Skattereformen Det er et tiltak som har som mål å fremme endringer i innkrevingen av skatter i et gitt territorium. Skattereformen er i denne forstand en viktig ressurs for et lands økonomiske politikk og kan gi fordeler både for befolkningen og selskapene i drift.
I det brasilianske tilfellet har skattereformen godkjent i 2023 som mål å forenkle betaling og innkreving av skatter, avgifter og bidrag på føderalt, statlig og kommunalt nivå. Skattereformen ble stemt frem etter flere tiår med diskusjoner, og har som et av hovedforslagene en forening av skatter. Det er anslått at den brasilianske skattereformen etter sanksjoner vil bli implementert gradvis frem til år 2033, når den trer i full kraft.
Les også: Hva er inflasjon?
Sammendrag om skattereformen
Skattereformen er endringen som gjøres i innkrevingen av skatter (skatter, avgifter og avgifter) i et gitt territorium.
Skattereformen tjener til å fremme endringer i måten skatter innkreves og betales på i et land, som for eksempel å fremme utryddelse av skatter, opprette nye avgifter, endre satser, endre allokering av ressurser, øke rekkevidden av fritak, blant annet målinger.
Den brasilianske skattereformen ble godkjent i 2023, etter flere tiår med diskusjoner om implementeringen. Nå går teksten til det føderale senatet.
Hovedmålene med skattereformen i Brasil er forenkling av beskatning gjennom forening av skatter og garanti for et mer gjennomsiktig system.
I første omgang tar skattereformen sikte på å transformere innsamlingen av varer og tjenester og forbruk på alle områder.
De fem skattene som betales i dag av brasilianere (PIS, Cofins, IPI, ICMS og ISS) vil bli innlemmet i IVA (Value Added Tax).
Merverdiavgiften vil bli delt inn i bidrag på varer og tjenester (CBS) og skatt på varer og tjenester (IBS).
Federal Selective Tax vil også bli opprettet, som vil bli belastet på alkoholholdige drikkevarer, sigaretter og plantevernmidler.
Når den er sanksjonert, vil skattereformen gå gjennom en overgangsperiode og bør offisielt tre i kraft fra 2033.
Hva er skattereformen?
Skattereformen er navnet på sett med endringer gjort i lade av skatter i et bestemt territorium. disse hyllestene forstå skatter (føderalt, statlig og kommunalt), avgifter og andre bidragsformer som er obligatoriske både for enkeltpersoner (befolkningen for øvrig) og for virksomheter i drift.
Det er derfor, et mål politikerO-økonomisk endre skattelovgivningen og fremmer dermed betydelige endringer i måten et land samler inn skatter på.
Hva er hensikten med skattereformen?
Skattereformen tjener til endre måten innkreving og innkreving av skatter og andre avgifter har blitt utført på i landet der det er foreslått. Det skal imidlertid bemerkes at beløpet som kreves inn i skatter og tariffer ikke nødvendigvis endres ved gjennomføring av en skattereform, som betyr at i mange tilfeller forblir beløpet som betales i skatt av befolkningen selv|1|. Det som endres er betalings- og faktureringsprosessen.
Med tanke på skattereformen som ble godkjent i Brasil i 2023, har denne politisk-økonomiske mekanismen som mål å forenklingskatteinnkrevingen om forbruk og om varene og tjenester på det nasjonale territoriet, noe som hovedsakelig vil påvirke måten den brasilianske befolkningen betaler disse skattene på.
Se også: Individuell inntektsskatt (IRPF) - hva det er, hvem skal erklære det, fritak
2023 skattereform i Brasil
skattereformen ble godkjent i Brasil i to skift av Deputertkammeret den 7. juli 2023, gjennom en PEC. Godkjenningen av teksten til den foreslåtte endringen av grunnloven nr. 45 av 2019 (PEC 45/19), som bestemmer institusjonen av en reform i skattesystemet i Brasil, skjedde etter flere andre forsøk på å implementere et tiltak av denne typen, som hadde blitt gjort siden utarbeidelsesprosessen av grunnloven av 1988|2|.
Økonomer og analytikere på dette området påpeker at vanskeligheten med å godkjenne en politisk-økonomisk reform av denne størrelsesorden alltid har involvert interessekonflikter, spesielt de mellom de forskjellige skatteinnkrevingsområdene, som er: føderale, statlige og kommunale. Skattereformen godkjent av Deputertkammeret i 2023 også ble guidet flere ganger, gjennom lange diskusjoner og endringer i teksten.
PEC 45/19 trengte å motta minst 308 gunstige stemmer i hver av rundene. Ved slutten av avstemningen fikk skattereformforslaget 328 stemmer for og 118 mot i første runde, og 375 stemmer for og 113 mot i andre runde. Derfor, teksten følger til behandling i det føderale senatet.
Hva endres med skattereformen i 2023?
Hovedmålene med skattereformen for 2023 er å forenkle skatteinnkrevingen i territoriet nasjonalt nivå og implementering av et mer gjennomsiktig system slik at den brasilianske befolkningen kjenner deres skjebne bidrag.
I første fase av skattereformen vil endringene påvirke avgifter på varer og tjenester og også på forbruk. I den forbindelse hovedendringen er samling av fem forskjellige hyllester. Av disse fem er tre knyttet til føderale skatter og bidrag, mens resten innkreves på statlig og kommunalt nivå, som vist i følgende tabell.
Skatter betalt før skattereformen i 2023 | |
føderal skatt |
PIS - Sosialt integreringsprogram |
Cofins – Bidrag til finansiering av trygd | |
IPI - Skatt på industrialiserte produkter | |
Statlig skatt |
ICMS - Skatt på sirkulasjon av varer og tjenester |
Byskatt |
ISS - Tjenesteskatt |
Med godkjenning av teksten til skattereformen, etter implementeringen, disse fem avgiftene vil bli erstattet av merverdiavgiften, eller IVA, som brytes ned i CBS og IBS. I tillegg vil det være opprettelsen av Federal Selective Tax, hvis hovedmål er å redusere forbruket av potensielt skadelige stoffer for menneskers helse og også for miljøet.
I tabellen nedenfor presenterer vi tabell over skatter som skal betales av befolkningen etter gjennomføringen av reformen skattegodkjent i 2023.
Skatter betalt etter skattereformen i 2023 | |
MVA - Merverdiavgift |
Bidrag på varer og tjenester (CBS): erstatter PIS, Cofins og IPI, alle fra den føderale skatteinnkrevingssfæren. |
Skatt på varer og tjenester (IBS): erstatter ICMS og ISS på henholdsvis statlig og kommunalt innsamlingsnivå. | |
Føderal selektiv skatt |
Det gjelder alkoholholdige drikkevarer, sigaretter og sprøytemidler. |
En annen viktig endring som vil bli innført med gjennomføringen av skattereformen gjelder fordelingen av skatter. De to nye avgiftene på varer og tjenester vil få sine respektive verdier tilbakeført til destinasjonsstedet (stat eller kommune), dvs. til hvor eiendommen ble kjøpt eller til hvor tjenesten ble levert, og ikke lenger ved opprinnelsen (hvor varen ble produsert).
Teksten til skattereformen åpner for bruk av én enkelt sats for både CBS og IBS. Likevel vil det være et skille på hvilke sektorer denne raten vil falle. Sektorer av stor betydning for den brasilianske befolkningen, som utdanning, helse, kultur og kollektivtransport, får reduserte satser. For produkter som tilhører basiskurven vil satsen være null.
Vite mer: Jordreform — hva det er, fordeler og ulemper
Når trer skattereformen i 2023 i kraft?
Som vi så tidligere ble skattereformen vedtatt i år 2023. Men før de foreslåtte endringene får full effekt, er det fortsatt periode er nødvendig tester og overgang for at endringene skal implementeres gradvis i det brasilianske skattesystemet.
Implementeringen av én enkelt merverdiavgiftssats vil være det første testtiltaket, med den skattereduksjonen som denne enkeltskatten vil erstatte. Det er anslått at CBS vil være den første nye skatten som trer i kraft innen 2027, etterfulgt av starten på anvendelsen av IBS i 2028|3|. Hele denne overgangsprosessen skal være ferdig innen år 2032, og renoveringen vil tre i kraft i 2033.
Hva er viktigheten av skattereformen?
Skattereformen er et viktig tiltak for den økonomiske politikken til et territorium. Gjennom implementeringen det er mulig å fremme oppdateringen av form hvordan skatter innkreves og betales, tilpasse den til den sosiale og økonomiske konteksten i landet og gjøre den mer effektiv. Slik sett er en skattereform som den som ble godkjent i Brasil i 2023 viktig med tanke på forenkling og samtidig tid, i moderniseringen av innkrevingen av skatter og avgifter, noe som gir fordeler for selskaper og hovedsakelig til befolkning.
Viktigheten av den brasilianske skattereformen ligger også i i å sikre større åpenhet angående betalingsprosessen og tildelingen av det betalte beløpet i skatter på det nasjonale territoriet. Et annet aspekt som er verdt å fremheve er reduksjonen eller elimineringen av prisene på essensielle varer og tjenester gitt i skattereform, som vil spille en viktig rolle i hverdagen til brasilianere, spesielt den fattigste delen av landet befolkning.
Karakterer
|1| BBC. Fremskritt i skattereformen: hvordan er skatter i henhold til forslaget. BBC News Brasil, 07 jul. 2023. Tilgjengelig i: https://www.bbc.com/portuguese/articles/czr0jygngymo.amp
|2| POMBO, Barbara. Skattereform: Se historien til forslagene, fra 1988 til 2023. Økonomisk verdi, 23 Mar. 2023. Tilgjengelig i: https://valor.globo.com/legislacao/noticia/2023/03/23/reforma-tributaria-veja-o-historico-de-propostas-de-1988-a-2023.ghtml
|3| SAMPAIO, Amanda. Skattereformen vil bli gjennomført gradvis og skal være ferdig i 2033. CNN Brasil, 08 jul. 2023. Tilgjengelig i: https://www.cnnbrasil.com.br/economia/reforma-tributaria-sera-implementada-gradualmente-e-deve-ser-concluida-em-2033/
Kilder
VAREKAMMER. Skattereform: forstå forslaget. Deputertkammer, [n.d.]. Tilgjengelig i: https://www.camara.leg.br/internet/agencia/infograficos-html5/ReformaTributaria/index.html.
HENRIQUE, Layane. Hva trenger du å vite om skattereformen? politisere, 11 jul. 2023. Tilgjengelig i: https://www.politize.com.br/reforma-tributaria/.
MAXIMUM, Wellton. Forstå skattereformen godkjent av kammeret. Brasil Agency, 08 jul. 2023. Tilgjengelig i: https://agenciabrasil.ebc.com.br/economia/noticia/2023-07/entenda-reforma-tributaria-aprovada-pela-camara.
FINANSDEPARTEMENTET. Chamber of Deputies godkjenner i to skift PEC som lager skattereformen. Finansdepartementet, 07 jul. 2023. Tilgjengelig i: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/assuntos/noticias/2023/julho/camara-deputados-aprova-em-dois-turnos-a-pec-que-cria-a-reforma-tributaria.
FINANSDEPARTEMENTET. Skattereformen. Finansdepartementet, [n.d.]. Tilgjengelig i: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/acesso-a-informacao/acoes-e-programas/reforma-tributaria.
MUGNATTO, Silvia. Nytt skattesystem skal implementeres gradvis frem til 2033. Nyheter Chamber Agency, 23. jun. 2023. Tilgjengelig i: https://www.camara.leg.br/noticias/974719-novo-sistema-tributario-sera-implantado-gradualmente-ate-2033/.
PIOVESAN, Eduardo; SIQUEIRA, Carol. House godkjenner skattereformen i to omganger; teksten går til senatet. Nyheter Chamber Agency, 07 jul. 2023. Tilgjengelig i: https://www.camara.leg.br/noticias/978334-camara-aprova-reforma-tributaria-em-dois-turnos-texto-vai-ao-senado/.
INDUSTRIPORTAL. Skattereformen: Hva er det og hva er forslagene. Industriportal, [n.d.]. Tilgjengelig i: https://www.portaldaindustria.com.br/industria-de-a-z/reforma-tributaria/.
ESSAY. Skattereformen: hva bør endres med den nye regelen? Eksamensmagasin, 04 jul. 2023. Tilgjengelig i: https://exame.com/economia/reforma-tributaria-o-que-deve-mudar-com-a-nova-regra/.
Kilde: Brasil skole - https://brasilescola.uol.com.br/economia/reforma-tributaria.htm