Каре 2 е незаконна финансова практика, която се състои от не записват определени входящи или изходящи потоци от паричен поток, създавайки паралелна кутия.
Парите от тази паралелна кутия обикновено се използват за финансиране на незаконни дейности или за избягване на начисляването на данъци върху добавената стойност.
По този начин клетка 2 се използва за въздържане от плащане на дължими данъци (укриване на данъци), за финансиране на незаконни дейности или за пране на пари.
Как работи касиер 2
Пари 2 могат да се извършват по няколко начина, като присвояване или недеклариране на платени или получени суми.
Пари в брой 2 могат да бъдат направени, например, за прекалено фактуриране на направени покупки или предоставени услуги, за да се оправдае отклонението на определена сума. Касиер 2 може да се случи и в ситуация на по-малко фактуриране на цената на даден продукт, когато се регистрира стойност, която е по-малка от реално платената.
Друга възможност за пари в брой 2 възниква, когато няма издадена фактура за покупка или услуга. В тази ситуация компанията не отчита продадените продукти или услуги и данъците вече не се налагат върху стойностите като данък върху оборота на стоки и услуги (ICMS) и в края на фискалния период данъкът върху доходите - юридическо лице (IRPJ).
Избирателна кутия 2
В случай на избирателна кутия 2, тя обикновено се формира от суми, които произхождат от дарения, които не са регистрирани в предизборните кампании, тоест избирателната кутия 2 се формира от ценности, които няма да бъдат декларирани пред избирателните съдилища.
Най-голямата вреда на избирателната кутия 2 е именно политическата употреба на тези ценности. Например: големи компании или финансови агенти даряват големи суми на определени кандидати и политически партии и очакват да получат възвръщаемост от тези дарения под формата на политически услуги след избори, като получаване на привилегирована информация, наддаване, които ги облагодетелстват, наред с други дейности.
За да се избегне този вид поведение, Избирателният закон на Бразилия не позволява на юридически лица (компании) да даряват суми за предизборни кампании. Законът позволява дарения да се правят само от лица, които трябва да бъдат идентифицирани.
Освен това, за да се избегне клетка 2, Избирателният закон установи ограничение на сумите на даренията, съответстващо на 10% от брутния доход, спечелен от дарителя през годината, предхождаща годината на дарение.
Престъпление ли е касиер 2?
Да, използването на клетка 2 е престъпление и практиката може да бъде формулирана в повече от един престъпен тип. Това поведение може да бъде класифицирано като престъпление от идеологическа лъжа, поради фалшиви декларации на документи, които не отговарят на финансовата реалност на компанията или предизборната кампания.
Като престъпление срещу финансовия ред има наказание за парични средства 2 в Закона за бялата яка (закон № 7492/86), в член 11.
Клетка 2 също е предоставена като укриване на данъци в Закона за престъпленията срещу данъчната заповед (Закон № 8137/90), член 1, който може да доведе до наказание лишаване от свобода от 2 до 5 години, плюс глоба. Пропускането на този вид данъчна информация в касата на дадена компания или политическа кампания генерира недеклариран финансов резерв и поради това не се облага с данъци.
престъплението на пране на пари той също използва кутия 2, като използва скрити ресурси за легализиране на пари, получени незаконно. Престъплението пране на пари е предвидено в член 1 от Закон № 9,613/98, като наказанието може да варира между 3 и 10 години затвор.
вече избирателна кутия 2 това е престъпление, предвидено в Изборния кодекс (закон № 4.735 / 65), член 350, с наказание до 5 години затвор.
Вижте и значенията на Пране на пари, Корупция и Паричен поток.