ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (IRPF)

โอ ภาษีเงินได้ (IR) เป็นคำประกาศที่กำหนดทุกปีโดยรัฐบาลกลางเกี่ยวกับจำนวนเงินที่บุคคลและบริษัทได้รับ คำประกาศนี้ต้องมี รายได้ทั้งหมดที่ได้รับในปีที่ผ่านมา. เนื่องจากภาษีเงินได้ใช้กับบุคคลและบริษัทด้วย จึงแบ่งออกเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (IRPF) และภาษีเงินได้นิติบุคคล (IRPJ)

ผ่านเอกสารนี้ รัฐบาลประเมินว่ารายได้และรายจ่ายเป็นไปตามภาษีหรือไม่ ที่หักจากบุคคลนั้นทั้งโดยธรรมชาติและโดยชอบด้วยกฎหมาย ในระหว่างปี กล่าวคือ ประชาชนต้องเสียภาษีเฉพาะจำนวนเงินที่เป็นไปตาม ด้วยรายได้ของพวกเขาและผ่านข้อมูลนี้ Internal Revenue Service ประเมินว่าผู้เสียภาษีควรยังคงจ่ายเงินจำนวนใด ๆ หรือได้รับเงินคืนหรือไม่ มากเกินไป

หากคุณมีคำถามเกี่ยวกับวิธีการทำงานของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (IRPF) ใครคือผู้ที่มีคุณสมบัติในการประกาศ วิธีการประกาศ และวิธีรับเงินคืน นอกเหนือจากข้อมูลอื่น ๆ โปรดดูข้อมูลภาษีด้านล่างทั้งหมด

อ่านด้วย: Pix คืออะไร?

ใครบ้างที่ต้องประกาศ IRPF?

การประกาศภาษีเงินได้มีผลบังคับใช้สำหรับส่วนหนึ่งของคนงานชาวบราซิล [1]

ทุกคนที่มีในระหว่างปี a ผลผลิตจากเพดาน กำหนดโดยกรมสรรพากรต้องทำการประกาศ มูลค่าปัจจุบันของเพดาน (2021 ปี) คือ

BRL 28,559.70แต่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ทุกปี นี่เป็นกฎที่รู้จักกันดีที่สุดสำหรับการประกาศ IRPF อย่างไรก็ตาม มีเกณฑ์อื่นๆ ที่ทำให้การประกาศเป็นข้อบังคับ

เห็นทุกคนที่ต้องประกาศ IRPF

• ที่มีรายได้ทางการเงินมากกว่า R$ 28,559.70 ในระหว่างปี
• ผู้ที่ซื้อสินค้า (เครื่องประดับ รถยนต์ บ้าน ฯลฯ) จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม โดยมีมูลค่ารวมเกิน 300,000 ริงกิตมาเลเซีย
• ใครก็ตามที่ขายสินค้า (อสังหาริมทรัพย์ ยานพาหนะ และอื่นๆ) และได้รับการชำระเงินสำหรับสินค้าเหล่านั้น จะต้องประกาศโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงิน
• ได้รับรายได้รวมเหนือ R$ 142,798.50 ในกิจกรรมในชนบท
• เขาได้รับมากกว่า R$40,000 ในรายได้ที่ได้รับการยกเว้นและไม่ต้องเสียภาษีหรือต้องเสียภาษีที่แหล่งที่มา (มรดก ค่าสินไหมทดแทน ลอตเตอรี่ ประกันการว่างงาน เงินบริจาค เงินออม ฯลฯ)

อย่าเพิ่งหยุด... มีมากขึ้นหลังจากโฆษณา ;)

จะเกิดอะไรขึ้นกับผู้ที่ละเว้นข้อมูลหรือไม่ทำการประกาศ?

ผู้เสียภาษีที่สังเกตเห็นข้อผิดพลาดในการคืนภาษีเงินได้มีระยะเวลาห้าปีในการแก้ไข อย่างไรก็ตาม ขอแนะนำให้แก้ไขโดยเร็วที่สุดเพื่อหลีกเลี่ยงการตกสาย "ตาข่ายบาง” หรือได้รับการดำเนินการทางภาษี

เมื่อผู้เสียภาษีตกอยู่ใน "ตาข่ายที่ดี" หมายความว่า Internal Revenue Service สงสัยว่ามีข้อผิดพลาดหรือ การละเว้นในประกาศภาษีเงินได้ ซึ่งมีตั้งแต่การพิมพ์ผิดธรรมดาไปจนถึงการละเว้น สินทรัพย์ โดยทั่วไปแล้ว ผู้เสียภาษีสามารถออกจากตาข่ายได้โดยการทำ a การแก้ไขคำสั่งแต่ในบางกรณีจำเป็นต้องทำเครื่องหมาย a สัมภาษณ์กับเจ้าหน้าที่ภาษี.

หากพบว่าผู้เสียภาษีได้ละเว้นข้อมูลเพื่อประโยชน์ของตนเอง ต้องดำเนินการกับ ใบสั่ง และวิ่ง เสี่ยงโดนจับคดีเลี่ยงภาษี.

ดูด้วย: ICMS - ภาษีการหมุนเวียนสินค้าและบริการ

ใครได้รับการยกเว้น?

ผู้เสียภาษีทุกท่านที่มี รายได้ต่ำกว่าเพดานที่ 28,559.70 ถือว่าได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี ในกรณีนี้ การประกาศนี้ไม่จำเป็น แต่ขอแนะนำให้ผู้เสียภาษีทำการประกาศการยกเว้นประจำปี (DAI) เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาใดๆ กับข้อมูลของพวกเขา

คุณ ผู้เกษียณอายุมากกว่า 65 ปีซึ่งมีรายได้ต่อเดือนสูงถึง R$1,903.98 ผู้รับผลประโยชน์ยังได้รับสิทธิยกเว้นจาก IRPF เช่นเดียวกับผู้ที่ได้รับเงินบำนาญจากอุบัติเหตุจากการทำงานและผู้ที่มีโรคจากการทำงาน

นอกจากกลุ่มเหล่านี้แล้ว ตามกฎหมายหมายเลข 7,713/88 ผู้ที่มีโรคประจำตัว ยังได้รับการยกเว้น โรคที่พิจารณาคือ:

• เอดส์ (ได้รับกลุ่มอาการภูมิคุ้มกันบกพร่อง);
• ความแปลกแยกทางจิต
• โรคหัวใจรุนแรง
• ตาบอด;
• การปนเปื้อนของรังสี
• โรคพาเก็ทในขั้นสูง (osteitis deformans);
• โรคพาร์กินสัน;
• เส้นโลหิตตีบหลายรายการ;
• ankylosing spondyloarthrosis;
• ซิสติกไฟโบรซิส (mucoviscidosis);
• โรคเรื้อน;
• โรคไตอย่างรุนแรง
• โรคตับรุนแรง
• เนื้องอก ร้าย;
• กลับไม่ได้และปิดการใช้งานอัมพาต;
• วัณโรคที่ใช้งานอยู่

ผู้ที่มีภาวะสุขภาพเหล่านี้ต้องพิสูจน์สถานการณ์ของตนด้วยรายงานทางการแพทย์อย่างเป็นทางการจากสหภาพแรงงาน

ใครเป็นผู้อยู่ในความอุปการะของ IRPF?

ในการประกาศภาษีเงินได้ มีฟิลด์เฉพาะเพื่อกรอกข้อมูลในความอุปการะ นั่นคือ คนที่ต้องพึ่งพารายได้ของคุณ. พวกเขาสามารถเป็นลูก คู่สมรส คู่ครอง พี่น้อง หลาน ปู่ย่าตายาย ทวด พ่อแม่ สะใภ้ และอื่นๆ

อย่างไรก็ตาม หากบุคคลนั้นได้รับการประกาศให้เป็นผู้ต้องพึ่งพา IRPF เธอไม่สามารถทำถ้อยแถลงส่วนตัวได้. ต้องแจ้งข้อมูล รายได้ และค่าใช้จ่ายทั้งหมดของผู้อยู่ในอุปการะในประกาศ โดยทั่วไป การใช้จ่ายของผู้อยู่ในอุปการะรวมถึงบริการด้านสุขภาพ การศึกษา สินค้า และทรัพย์สิน

ข้อดีของการประกาศผู้ติดตามคือ เพื่อลดหย่อนภาษีที่ต้องจ่ายและเพิ่มจำนวนเงินคืน. ผู้อยู่ในความอุปการะแต่ละคนมีสิทธิ์ได้รับการหัก R$ 2,275.08 ในภาษีที่ต้องชำระ (มูลค่าของ IRPF 2020)

สิ่งที่สามารถหักจากภาษีเงินได้?

นอกจากผู้ที่อยู่ในความอุปการะแล้ว ผู้เสียภาษียังสามารถหักจากค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้กับสุขภาพ การศึกษา การบริจาคให้กับ INSS การบริจาค เงินบำนาญ และเงินบำนาญของเอกชน ดูตัวอย่างค่าใช้จ่ายที่นำไปหักลดหย่อนได้ด้านล่าง

• สุขภาพ: ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นกับการรักษาพยาบาล เช่น การให้คำปรึกษา การสอบ การเข้าโรงพยาบาลและการผ่าตัด การรักษา เช่น กายภาพบำบัด การดูแลจิตใจและทันตกรรม ค่าวัสดุฟื้นฟู เช่น รถเข็น ค่าประกันสุขภาพ
• การศึกษา: การชำระค่าเล่าเรียนตั้งแต่ชั้นอนุบาลถึงมัธยมปลาย ค่าใช้จ่ายกับการศึกษาระดับอุดมศึกษาและหลักสูตรเทคนิค
• ขึ้นอยู่กับ: ค่าใช้จ่ายของผู้อยู่ในอุปการะทั้งหมดจะต้องประกาศในลักษณะเดียวกัน เช่น ค่าใช้จ่ายด้านสุขภาพและการศึกษา ตัวอย่างเช่น:ค่าเล่าเรียนและการจ่ายตามแผนสุขภาพของผู้อยู่ในอุปการะ สำหรับผู้อยู่ในความอุปการะแต่ละคน มีการหัก R$ 2,275.08 จากฐานภาษีของผู้เสียภาษี
• เงินบำนาญส่วนตัว: ไม่ว่าเงินสมทบจะถูกหักออกจากเงินเดือนรายเดือนหรือโดยคนงานอิสระจะต้องหักออกจากการประกาศ

จะต้องประกาศอย่างไรและเมื่อไหร่?

การประกาศจะดำเนินการในปีถัดจากรายได้ [2]

 ระยะเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ มักจะจัดขึ้นระหว่างเดือนมีนาคมถึงเมษายน. ในทางกลับกัน คุณจะรายงานรายได้ของคุณสำหรับปีที่แล้ว ตัวอย่างเช่น หากคุณอยู่ในปี 2021 คุณจะประกาศรายได้ของคุณสำหรับปี 2020

ในการประกาศ จำเป็นต้องดำเนินการ ดาวน์โหลด ของโครงการ IRPF ใน เว็บไซต์กรมสรรพากรไปยังคอมพิวเตอร์ของคุณ นอกจากนี้ยังมีตัวเลือกในการดาวน์โหลดแอปสำหรับโทรศัพท์มือถือ Android และ iOS

การกรอกข้อมูลภายในโปรแกรมมักจะใช้งานง่าย isแต่หากคุณมีคำถาม ไซต์มีแนวทางสำหรับผู้เสียภาษี

อีกทางเลือกหนึ่งสำหรับผู้ที่ขาดทักษะด้านดิจิทัลคือการจ้างนักบัญชีหรือหน่วยงานด้านบัญชีเพื่อยื่นใบแจ้งยอด ขึ้นอยู่กับจำนวนของข้อมูลที่จะประกาศ นี่เป็นตัวเลือกที่ดีที่สุดในการหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดใน IRPF

• ข้อความย่อ x ข้อความเต็ม

เมื่อทำการประกาศ กรมสรรพากรจะเสนอทางเลือกสองทางให้ผู้เสียภาษีเลือก: แบบง่ายหรือแบบสมบูรณ์

• ตัวย่อ: สำหรับผู้ที่ไม่มีผู้ติดตามและค่าใช้จ่ายที่สำคัญ
• เสร็จสมบูรณ์: สำหรับผู้ที่มีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมในการหักเช่นผู้อยู่ในความอุปการะและรายได้ที่สูงขึ้นพร้อมใบแจ้งหนี้ที่พิสูจน์ค่าใช้จ่ายมากขึ้น

โปรแกรมของ Federal Revenue คำนวณภาษีด้วยวิธีการทั้งสองแบบ ซึ่งบ่งชี้ถึงประโยชน์สูงสุดสำหรับกรณีของคุณ

ดูด้วย: รายได้ ต่อหัว – ตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจเพื่อวัดสภาพเศรษฐกิจและสังคมของประเทศ

รายการใดบ้างที่ต้องสำแดง?

รายได้และค่าใช้จ่ายประจำปีจะต้องรวมอยู่ในงบ IRPF [3]

ทุกสิ่งที่คุณได้รับและจ่ายไปในระหว่างปี ต้องแจ้งในใบประกาศตลอดจนการขายอสังหาริมทรัพย์ ยานพาหนะ สินค้าและค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงและก่อสร้าง รวมอยู่ในรายการเป็นค่าใช้จ่ายกับรายการด้านสุขภาพและการศึกษา

นอกจากค่าใช้จ่ายแล้ว ผู้เสียภาษียังต้อง must ประกาศทรัพย์สินทั้งหมดที่คุณเป็นเจ้าของในนามของคุณ จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม และแหล่งรายได้ทางเลือกของพวกเขา

คุณ รายได้จากการออม การลงทุน และกองทุนอื่นๆ ควรกล่าวถึงเช่นเดียวกับการรับมรดก คดีความ การไถ่ถอน FGTS และอื่นๆ แม้ว่าพวกเขาจะปลอดภาษี แต่ก็ต้องคืนสินค้า

ค่าธรรมเนียม

Internal Revenue Service มีตารางเฉพาะสำหรับคำนวณจำนวนผู้เสียภาษีที่ต้องเสียภาษีในระหว่างปีตามรายได้ของพวกเขา ด้วยเหตุนี้จึงเป็นไปได้ที่จะรู้ผ่านการประกาศว่าเขาจ่ายตามจำนวนที่ถูกต้องหรือไม่ว่าเขาจ่ายมากหรือน้อย

ค่าสามารถเปลี่ยนแปลงได้ตามปี ดูตารางที่ถูกต้องในปัจจุบัน (2021 ปี):

เกณฑ์การคำนวณ (ต่อเดือน)	Aliquot
สูงสุด 1,903.98	ฟรี
จาก 1,903.99 ถึง 2,826.65	7,5%
จาก 2,826.66 เป็น 3,751.05	15%
จาก 3,751.06 ถึง 4,664.68	22,5%
สูงกว่า 4,664.68	27,5%

• จะเกิดอะไรขึ้นเมื่อบัญชีไม่ปิด?

หากสรรพากรเห็นว่าคุณยังไม่ได้ชำระภาษีเพียงพอโดยคำนึงถึงอัตราที่สูงกว่ารายได้ของคุณ คุณจะได้รับแจ้งจำนวนเงินที่คุณยังต้องจ่าย. สรรพากรจะแจ้งกำหนดเส้นตายและข้อมูลทั้งหมดสำหรับการชำระค่าธรรมเนียมที่ยังค้างชำระอยู่

ในทางกลับกัน, ผู้เสียภาษีที่จ่ายภาษีเกินกว่าที่ควรจะได้รับเรียกเงินคืนภาษีเงินได้. จำนวนเงินที่ฝากเข้าในบัญชีที่แจ้งโดยผู้เสียภาษีในระหว่างขั้นตอนการประกาศและเงินฝากเป็นไปตามกำหนดการ การคืนเงินจะดำเนินการเป็นชุด โดยให้ความสำคัญกับผู้ที่ส่งคำประกาศก่อน

ผู้เสียภาษีที่ตกอยู่ภายใต้ตาข่ายที่ดีจะได้รับเงินคืนหลังจากปรับสถานการณ์ให้เป็นปกติแล้วเท่านั้น

คำว่า "สิงโต" คืออะไร?

โดยปกติ เมื่อผู้คนจะยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ พวกเขามักจะบอกว่าพวกเขาจะ “รายงานต่อ สิงโต”. ทั้งนี้เป็นเพราะตั้งแต่ปี 2522 กรมสรรพากรรับเอาสิงโตเป็นสัญลักษณ์ของอวัยวะ. มีการรณรงค์โฆษณาประชาสัมพันธ์ IRPF ในปีนั้นและถือว่าสัตว์นั้นเป็นตัวแทนที่ดี เพราะถือว่าเป็นสัตว์ที่ยุติธรรม ซื่อสัตย์ และแข็งแรง.

*ข้อมูลและค่าที่กล่าวถึงในบทความนี้อ้างอิงเดือน มกราคม 2564 และอาจมีการปรับรายปีตาม Federal Revenue ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับค่าจะต้องได้รับการยืนยันกับ Internal Revenue Service

เครดิตภาพ

[1] มาร์เซโล ริคาร์โด้ ดารอส / Shutterstock

[2] ราฟาเพรส / Shutterstock

โดย Giullya Franco