Данък върху личния доход (IRPF)

О Данък общ доход (IR) е декларация, изисквана ежегодно от федералното правителство за сумите, спечелени от физически лица и компании. Тази декларация трябва да съдържа всички приходи, придобити през последната година. Тъй като данъкът върху дохода се прилага за хората, а също и за компаниите, той се разделя на данък върху доходите на физическите лица (IRPF) и корпоративен данък върху доходите (IRPJ).

Чрез този документ, правителството оценява дали приходите и разходите са в съответствие с данъците които са били приспаднати от това лице, както физически, така и юридически, през годината, тоест хората трябва да плащат данъци само сумите, които са в съответствие с доходите си и чрез тази информация Службата за вътрешни приходи оценява дали данъкоплатецът все пак трябва да плати някаква сума или да получи възстановяване на инкасото прекомерен.

Ако имате въпроси за това как работи данъкът върху доходите на физическите лица (IRPF), кои са хората, които отговарят на условията да го декларират, как се прави декларацията и как се получава възстановяването, в допълнение към друга информация, вижте по-долу всичко за данъка.

Прочетете също: Какво е Pix?

Кой трябва да декларира IRPF?

Декларацията за данък върху дохода е задължителна за част от бразилските работници. [1]

Всички хора, които през годината са имали a добив над тавана определена от IRS трябва да направи декларацията. Текущата стойност на тавана (2021 година) е 28 559,70 BRL, но може да се променя всяка година. Това е най-известното правило за декларациите на IRPF, но има и други критерии, които правят декларацията задължителна.

Вижте всички хора, които трябва да декларират IRPF.

• Който е имал финансови приходи над 28 559,70 R $ през годината.
• Хора, които до 31 декември са закупили стоки (бижута, коли, къщи и др.) На обща стойност над 300 000 R $.
• Който е продал стоки (недвижими имоти, превозни средства и други) и е получил плащания за тях, независимо от сумата, трябва да декларира.
• Получава брутен доход над 142 798,50 R $ от селска дейност.
• Той получи повече от 40 000 R $ освободен и необлагаем доход или облагаем при източника (наследство, обезщетения, лотарии, осигуровки за безработица, дарения, спестявания и др.).

Не спирайте сега... Има още след рекламата;)

Какво се случва с тези, които пропускат данни или не правят декларацията?

Данъкоплатците, които забележат грешка в своята декларация за данък върху дохода, имат срок от пет години, за да я поправят. Препоръчително е обаче да го поправите възможно най-скоро, за да избегнете попадането в разговора "тънка мрежа”Или да получите данъчно действие.

Когато данъкоплатецът попадне във „фината мрежа“, това означава, че Службата за вътрешни приходи е подозирала някаква грешка или пропуск в декларацията за данък върху дохода, който може да варира от обикновена грешка при въвеждане до пропуск на активи. По принцип данъкоплатецът може да излезе от фината мрежа, като направи a коригиране на изявление, но в някои случаи е необходимо да се отбележи a интервю с данъчните власти.

Ако се установи, че данъкоплатецът е пропуснал информация в своя полза, той трябва да отговори за действието с билет за движение и бягай риск дори да бъде арестуван за укриване на данъци.

Вижте също: ICMS - Данък върху оборота на стоки и предоставянето на услуги

Кой се счита за освободен?

Всички данъкоплатци, които имат доход под тавана от 28 559,70 BRL се считат за освободени от плащане на данъци. В този случай декларацията не е задължителна, но се препоръчва данъкоплатецът да направи Годишната декларация за освобождаване (DAI), за да избегне всеки проблем с техните данни.

Вие пенсионери над 65 години, които имат месечен доход до 1903,98 R $ бенефициерите също имат право на освобождаване от IRPF, както и хората, които получават пенсии поради трудови злополуки и тези, които имат професионално заболяване.

В допълнение към тези групи, в съответствие със Закон № 7,713/88, хора с някои заболявания също са освободени. Разглежданите заболявания са:

• СПИН (Синдром на придобита имунна недостатъчност);
• психическо отчуждение;
• тежки сърдечни заболявания;
• слепота;
• радиационно замърсяване;
• Болест на Педжет в напреднали стадии (остеит деформирани);
• болестта на Паркинсон;
• склерозамногократни;
• анкилозираща спондилоартроза;
• муковисцидоза (муковисцидоза);
• проказа;
• тежка нефропатия;
• тежко чернодробно заболяване;
• новообразувание злокачествен;
• необратима и деактивираща парализа;
• активна туберкулоза.

Хората с тези здравословни състояния трябва да докажат положението си с официален медицински доклад от Съюза.

Кои са зависимите от IRPF?

В Декларацията за данъка върху дохода има специално поле за попълване на зависими лица, т.е. хора, които зависят от доходите ви. Те могат да бъдат деца, съпрузи, партньори, братя и сестри, внуци, баби и дядовци, прабаби и дядовци, родители, свекър и др.

Ако обаче дадено лице е обявено за зависим от IRPF, тя не може да направи лично изявление. Всички данни, приходи и разходи на зависимото лице трябва да бъдат информирани в декларацията. Като цяло разходите за издръжка включват здравни услуги, образование, стоки и имущество.

Предимството на декларирането на зависими е за да можете да намалите данъците, които трябва да платите, и да увеличите размера на възстановяванията. Всеки зависим има право на приспадане на 2 275,08 R $ в данъка, който трябва да бъде платен (стойност на IRPF 2020).

Какво може да се приспадне от данъка върху доходите?

В допълнение към зависимите лица данъкоплатецът може да приспадне от данъка върху доходите разходи със здравеопазване, образование, вноски за INSS, дарения, пенсия и частна пенсия. Вижте няколко примера за подлежащи на приспадане разходи по-долу.

• Здраве: разходи, направени с медицински грижи, като консултации, изпити, прием в болница и операции; лечения като физиотерапия, психологическа и стоматологична помощ; разходи за рехабилитационни материали като инвалидни колички и здравноосигурителни плащания.
• Образование: заплащане на училищни такси от детската градина до гимназията; разходи с висше образование и технически курсове.
• Зависими: всички разходи на зависимите трябва да бъдат декларирани по един и същи начин, като разходите за здраве и образование. Например:училищни такси и заплащане на здравния план на издръжката. За всеки зависим има приспадане от 2 275,08 R $ от данъчната основа на данъкоплатеца.
• Частна пенсия: независимо дали вноската се удържа от месечната ведомост или се прави от самостоятелно заети работници, тя трябва да се приспадне от декларацията.

Как и кога да направя декларацията?

Декларирането се извършва през годината, следваща дохода. [2]

 Периодът за подаване на Декларация за данък върху доходите обикновено се провежда между март и април. При връщане ще отчетете доходите си за предходната година. Например: ако сте през 2021 г., ще декларирате доходите си за 2020 година.

За да направите декларацията, е необходимо да изпълните Изтегли на програмата IRPF, в Уебсайт на IRS, към вашия компютър. Има и опция за изтегляне на приложението за мобилни телефони с Android и iOS.

Попълването на информацията в програмата обикновено е интуитивно, но ако имате въпроси, сайтът предлага насоки за данъкоплатеца.

Друга възможност за тези, които нямат цифрови умения, е да наемат счетоводител или счетоводна агенция, която да подаде изявлението. В зависимост от количеството информация, която трябва да бъде декларирана, това е най-добрият вариант за избягване на грешки в IRPF.

• Опростено изявление x пълно изявление

При извършване на декларацията приходите ще предложат на данъкоплатеца две възможности за избор: опростена или пълна.

• Опростено: за тези, които нямат издръжка и значителни разходи.
• Пълна: за тези, които имат повече разходи за приспадане, като зависими лица и по-високи доходи, с повече фактури, доказващи разходи.

Самата програма на Федералния приход изчислява данъците по двата начина, като посочва най-изгодното за вашия случай.

Вижте също: Доход на глава от населението - икономически показател за измерване на социално-икономическите условия на дадена държава

Какви елементи трябва да бъдат декларирани?

Годишните приходи и разходи трябва да бъдат включени в отчета за IRPF. [3]

Всичко, което сте получили и сте платили през годината трябва да бъдат информирани в декларацията, както и продажбите на недвижими имоти, превозни средства, стоки и разходи с ремонти и конструкции. В списъка са включени и разходи за здравни и образователни предмети.

В допълнение към разходите, данъкоплатецът също трябва декларирайте всички активи, които притежавате, на ваше име до 31 декември и техните алтернативни източници на доход.

Вие доходи от печалби от спестявания, инвестиции и други фондове също трябва да се споменат, както и наследствени разписки, искове, FGTS изкупуване и други. Дори да са освободени от данъци, те трябва да бъдат при връщане.

Такси

Службата за вътрешни приходи има специална таблица, за да изчисли колко данъкоплатците трябва да плащат данъци през годината според доходите си. С това е възможно чрез декларацията да разберете дали е платил точната сума, дали е платил повече или по-малко.

Стойностите могат да се променят според годината. Вижте таблицата, която е валидна в момента (2021 година):

Основа за изчисление (на месец)	Аликвот
До 1 903,98	Безплатно
От 1 903,99 до 2 826,65	7,5%
От 2 826,66 до 3 751,05	15%
От 3 751,06 до 4664,68	22,5%
Над 4664,68	27,5%

• Какво се случва, когато акаунтът не се затвори?

Ако приходът види, че не сте платили достатъчна сума данъци, като вземете предвид ставката върху дохода си, ще бъдете информирани за сумата, която все още трябва да платите.. Приходите ще информират за крайния срок и цялата информация за плащането на такси, които все още предстои да бъдат платени.

От друга страна, данъкоплатците, които са платили повече данъци, отколкото би трябвало, имат право на така нареченото възстановяване на данък върху дохода. Сумата се депозира в сметката, информирана от данъкоплатеца по време на процедурата по деклариране, а депозитите следват график. Възстановяването се извършва на партиди, като се дава приоритет на хората, подали декларацията първи.

Данъкоплатците, които попаднат в фината мрежа, ще получат възстановяване само след като уредят положението си.

Какъв е терминът „Лъв“?

Обикновено, когато хората ще подадат декларацията си за данък върху доходите, те обикновено казват, че ще „докладват пред Лъв”. Това е така, защото от 1979г Службата за вътрешни приходи прие лъва като символ на органа. През тази година имаше рекламна кампания за популяризиране на IRPF и животното беше възприето като добър представител, тъй като се смята за справедливо, лоялно и силно животно.

* Данните и стойностите, споменати в тази статия, се отнасят за месец Януари 2021г и може да бъде обект на годишни корекции в съответствие с Федералните приходи. Цялата информация за стойностите трябва да бъде потвърдена от Службата за вътрешни приходи.

Кредит за изображение

[1] Марсело Рикардо Дарос / Shutterstock

[2] рафапрес / Shutterstock

От Джулия Франко