Antagen vinst är namnet på en typ av beskattning relaterad till juridiska personer (företag), det vill säga det är en typ av beräkning som används som grund för att ta ut en skatt.
Det kallas antas eftersom beräkningen görs från ett förutbestämt och ungefärligt vinstvärde, vilket inte nödvändigtvis motsvarar företagets faktiska vinstvärde.
Den förmodade vinsten används för juridiska personer, som är beräkningsunderlaget för företagsinkomstskatt (IRPJ) och för företagens sociala bidrag på nettoinkomst (CSLL).
Hur beräknas den antagna vinsten?
För att beräkna det antagna vinstindexet används standardiserade procentsatser, som tidigare definierats av lagen om de värden som motsvarar företagets bruttoomsättning (ROB). Bruttoomsättningen motsvarar det belopp som erhållits från försäljningen av företagets tjänster eller produkter.
Beloppet för skatt som ska betalas varierar, beräknat efter typ av verksamhet för varje företag.
Hur kan ett företag välja antagen vinst?
Huvudkravet som definierar huruvida ett företag kan ingå i denna skattekategori är beloppet för dess årliga omsättning. Vid förmodad vinst kan faktureringen inte överstiga
78 miljoner BRL per år.Alternativet för beskattning i denna kategori måste ske när bolaget bildas. Om ett företag inte har valt den förmodade vinsten eller vill byta till ett annat skattesystem kan det göra ändringen i början av räkenskapsåret.
Vilka är de skatter som betalas på antagen vinst?
Fyra skatter betalas på förmodad vinst: inkomstskatt - juridisk enhet (IRPJ), socialt bidrag på Nettoresultat (CSLL), Social Interaction Program (PIS) och bidrag till socialförsäkringsfinansiering (KOFINER).
Inkomstskatt - juridisk enhet (IRPJ)
IRPJ beräknas kvartalsvis, det vill säga var tredje månad. Som regel måste den betalas i en enda del till den sista arbetsdagen i månaden efter den beräknade perioden. De fördefinierade datumen för beräkning är: 31 mars, 30 juni, 30 september och 31 december.
IRPJ-priser varierar mellan 1,6% och 32% på beloppet för företagets fakturering. För att underlätta beräkningen bör skattetabellen relaterad till den antagna vinsten användas. För att beräkna IRPJ används följande index:
| IRPJ-hastighet | Typ av företagsverksamhet |
|---|---|
| 1,6% | Företag som säljer bränsle eller naturgas |
| 8% | Alla företag som inte passar in i de andra kategorierna |
| 16% | Företag som tillhandahåller transporttjänster (utom godstransporter) eller allmänna tjänster upp till en bruttointäkt på R $ 120 000 per år |
| 32% | Företag som bedriver affärs- eller administrationstjänster, uthyrning av fastigheter, möbler, tilldelning av rättigheter eller tillhandahållande av tjänster |
Socialt bidrag till nettoinkomst (CSLL)
Den sociala avgiften på nettoinkomst beräknas också var tredje månad, i procent av 12% eller 32%. För beräkningen av CSLL används följande index:
| CSLL-hastighet | Typ av företagsverksamhet |
|---|---|
| 12% | Alla företag som inte passar in i kategorin nedan |
| 32% | Företag som bedriver affärs- eller administrationstjänster, uthyrning av fastigheter, möbler, tilldelning av rättigheter eller tillhandahållande av tjänster |
Social Interaction Program (PIS) and Contribution to Social Security Financing (COFINS)
Till skillnad från IRPJ och CSLL beräknas PIS och COFINS varje månad på värdet av företagets bruttointäkter. För PIS används frekvensen 0,65% per månad och för COFINS är den 3% per månad.
Båda är sociala bidrag. PIS används för att betala arbetslöshetsförsäkring och lönebonus. COFINS används för att finansiera socialförsäkringsaktiviteter, som inkluderar folkhälsa, social trygghet och social hjälp.
Vad är skillnaden mellan antagen vinst och faktisk vinst?
Både den förmodade vinsten och den faktiska vinsten är former av beskattning för betalning av bolagsskatt. Skillnaden mellan den faktiska och den antagna vinsten är relaterad till beräkning av det belopp som avser företagets vinst.
I det förmodade resultatet görs beräkningen baserat på ett tidigare fastställt värde, vilket inte anger det verkliga värdet av företagets vinst.
I verkligt resultat motsvarar det använda värdet företagets nettovinst som definieras efter att två beräkningar har gjorts.
Läs mer om Verklig vinst.
För det första beräknas företagets totala intäkter under året, det vill säga det totala belopp som erhållits från försäljning av produkter eller tillhandahållande av tjänster. Från detta belopp dras företagets kostnader och andra kostnader. Beloppet som härrör från detta konto är företagets faktiska vinst, som kommer att användas som grund för beräkning av förfallna skatter.
veta mer om PIS och KOFINER och se även betydelserna av Vinst, Beskatta och Inkomstskatt.