Действителната печалба е начин за изчисляване на данъчната ставка за плащане на корпоративен данък върху доходите (IRPJ) и социален принос върху нетния доход (CSLL).
Действителната стойност на печалбата е общият режим, използван за изчисляване на стойността на корпоративното данъчно облагане, т.е. ако дружеството не избере друг начин за изчисляване на данъка, приетият данъчен режим ще бъде печалбата истински. Тази система за изчисляване се счита за най-сложната от съществуващите в данъчната система.
Как работи реалната печалба?
Действителната печалба се изчислява въз основа на счетоводната печалба на компанията. Тази стойност се получава след отчитане на фирмения код за период. Предвидените от закона данъчни корекции се добавят към печалбата.
Много видове компании са длъжни да приемат този данъчен режим, тъй като това е общият данъчен режим. Законът предвижда, че са:
- банки, кредитни компании и кооперации, финансови компании, мениджъри на кредити за недвижими имоти, валутни брокери, застрахователни компании и други подобни,
- компании, които са свързани с агробизнес,
- компании, които получават някакъв вид освобождаване от данъци или облаги,
- компании от факторинг (отпускане на краткосрочен кредит за стоки или услуги, за компании в ситуации на финансови затруднения),
- компании, които печелят или получават капитал от чужбина,
- Общества с конкретна цел, които използват модела Simple Nacional.
Как да изчислим реалната печалба?
Изчисляването на реалната печалба се основава на данните за нетната печалба на компанията.
Първата стъпка в отчитането на реалната печалба е определете общата сума за фактуриране компанията в периода, тоест изчислява сумата, получена за дейностите на компанията при продажбата на нейните продукти или услуги. На следващо място, разходите и разходите, направени от компанията за нейната дейност, като издръжка и заплащане на служители, трябва да бъдат приспаднати от тази сума.
Крайната стойност, получена от това изчисление, съответства на реалната печалба на компанията. По този начин IRPJ на компанията ще бъде изчислен въз основа на тази сума.
Какъв е периодът за изчисляване на реалната печалба?
Периодът на изчисление може да се направи по два начина: веднъж годишно (годишно) или на всеки три месеца (тримесечно).
Изчисляване на IRPJ
Изчисляването на данъка върху дохода, от друга страна, трябва да се извършва на всеки три месеца, с дати, които са установени от закона, със ставка от 15% за реалната печалба.
Датите са както следва: 1 март, 30 юни, 30 септември и 31 декември.
CSLL изчисление
CSLL трябва да се отчита за всеки тримесечен период въз основа на действителната печалба за съответния период. Размерът на вноската, който трябва да бъде изплатен, трябва да бъде изчислен върху облагаемия доход за периода.
Нормата, като правило, е 9% върху действителната стойност на печалбата. За финансовите, кредитните и застрахователните компании приложимият процент е 15%.
Какво е предимството на реалната печалба?
Първото предимство, което може да се посочи, е фактът, че изчислителната базова стойност се основава на реалната печалба, спечелена от компанията, въз основа на данните, получени след отчитане на печалбите и разходи. По този начин, освен че отговаря на реалността на печалбата, данъчното облагане е по-справедливо.
Друго предимство на реалната печалба е възможността за не плащайте IRPJ в някакъв период, когато има данъчна загуба, която възниква, когато печалбата на компанията е отрицателна, тоест когато липсва печалба. Когато настъпи тази загуба, има възможност да не се плаща данък върху печалбата на компанията, тъй като изчислението се извършва върху действителната печалба.
В тази ситуация има още едно предимство, тъй като законът позволява в случаите на данъчна загуба компанията да компенсира размера на загубата при следващите изчисления на печалбата.
Компанията, която избира реална печалба, също може да има право на някои данъчни и данъчни облекчения, като правото да се удържат от данъка върху дохода суми, които се използват, наред с други, за финансиране на културни проекти, здравни програми и дарения.
Плащане на програма за социално взаимодействие (PIS) и принос за финансиране на социалното осигуряване (COFINS)
И PIS, и COFINS са видове социални вноски. PIS финансира осигуровки за безработица и изплащания на работници, докато COFINS се използва за изплащане на социалноосигурителни обезщетения.
При изчисляването на действителната печалба плащането за PIS се извършва в некумулативна форма. В този случай компанията има право да дебитира сумата на PIS от отчетената сума за фактуриране. В тази модалност процентът на PIS е 1,65%.
COFINS също се изчислява на некумулативна основа. Както при PIS, компанията може да приспадне размера на вноската от изчислената такса. За COFINS ставката е 7,60%.
Разлика между действителната печалба и предполагаемата печалба
Действителната печалба и предполагаемата печалба са две различни форми на изчисление за изплащане на IRPJ. Основната разлика между методите за изчисляване е използваната изчислителна основа.
Както беше посочено по-горе, реалната печалба използва стойността на нетната печалба, спечелена от компанията. Предполагаемата печалба, от друга страна, се основава на стойност, която е предварително установена и която не съответства на точната реалност на печалбата на компанията през периода.
Вижте също значението на Печалба и Предполагаема печалба.
