กำไรที่แท้จริงคือหนทางของ การคำนวณอัตราภาษี สำหรับการชำระภาษีเงินได้นิติบุคคล (IRPJ) และการสนับสนุนทางสังคมจากรายได้สุทธิ (CSLL)
มูลค่ากำไรที่แท้จริงคือระบบทั่วไปที่ใช้ในการคำนวณมูลค่าภาษีนิติบุคคล กล่าวคือ หากบริษัทไม่เลือกวิธีคำนวณภาษีแบบอื่น ระบบภาษีที่ใช้จะเป็นกำไร จริง. ระบบการคำนวณนี้ถือว่าซับซ้อนที่สุดจากระบบภาษีที่มีอยู่
กำไรจริงทำงานอย่างไร?
กำไรจริงคำนวณจากกำไรทางบัญชีของบริษัท ค่านี้จะได้รับหลังจากการบัญชีสำหรับรหัสบริษัทในช่วงระยะเวลาหนึ่ง การปรับภาษีที่กฎหมายกำหนดจะเพิ่มเข้าไปในกำไร
บริษัทหลายประเภทจำเป็นต้องนำระบบภาษีนี้มาใช้ เนื่องจากเป็นระบอบภาษีทั่วไป กฎหมายกำหนดไว้ซึ่งได้แก่
- ธนาคาร บริษัทสินเชื่อและสหกรณ์ บริษัทการเงิน ผู้จัดการสินเชื่ออสังหาริมทรัพย์ นายหน้าซื้อขายเงินตราต่างประเทศ บริษัทประกันภัย และอื่นๆ
- บริษัทที่เชื่อมโยงกับธุรกิจการเกษตร
- บริษัทที่ได้รับการยกเว้นภาษีหรือผลประโยชน์บางประเภท
- บริษัทของ แฟคตอริ่ง (การให้สินเชื่อระยะสั้นสำหรับสินค้าหรือบริการ สำหรับบริษัทที่ประสบปัญหาทางการเงิน)
- บริษัทที่ทำกำไรหรือรับทุนจากต่างประเทศ
- สมาคมวัตถุประสงค์เฉพาะที่ใช้โมเดล Simple Nacional
วิธีการคำนวณกำไรที่แท้จริง?
การคำนวณกำไรจริงขึ้นอยู่กับตัวเลขกำไรสุทธิของบริษัท
ขั้นตอนแรกในการบัญชีกำไรจริงคือ กำหนดยอดเรียกเก็บเงินทั้งหมด บริษัทในงวด กล่าวคือ คำนวณจำนวนเงินที่ได้รับสำหรับกิจกรรมของบริษัทในการขายผลิตภัณฑ์หรือบริการของบริษัท ขั้นต่อไป จะต้องหักค่าใช้จ่ายและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นกับบริษัทในการดำเนินงาน เช่น ค่าบำรุงรักษาและจ่ายพนักงาน ออกจากจำนวนนี้
มูลค่าสุดท้ายที่ได้รับจากการคำนวณนี้สอดคล้องกับกำไรที่แท้จริงของบริษัท ดังนั้น IRPJ ของบริษัทจะถูกคำนวณตามจำนวนนี้
ระยะเวลาในการคำนวณกำไรที่แท้จริงคือเท่าไร?
ระยะเวลาการคำนวณสามารถทำได้สองวิธี: ปีละครั้ง (ทุกปี) หรือทุกสามเดือน (รายไตรมาส)
การคำนวณ IRPJ
ในทางกลับกัน การคำนวณภาษีเงินได้ต้องทำทุก ๆ สามเดือน โดยมีวันที่ตามกฎหมายกำหนดในอัตรา 15% จากกำไรจริง
วันที่มีดังนี้: 1 มีนาคม 30 มิถุนายน 30 กันยายนและ 31 ธันวาคม
การคำนวณ CSLL
CSLL จะต้องลงบัญชีทุก ๆ สามเดือน ตามกำไรจริงสำหรับช่วงเวลาที่เกี่ยวข้อง อัตราเงินสมทบที่ต้องจ่ายจะต้องคำนวณจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับงวด
อัตราตามกฎคือ 9% ตามมูลค่ากำไรที่แท้จริง สำหรับบริษัทการเงิน สินเชื่อ และประกันภัย อัตราที่ใช้คือ 15%.
ข้อดีของกำไรจริงคืออะไร?
ข้อได้เปรียบประการแรกที่สามารถชี้ให้เห็นได้คือความจริงที่ว่าค่าฐานการคำนวณนั้นขึ้นอยู่กับของจริง กำไรที่บริษัทได้รับตามข้อมูลที่ได้รับหลังการบัญชีสำหรับกำไรและ profit ค่าใช้จ่าย ด้วยวิธีนี้ นอกจากจะสอดคล้องกับความเป็นจริงของกำไรแล้ว การเก็บภาษีมีความเป็นธรรมมากขึ้น
ข้อดีอีกอย่างของกำไรที่แท้จริงคือความเป็นไปได้ของ ไม่ต้องจ่าย IRPJ ในบางช่วงเมื่อขาดทุนทางภาษีซึ่งเกิดขึ้นเมื่อกำไรของบริษัทติดลบคือเมื่อไม่มีกำไร เมื่อการสูญเสียนี้เกิดขึ้น มีความเป็นไปได้ที่จะไม่จ่ายภาษีเงินได้ของบริษัท เนื่องจากการคำนวณจะทำจากกำไรจริง
ในสถานการณ์เช่นนี้ ยังมีข้อดีอีกประการหนึ่ง เนื่องจากกฎหมายอนุญาตให้ในสถานการณ์ที่ขาดทุนทางภาษี บริษัทสามารถหักกลบจำนวนเงินที่ขาดทุนในการคำนวณกำไรครั้งต่อไปได้
บริษัทที่เลือกแสวงหาผลกำไรจริงอาจมีสิทธิได้รับบางส่วน สิทธิประโยชน์ทางภาษีและภาษีเช่น สิทธิ์ในการหักจากจำนวนภาษีเงินได้ที่ใช้เป็นเงินทุนสำหรับโครงการทางวัฒนธรรม โครงการด้านสุขภาพ และการบริจาค เป็นต้น
การชำระเงินของโปรแกรมปฏิสัมพันธ์ทางสังคม (PIS) และเงินสมทบกองทุนประกันสังคม (COFINS)
ทั้ง PIS และ COFINS เป็นประเภทของการช่วยเหลือสังคม PIS จัดหาเงินประกันการว่างงานและเงินช่วยเหลือที่จ่ายให้กับคนงาน ในขณะที่ COFINS ใช้เพื่อจ่ายผลประโยชน์ประกันสังคม
ในการคำนวณกำไรจริง การชำระเงิน PIS จะดำเนินการในลักษณะที่ไม่สะสม ในกรณีนี้ บริษัทมีสิทธิที่จะหักจำนวนเงิน PIS จากจำนวนเงินที่เรียกเก็บเงินตามบัญชี ในรูปแบบนี้ อัตรา PIS คือ 1,65%.
COFINS คำนวณแบบไม่สะสมเช่นกัน เช่นเดียวกับ PIS บริษัทสามารถหักจำนวนเงินสมทบจากการเรียกเก็บเงินที่คำนวณได้ สำหรับ COFINS อัตราคือ 7,60%.
ความแตกต่างระหว่างกำไรจริงและกำไรที่สมมติขึ้น
กำไรจริงและกำไรที่คาดคะเนเป็นสองรูปแบบในการคำนวณสำหรับการจ่าย IRPJ ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างวิธีการคำนวณคือพื้นฐานการคำนวณที่ใช้
ตามที่ระบุไว้ข้างต้น กำไรจริงใช้มูลค่าของกำไรสุทธิที่บริษัทได้รับ ในทางกลับกัน กำไรที่สันนิษฐานจะขึ้นอยู่กับมูลค่าที่ตั้งขึ้นก่อนหน้านี้และไม่สอดคล้องกับความเป็นจริงที่แน่นอนของกำไรของบริษัทในช่วงเวลานั้น
ดูเพิ่มเติมที่ความหมายของ กำไร และ สมมุติกำไร.
