Данъчна реформа Това е мярка, която има за цел да насърчи промени в събирането на данъци на дадена територия. Данъчната реформа в този смисъл е важен ресурс за икономическата политика на една държава и може да донесе ползи както на населението, така и на работещите компании.
В бразилския случай данъчната реформа, одобрена през 2023 г., има за цел да опрости плащането и събирането на данъци, такси и вноски на федерално, щатско и общинско ниво. Гласувана след няколко десетилетия дискусии, данъчната реформа има като едно от основните си предложения уеднаквяването на данъците. Изчислено е, че след като бъде санкционирана, бразилската данъчна реформа ще се прилага постепенно до 2033 г., когато влезе в сила.
Прочетете също: Какво е инфлация?
Теми на тази статия
- 1 - Резюме за данъчната реформа
- 2 - Какво е данъчна реформа?
- 3 - Каква е целта на данъчната реформа?
- 4 - Данъчна реформа от 2023 г. в Бразилия
- 5 - Какво се променя с данъчната реформа от 2023 г.?
- 6 - Кога ще влезе в сила данъчната реформа от 2023 г.?
- 7 - Какво е значението на данъчната реформа?
Резюме за данъчната реформа
Данъчна реформа е промяната в събирането на данъци (данъци, такси и вноски) на дадена територия.
Данъчната реформа служи за насърчаване на промени в начина, по който се събират и плащат данъците в дадена страна, като например: насърчаване на изчезването на данъци, създаване на нови такси, промяна на ставки, промяна на разпределението на ресурси, увеличаване на обхвата на освобождаванията, между другото измервания.
Бразилската данъчна реформа беше одобрена през 2023 г., след десетилетия на дискусии за нейното прилагане. Сега текстът му отива във Федералния сенат.
Основните цели на данъчната реформа в Бразилия са опростяване на данъчното облагане чрез уеднаквяване на данъците и гарантиране на по-прозрачна система.
Първоначално данъчната реформа има за цел да трансформира събираемостта на стоките и услугите и потреблението във всички сфери.
Петте данъка, плащани днес от бразилците (PIS, Cofins, IPI, ICMS и ISS), ще бъдат включени в IVA (данък добавена стойност).
ДДС ще бъде разделен на вноска върху стоки и услуги (CBS) и данък върху стоки и услуги (IBS).
Ще бъде създаден и федерален селективен данък, който ще се начислява върху алкохолни напитки, цигари и пестициди.
След като бъде санкционирана, данъчната реформа ще премине през преходен период и трябва официално да влезе в сила от 2033 г.
Какво е данъчна реформа?
Данъчна реформа е името, дадено на набор от промени, направени в зареждане данъци на определена територия. тези почит разбират данъци (федерални, щатски и общински), такси и други форми на вноски, които са задължителни както за физически лица (общото население), така и за действащи компании.
Следователно е мярка политикО-икономичен промяна на данъчните закони и по този начин насърчава значителни промени в начина, по който страната събира данъци.
Не спирай сега... Има още след рекламата ;)
Каква е целта на данъчната реформа?
Данъчната реформа служи за променя начина, по който се извършва събирането и събирането на данъци и други данъци в страната, където се предлага. Трябва да се отбележи обаче, че събраната сума под формата на данъци и тарифи не се променя непременно при извършване на на данъчна реформа, което означава, че в много случаи сумата, плащана от населението като данъци, остава същата даже|1|. Това, което се променя, е процесът на плащане и таксуване.
Като се има предвид данъчната реформа, одобрена в Бразилия през 2023 г., този политико-икономически механизъм има за цел да опростяванесъбирането на данъка относно потреблението и относно стоките и услуги на националната територия, което ще засегне основно начина, по който бразилското население плаща тези данъци.
Вижте също: Данък върху доходите на физическите лица (IRPF) — какво представлява, кой трябва да го декларира, освобождаване
Данъчна реформа в Бразилия от 2023 г
данъчната реформа беше одобрено в Бразилия на две смени от Камарата на депутатите на 7 юли 2023 г. чрез СИК. Одобрението на текста на предложеното изменение на Конституцията № 45 от 2019 г. (PEC 45/19), което определя институцията на реформа в данъчната система в Бразилия, се случи след няколко други опита за прилагане на мярка от този тип, които бяха направени от процеса на разработване от Конституцията от 1988 г|2|.
Икономисти и анализатори в тази област посочват, че трудността при одобряването на политико-икономическа реформа от такъв мащаб винаги е включвала конфликти на интереси, особено тези между различните сфери на събиране на данъци, които са: федерална, щатска и общински. Данъчната реформа, одобрена от Камарата на депутатите през 2023 г. също е ръководен многократно, преминавайки през дълги дискусии и промени в текста си.
СИК 45/19 трябваше да получи поне 308 положителни гласа във всеки от кръговете. В края на гласуването предложението за данъчна реформа получи 328 гласа "за" и 118 "против" на първия тур и 375 гласа "за" и 113 "против" на втория тур. Следователно, следва текстът за разглеждане от Федералния сенат.
Какво се променя с данъчната реформа от 2023 г.?
Основните цели на данъчната реформа от 2023 г. са да се опрости събирането на данъци на територията национално ниво и прилагането на по-прозрачна система, така че бразилското население да знае съдбата си принос.
В първия етап от данъчната реформа промените ще засегнат данъците върху стоките и услугите, както и върху потреблението. В това отношение, основната промяна е обединение от пет различни почит. От тези пет три са свързани с федерални данъци и вноски, докато останалите се събират на щатско и общинско ниво, както е показано в следващата таблица.
Данъци, платени преди данъчната реформа от 2023 г | |
федерален данък |
PIS - Програма за социална интеграция |
Cofins – Принос за финансиране на социалното осигуряване | |
IPI - Данък върху индустриализираните продукти | |
Държавна такса |
ICMS - Данък върху движението на стоки и услуги |
Градски данък |
ISS - Данък върху услугите |
С одобряването на текста на данъчната реформа, след нейното прилагане, тези пет данъка ще бъдат заменени с данък върху добавената стойност, или IVA, който се разделя на CBS и IBS. Освен това ще има създаването на Федерален селективен данък, чиято основна цел е да намали потреблението на потенциално вредни вещества за човешкото здраве, а също и за околната среда.
В следващата таблица представяме таблица с данъците, които ще плаща населението след провеждането на реформата данък, одобрен през 2023 г.
Данъци, платени след данъчната реформа от 2023 г | |
ДДС - Данък върху добавената стойност |
Принос за стоки и услуги (CBS): замества PIS, Cofins и IPI, всички от сферата на федералното събиране на данъци. |
Данък върху стоките и услугите (IBS): замества ICMS и ISS, съответно на държавно и общинско ниво на събиране. | |
Федерален селективен данък |
Отнася се за алкохолни напитки, цигари и пестициди. |
Друга важна промяна, която ще бъде въведена с прилагането на данъчната реформа, се отнася до разпределението на данъците. Двата нови данъка върху стоките и услугите ще имат съответните стойности, върнати към местоназначението (щат или община), т.е. за където е закупен имотът или за където е предоставена услугата, а не вече в своя произход (където е произведена стоката).
Текстът на данъчната реформа предвижда прилагането на единна ставка както за CBS, така и за IBS. Въпреки това ще има разграничение по отношение на секторите, върху които ще падне този процент. Сектори с голямо значение за бразилското население, като образование, здравеопазване, култура и обществен транспорт, ще бъдат с намалени ставки. При продукти от основната кошница ставката ще бъде нула.
Знам повече: Поземлена реформа — какво е това, предимства и недостатъци
Кога ще влезе в сила данъчната реформа от 2023 г.?
Както видяхме по-рано, данъчната реформа беше одобрена през 2023 г. Въпреки това, преди предложените промени да влязат в сила, все още има изисква се период тестове и преход промените да се прилагат постепенно в бразилската данъчна система.
Въвеждането на единна ставка на ДДС ще бъде първата тестова мярка, с намаляването на данъците, които този единен данък ще замени. Изчислено е, че CBS ще бъде първият нов данък, който ще влезе в сила до 2027 г., последван от началото на прилагането на IBS през 2028 г.|3|. Целият този процес на преход трябва да бъде завършен до 2032 г., а ремонтът ще влезе в сила през 2033 г.
Какво е значението на данъчната реформа?
Данъчната реформа е важна мярка за икономическата политика на една територия. Чрез изпълнението му възможно е да се популяризира актуализацията на форма как се събират и плащат данъците, като го адаптира към социалния и икономически контекст на страната и го прави по-ефективен. В този смисъл данъчна реформа като тази, одобрена в Бразилия през 2023 г., е важна от гледна точка на опростяване и в същото време време, в модернизацията на събирането на данъци и такси, носещи ползи за фирмите и най-вече за население.
Значението на бразилската данъчна реформа също се крие в за осигуряване на по-голяма прозрачност по отношение на процеса на плащане и разпределението на платената сума в данъците на националната територия. Друг аспект, който си струва да се подчертае, е намаляването или премахването на ставките за основни стоки и услуги, предвидени в данъчна реформа, която ще играе важна роля в ежедневието на бразилците, особено на най-бедната част от страната население.
оценки
|1| Би Би Си. Напредък в данъчната реформа: как са данъците според предложението. BBC News Бразилия, 07 юли 2023. Достъпен в: https://www.bbc.com/portuguese/articles/czr0jygngymo.amp
|2| ПОМБО, Барбара. Данъчна реформа: Вижте историята на предложенията от 1988 г. до 2023 г. Икономическа стойност, 23 мар. 2023. Достъпен в: https://valor.globo.com/legislacao/noticia/2023/03/23/reforma-tributaria-veja-o-historico-de-propostas-de-1988-a-2023.ghtml
|3| САМПАЙО, Аманда. Данъчната реформа ще се прилага постепенно и трябва да приключи през 2033 г. CNN Бразилия, 08 юли 2023. Достъпен в: https://www.cnnbrasil.com.br/economia/reforma-tributaria-sera-implementada-gradualmente-e-deve-ser-concluida-em-2033/
Източници
КАМАРА НА ДЕПУТАТИТЕ. Данъчна реформа: разберете предложението. Камара на депутатите, [n.d.]. Достъпен в: https://www.camara.leg.br/internet/agencia/infograficos-html5/ReformaTributaria/index.html.
ХЕНРИКЕ, Лаян. Какво трябва да знаете за данъчната реформа? политизирам, 11 юли 2023. Достъпен в: https://www.politize.com.br/reforma-tributaria/.
МАКСИМУМ, Уелтън. Разберете одобрената от камарата данъчна реформа. Бразилска агенция, 08 юли 2023. Достъпен в: https://agenciabrasil.ebc.com.br/economia/noticia/2023-07/entenda-reforma-tributaria-aprovada-pela-camara.
МИНИСТЕРСТВО НА ФИНАНСИТЕ. Камарата на депутатите одобрява на две смени СИК, който прави данъчната реформа. Министерство на финансите, 07 юли 2023. Достъпен в: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/assuntos/noticias/2023/julho/camara-deputados-aprova-em-dois-turnos-a-pec-que-cria-a-reforma-tributaria.
МИНИСТЕРСТВО НА ФИНАНСИТЕ. Данъчна реформа. Министерство на финансите, [n.d.]. Достъпен в: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/acesso-a-informacao/acoes-e-programas/reforma-tributaria.
МУГНАТО, Силвия. Новата данъчна система ще се прилага постепенно до 2033 г. Новинарска камара агенция, 23 юни 2023. Достъпен в: https://www.camara.leg.br/noticias/974719-novo-sistema-tributario-sera-implantado-gradualmente-ate-2033/.
ПИОВЕСАН, Едуардо; СИКЕЙРА, Карол. Къщата одобрява данъчната реформа в два кръга; текстът отива в Сената. Новинарска камара агенция, 07 юли 2023. Достъпен в: https://www.camara.leg.br/noticias/978334-camara-aprova-reforma-tributaria-em-dois-turnos-texto-vai-ao-senado/.
ИНДУСТРИЙЕН ПОРТАЛ. Данъчна реформа: Какво представлява и какви са предложенията. Индустриален портал, [n.d.]. Достъпен в: https://www.portaldaindustria.com.br/industria-de-a-z/reforma-tributaria/.
ЕСЕ. Данъчна реформа: какво трябва да се промени с новото правило? Изпитно списание, 04 юли 2023. Достъпен в: https://exame.com/economia/reforma-tributaria-o-que-deve-mudar-com-a-nova-regra/.
ICMS, какво е ICMS, как се изчислява ICMS, критерии за изчисляване на ICMS, принцип на същественост, Закон Кандир, какво се начислява ICMS, необходимост от фактура, данъци.
Разберете какво представлява вносът на доходи и кой трябва да го декларира. Научете също как работят таксите, възстановяванията, зависимите и освободените декларации и как да направите декларацията.
Данъци, какво е данъци, дефиниция на данъци, данък върху доходите, данък върху личните доходи, корпоративен подоходен данък, irpf, irpj, icms, cpmf, разберете данъци, икономика, реална, инфлация, такси.
В крайна сметка, какво е инфлация? Влезте в нашия текст и изчистете всичките си съмнения относно този индикатор. Разберете последствията от инфлацията в нашето ежедневие.
Данък, какво е данък, данъци, основни данъци, данъчна тежест, плащане на данък, за какво е данъкът, къде отиват данъчните пари, пари, приходи, данък, такса, правителство, федерално правителство, индивид, човек правен.
Знаете ли как се изчислява БВП на Бразилия? Щракнете тук и научете повече за състава на този индикатор. Познайте държавния БВП, а също и световната класация.
Замисляли ли сте се някога защо изображението на лъв се свързва с данък върху доходите? Щракнете тук и разберете!
Разберете какви са федералните приходи и какви са неговите компетенции.
Поземлената реформа е един от най-противоречивите въпроси, свързани със структурата на земята.
Щракнете тук и разберете какво представлява аграрната реформа, защо е важна, къде и кога е извършена. Разберете също как Бразилия се справя с въпроса.
