าและบริการ (IBS): แทนที่ ICMS และ ISS ตามลำดับที่ระดับการรวบรวมของรัฐและเทศบาล
ภาษีที่เลือกของรัฐบาลกลาง	ใช้กับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ บุหรี่ และยาฆ่าแมลง

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญอีกประการหนึ่งที่จะนำมาใช้กับการดำเนินการปฏิรูปภาษีเกี่ยวข้องกับการจัดสรรภาษี ภาษีใหม่สองรายการสำหรับสินค้าและบริการจะแปลงค่าตามลำดับไปยังสถานที่ (รัฐหรือเทศบาล) ปลายทาง นั่นคือ สำหรับ สถานที่ซื้อทรัพย์สินหรือ สำหรับ ที่ให้บริการและไม่ได้อยู่ที่แหล่งกำเนิดอีกต่อไป (ซึ่งผลิตสินค้า)

ข้อความของการปฏิรูปภาษีกำหนดให้ใช้อัตราเดียวสำหรับทั้ง CBS และ IBS ถึงกระนั้นก็ตาม จะมีความแตกต่างในส่วนที่อัตรานี้จะลดลง ภาคส่วนที่มีความสำคัญอย่างยิ่ง สำหรับชาวบราซิลเช่น การศึกษา สุขภาพ วัฒนธรรม และการขนส่งสาธารณะ จะมีอัตราที่ลดลง ในกรณีของสินค้าที่อยู่ในตะกร้าพื้นฐาน อัตราจะเป็นศูนย์

รู้เพิ่มเติม: การปฏิรูปที่ดิน - คืออะไร ข้อดี ข้อเสีย

การปฏิรูปภาษีปี 2566 จะมีผลเมื่อใด

ดังที่เราเห็นก่อนหน้านี้ การปฏิรูปภาษีได้รับการอนุมัติในปี 2566 อย่างไรก็ตาม ก่อนที่การเปลี่ยนแปลงที่เสนอจะมีผลสมบูรณ์ ต้องมีระยะเวลา การทดสอบและ การเปลี่ยนแปลง สำหรับการเปลี่ยนแปลงที่จะดำเนินการอย่างค่อยเป็นค่อยไปในระบบภาษีของบราซิล

การใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มอัตราเดียวจะเป็นมาตรการทดสอบแรก โดยการลดหย่อนภาษีจะแทนที่ภาษีอัตราเดียวนี้ มีการประเมินว่า CBS จะเป็นภาษีใหม่ตัวแรกที่มีผลบังคับใช้ภายในปี 2570 ตามด้วยการเริ่มใช้ IBS ในปี 2571|3|. กระบวนการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดนี้ ควรจะแล้วเสร็จภายในปี 2575 และการปรับปรุงใหม่จะมีผลบังคับใช้ในปี 2576.

การปฏิรูปภาษีมีความสำคัญอย่างไร?

การปฏิรูปภาษีเป็นมาตรการสำคัญสำหรับนโยบายเศรษฐกิจของดินแดนหนึ่งๆ ผ่านการนำไปใช้งาน เป็นไปได้ที่จะส่งเสริมการปรับปรุงของ รูปร่าง วิธีการจัดเก็บและชำระภาษีปรับให้เข้ากับบริบททางสังคมและเศรษฐกิจของประเทศและทำให้มีประสิทธิภาพมากขึ้น ในแง่นี้ การปฏิรูปภาษีเช่นเดียวกับที่ได้รับการอนุมัติในบราซิลในปี 2566 มีความสำคัญในแง่ของการทำให้เข้าใจง่าย และในขณะเดียวกัน ในการปรับปรุงการจัดเก็บภาษีและค่าธรรมเนียมให้ทันสมัย ​​นำประโยชน์มาสู่บริษัทต่างๆ ประชากร.

ความสำคัญของการปฏิรูปภาษีของบราซิลก็อยู่ที่ เพื่อให้เกิดความโปร่งใสมากขึ้นเกี่ยวกับกระบวนการชำระเงินและการจัดสรรจำนวนเงินที่จ่าย ในภาษีในอาณาเขตของประเทศ อีกแง่มุมหนึ่งที่ควรเน้นคือการลดหรือยกเลิกอัตราสินค้าและบริการที่จำเป็นที่มีให้ใน การปฏิรูปภาษีซึ่งจะมีบทบาทสำคัญในชีวิตประจำวันของชาวบราซิลโดยเฉพาะส่วนที่ยากจนที่สุดของ ประชากร.

เกรด

|1| บีบีซี ปฏิรูปภาษีก้าวหน้า: ภาษีเป็นอย่างไรตามข้อเสนอ. ข่าวบีบีซีบราซิล, 07 ก.ค. 2023. มีอยู่ใน: https://www.bbc.com/portuguese/articles/czr0jygngymo.amp

|2| พอมโบ, บาร์บารา. การปฏิรูปภาษี: ดูประวัติของข้อเสนอตั้งแต่ปี 1988 ถึง 2023 มูลค่าทางเศรษฐกิจ, 23 มี.ค. 2023. มีอยู่ใน: https://valor.globo.com/legislacao/noticia/2023/03/23/reforma-tributaria-veja-o-historico-de-propostas-de-1988-a-2023.ghtml

|3| ซัมเปาโอ, อแมนด้า. การปฏิรูปภาษีจะดำเนินการอย่างค่อยเป็นค่อยไปและน่าจะเสร็จสิ้นในปี 2576 ซีเอ็นเอ็น บราซิล, 08 ก.ค. 2023. มีอยู่ใน: https://www.cnnbrasil.com.br/economia/reforma-tributaria-sera-implementada-gradualmente-e-deve-ser-concluida-em-2033/

แหล่งที่มา

สภาผู้แทนราษฎร การปฏิรูปภาษี: ทำความเข้าใจข้อเสนอ สภาผู้แทนราษฎร, [น.ด.]. มีอยู่ใน: https://www.camara.leg.br/internet/agencia/infograficos-html5/ReformaTributaria/index.html.

เฮนริเก, ลายาน. คุณต้องรู้อะไรบ้างเกี่ยวกับการปฏิรูปภาษี การเมือง, 11 ก.ค. 2023. มีอยู่ใน: https://www.politize.com.br/reforma-tributaria/.

สูงสุดเวลตัน ทำความเข้าใจเกี่ยวกับการปฏิรูปภาษีที่ได้รับอนุมัติจากหอการค้า หน่วยงานบราซิล, 08 ก.ค. 2023. มีอยู่ใน: https://agenciabrasil.ebc.com.br/economia/noticia/2023-07/entenda-reforma-tributaria-aprovada-pela-camara.

กระทรวงการคลัง สภาผู้แทนราษฎรอนุมัติในสองกะ PEC ที่ทำให้การปฏิรูปภาษี กระทรวงการคลัง, 07 ก.ค. 2023. มีอยู่ใน: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/assuntos/noticias/2023/julho/camara-deputados-aprova-em-dois-turnos-a-pec-que-cria-a-reforma-tributaria.

กระทรวงการคลัง การปฏิรูปภาษี กระทรวงการคลัง, [น.ด.]. มีอยู่ใน: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/acesso-a-informacao/acoes-e-programas/reforma-tributaria.

มูกนาตโต, ซิลเวีย. ระบบภาษีใหม่จะถูกนำมาใช้อย่างค่อยเป็นค่อยไปจนถึงปี 2576 สำนักหอข่าว, 23 มิ.ย. 2023. มีอยู่ใน: https://www.camara.leg.br/noticias/974719-novo-sistema-tributario-sera-implantado-gradualmente-ate-2033/.

ปิโอเวซาน, เอดูอาร์โด้; ซิเคร่า, แครอล. สภาอนุมัติปฏิรูปภาษีรอบสอง ข้อความไปที่วุฒิสภา สำนักหอข่าว, 07 ก.ค. 2023. มีอยู่ใน: https://www.camara.leg.br/noticias/978334-camara-aprova-reforma-tributaria-em-dois-turnos-texto-vai-ao-senado/.

พอร์ทัลอุตสาหกรรม การปฏิรูปภาษี: คืออะไรและมีข้อเสนออะไรบ้าง พอร์ทัลอุตสาหกรรม, [น.ด.]. มีอยู่ใน: https://www.portaldaindustria.com.br/industria-de-a-z/reforma-tributaria/.

เรียงความ. การปฏิรูปภาษี: กฎใหม่ควรเปลี่ยนแปลงอะไรบ้าง นิตยสารสอบ, 04 ก.ค. 2023. มีอยู่ใน: https://exame.com/economia/reforma-tributaria-o-que-deve-mudar-com-a-nova-regra/.

แหล่งที่มา: โรงเรียนบราซิล - https://brasilescola.uol.com.br/economia/reforma-tributaria.htm