Davčna reforma Gre za ukrep, katerega cilj je spodbujanje sprememb pri pobiranju davkov na določenem ozemlju. Davčna reforma je v tem smislu pomemben vir gospodarske politike države in lahko prinese koristi tako prebivalstvu kot delujočim podjetjem.
V brazilskem primeru je namen davčne reforme, odobrene leta 2023, poenostaviti plačevanje in pobiranje davkov, pristojbin in prispevkov na zvezni, državni in občinski ravni. Davčna reforma, ki je bila izglasovana po več desetletjih razprav, ima za enega glavnih predlogov poenotenje davkov. Ocenjuje se, da se bo brazilska davčna reforma, ko bo sankcionirana, izvajala postopoma do leta 2033, ko bo začela polno veljati.
Preberite tudi: Kaj je inflacija?
Povzetek o davčni reformi
Davčna reforma je sprememba v pobiranju davkov (davkov, pristojbin in prispevkov) na določenem ozemlju.
Davčna reforma služi spodbujanju sprememb v načinu pobiranja in plačevanja davkov v državi, kot je na primer: spodbujanje izumrtja davki, ustvarjanje novih pristojbin, spreminjanje stopenj, spreminjanje dodeljevanja sredstev, povečanje obsega oprostitev, med drugim meritve.
Brazilska davčna reforma je bila odobrena leta 2023 po desetletjih razprav o njeni izvedbi. Zdaj gre njegovo besedilo v zvezni senat.
Glavna cilja davčne reforme v Braziliji sta poenostavitev obdavčitve s poenotenjem davkov in zagotavljanje preglednejšega sistema.
Na začetku je cilj davčne reforme preoblikovanje zbiranja blaga in storitev ter potrošnje na vseh področjih.
Pet davkov, ki jih danes plačujejo Brazilci (PIS, Cofins, IPI, ICMS in ISS), bo vključenih v IVA (davek na dodano vrednost).
DDV bo razdeljen na prispevek na blago in storitve (CBS) in davek na blago in storitve (IBS).
Uveden bo tudi zvezni selektivni davek, ki bo zaračunan na alkoholne pijače, cigarete in pesticide.
Ko bo davčna reforma odobrena, bo šla skozi prehodno obdobje in naj bi uradno začela veljati leta 2033.
Kaj je davčna reforma?
Davčna reforma je ime za nabor sprememb v napolniti davkov na določenem ozemlju. teh poklonov razumeti davke (zvezni, državni in občinski), pristojbine in druge oblike prispevkov, ki so obvezne tako za posameznike (splošno prebivalstvo) kot za podjetja, ki delujejo.
Zato je ukrep politikO- ekonomično spreminjanje davčne zakonodaje in tako spodbuja pomembne spremembe v načinu pobiranja davkov v državi.
Kaj je namen davčne reforme?
Davčna reforma služi spremeniti način izvajanja pobiranja in pobiranja davkov in drugih davkov v državi, kjer je predlagana. Vendar je treba opozoriti, da se znesek, pobran v obliki davkov in tarif, ne spremeni nujno ob izvedbi davčne reforme, kar pomeni, da v mnogih primerih ostane znesek davkov, ki ga plača prebivalstvo celo|1|. Kar se spremeni, je postopek plačila in obračunavanja.
Glede na davčno reformo, odobreno v Braziliji leta 2023, je cilj tega politično-ekonomskega mehanizma poenostavitevpobiranje davka o porabi in o blagu in storitve na državnem ozemlju, kar bo predvsem vplivalo na način, kako brazilsko prebivalstvo plačuje te davke.
Glej tudi: Dohodnina posameznika (IRPF) – kaj je, kdo jo mora prijaviti, oprostitev
Davčna reforma leta 2023 v Braziliji
davčna reforma je bil odobren v Braziliji v dveh izmenah s strani poslanske zbornice 7. julija 2023, preko PEC. Potrditev besedila predloga spremembe ustave št. 45 iz leta 2019 (PEC 45/19), ki določa institucijo reforme v davčnem sistemu v Braziliji, se je zgodilo po več drugih poskusih izvajanja ukrepa te vrste, ki so bili narejeni od procesa priprave Ustave iz leta 1988|2|.
Ekonomisti in analitiki s tega področja poudarjajo, da so težave pri odobritvi politično-ekonomske reforme tega obsega vedno vključevale navzkrižja interesov, predvsem tista med različnimi sferami pobiranja davkov, ki so: zvezna, državna in občinski. Tudi davčna reforma, ki jo je leta 2023 potrdila poslanska zbornica je bil večkrat voden, skozi dolgotrajne razprave in spremembe besedila.
PEC 45/19 je moral v vsakem od krogov prejeti vsaj 308 glasov za. Predlog davčne reforme je ob koncu glasovanja dobil v prvem krogu 328 glasov za in 118 proti, v drugem krogu pa 375 glasov za in 113 proti. zato besedilo sledi v obravnavo zveznemu senatu.
Kaj se bo spremenilo z davčno reformo 2023?
Glavni cilji davčne reforme iz leta 2023 so poenostavitev pobiranja davkov na ozemlju nacionalni ravni in uvedba preglednejšega sistema, tako da bo brazilsko prebivalstvo vedelo za svojo usodo prispevek.
V prvi fazi davčne reforme bodo spremembe vplivale na davke na blago in storitve ter tudi na potrošnjo. V zvezi s tem glavna sprememba je poenotenje petih različnih pokloni. Od teh petih se trije nanašajo na zvezne davke in prispevke, ostali pa se zbirajo na državni in občinski ravni, kot je prikazano v naslednji tabeli.
Davki, plačani pred davčno reformo leta 2023 | |
zvezni davek |
PIS - Program socialne integracije |
Cofins – Prispevek k financiranju socialne varnosti | |
IPI - Davek na industrijske izdelke | |
Državni davek |
ICMS - Davek na promet blaga in storitev |
Mestni davek |
ISS - davek na storitve |
S potrditvijo besedila davčne reforme, po njeni uveljavitvi, teh pet davkov bo nadomestil davek na dodano vrednost, ali IVA, ki se deli na CBS in IBS. Poleg tega bo uveden zvezni selektivni davek, katerega glavni cilj je zmanjšati porabo potencialno škodljivih snovi za zdravje ljudi in tudi za okolje.
V naslednji tabeli predstavljamo preglednica davkov, ki jih bo plačevalo prebivalstvo po izvedbi reforme davek odobren leta 2023.
Davki, plačani po davčni reformi leta 2023 | |
DDV - davek na dodano vrednost |
Prispevek za blago in storitve (CBS): nadomešča PIS, Cofins in IPI, vse iz zvezne sfere pobiranja davkov. |
Davek na blago in storitve (IBS): nadomešča ICMS oziroma ISS na državni oziroma občinski ravni zbiranja. | |
Zvezni selektivni davek |
Velja za alkoholne pijače, cigarete in pesticide. |
Druga pomembna sprememba, ki bo uvedena z uveljavitvijo davčne reforme, se nanaša na delitev davkov. Obema novima davkoma na blago in storitve se bodo vrednosti povrnile na namembno lokacijo (državo ali občino), tj. za kjer je bila nepremičnina kupljena oz za kjer je bila storitev opravljena, in ne več na svojem izvoru (kjer je bilo blago proizvedeno).
Besedilo davčne reforme predvideva uporabo enotne stopnje za CBS in IBS. Kljub temu bo obstajala razlika glede sektorjev, na katere bo ta stopnja padla. Sektorji velikega pomena za brazilsko prebivalstvo, kot so izobraževanje, zdravstvo, kultura in javni prevoz, bodo imeli znižane stopnje. Pri izdelkih iz osnovne košarice bo stopnja enaka nič.
Izvedite več: Zemljiška reforma — kaj je, prednosti in slabosti
Kdaj bo začela veljati davčna reforma 2023?
Kot smo že videli, je bila davčna reforma potrjena leta 2023. Preden pa bodo predlagane spremembe začele polno veljati, še vedno obstaja obdobje je potrebno testi in prehod za postopno uvedbo sprememb v brazilski davčni sistem.
Uvedba enotne stopnje DDV bo prvi testni ukrep, z znižanjem davkov, ki ga bo ta enotni davek nadomestil. Ocenjuje se, da bo CBS prvi novi davek, ki bo začel veljati do leta 2027, nato pa bo leta 2028 sledil začetek uporabe IBS|3|. Celoten proces tranzicije naj bi bila končana do leta 2032, prenova pa bo začela veljati leta 2033.
Kakšen je pomen davčne reforme?
Davčna reforma je pomemben ukrep za ekonomsko politiko ozemlja. Z njeno izvedbo možno je promovirati posodobitev oblika kako se pobirajo in plačujejo davki, ga prilagoditi družbenemu in gospodarskemu kontekstu države ter narediti učinkovitejšega. V tem smislu je davčna reforma, kot je bila odobrena v Braziliji leta 2023, pomembna z vidika poenostavitve in hkrati času, pri modernizaciji pobiranja davkov in pristojbin, ki prinaša koristi podjetjem in predvsem prebivalstvo.
Pomen brazilske davčne reforme je še vedno v pri zagotavljanju večje preglednosti plačilnega procesa in razporejanja vplačanega zneska davkov na državnem ozemlju. Drugi vidik, ki ga je vredno izpostaviti, je znižanje ali odprava stopenj za osnovno blago in storitve, predvidenih v davčna reforma, ki bo imela pomembno vlogo v vsakdanjem življenju Brazilcev, predvsem najrevnejšega dela prebivalstvo.
Ocene
|1| BBC. Davčna reforma napreduje: kako je z davki po predlogu. BBC News Brazilija, 7. jul. 2023. Na voljo v: https://www.bbc.com/portuguese/articles/czr0jygngymo.amp
|2| POMBO, Barbara. Davčna reforma: Oglejte si zgodovino predlogov od 1988 do 2023. Ekonomska vrednost, 23. mar. 2023. Na voljo v: https://valor.globo.com/legislacao/noticia/2023/03/23/reforma-tributaria-veja-o-historico-de-propostas-de-1988-a-2023.ghtml
|3| SAMPAIO, Amanda. Davčna reforma se bo izvajala postopoma in naj bi bila končana leta 2033. CNN Brazilija, 8. jul. 2023. Na voljo v: https://www.cnnbrasil.com.br/economia/reforma-tributaria-sera-implementada-gradualmente-e-deve-ser-concluida-em-2033/
Viri
POSLANSKA ZBORNICA. Davčna reforma: razumite predlog. Poslanska zbornica, [n.d.]. Na voljo v: https://www.camara.leg.br/internet/agencia/infograficos-html5/ReformaTributaria/index.html.
HENRIQUE, Layane. Kaj morate vedeti o davčni reformi? politizirati, 11. jul. 2023. Na voljo v: https://www.politize.com.br/reforma-tributaria/.
NAJVEČ, Wellton. Razumeti davčno reformo, ki jo je potrdila zbornica. Brazilska agencija, 8. jul. 2023. Na voljo v: https://agenciabrasil.ebc.com.br/economia/noticia/2023-07/entenda-reforma-tributaria-aprovada-pela-camara.
MINISTRSTVO ZA FINANCE. Poslanska zbornica v dveh izmenah potrjuje PEC, ki pripravlja davčno reformo. Ministrstvo za finance, 7. jul. 2023. Na voljo v: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/assuntos/noticias/2023/julho/camara-deputados-aprova-em-dois-turnos-a-pec-que-cria-a-reforma-tributaria.
MINISTRSTVO ZA FINANCE. Davčna reforma. Ministrstvo za finance, [n.d.]. Na voljo v: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/acesso-a-informacao/acoes-e-programas/reforma-tributaria.
MUGNATTO, Silvia. Nov davčni sistem se bo postopoma uvajal do leta 2033. Novinarska zbornica, 23. jun. 2023. Na voljo v: https://www.camara.leg.br/noticias/974719-novo-sistema-tributario-sera-implantado-gradualmente-ate-2033/.
PIOVESAN, Eduardo; SIQUEIRA, Carol. House potrdi davčno reformo v dveh izmenah; besedilo gre v senat. Novinarska zbornica, 7. jul. 2023. Na voljo v: https://www.camara.leg.br/noticias/978334-camara-aprova-reforma-tributaria-em-dois-turnos-texto-vai-ao-senado/.
INDUSTRIJSKI PORTAL. Davčna reforma: kaj je in kakšni so predlogi. Industrijski portal, [n.d.]. Na voljo v: https://www.portaldaindustria.com.br/industria-de-a-z/reforma-tributaria/.
ESEJ. Davčna reforma: kaj naj bi se spremenilo z novim pravilnikom? Revija Exame, 4. jul. 2023. Na voljo v: https://exame.com/economia/reforma-tributaria-o-que-deve-mudar-com-a-nova-regra/.
Vir: Brazilska šola - https://brasilescola.uol.com.br/economia/reforma-tributaria.htm