Daňová reforma Ide o opatrenie, ktoré má za cieľ presadiť zmeny vo výbere daní na danom území. Daňová reforma je v tomto zmysle dôležitým zdrojom pre hospodársku politiku krajiny a môže priniesť výhody obyvateľom aj spoločnostiam, ktoré sú v prevádzke.
V brazílskom prípade má daňová reforma schválená v roku 2023 zjednodušiť platenie a výber daní, poplatkov a príspevkov na federálnej, štátnej a komunálnej úrovni. Daňová reforma, odhlasovaná po niekoľkých desaťročiach diskusií, má ako jeden z hlavných návrhov zjednotenie daní. Odhaduje sa, že po schválení brazílskej daňovej reformy sa bude postupne implementovať až do roku 2033, kedy vstúpi do plnej platnosti.
Prečítajte si tiež: čo je inflácia?
Zhrnutie daňovej reformy
Daňová reforma je vykonaná zmena vo výbere daní (daní, poplatkov a odvodov) na danom území.
Daňová reforma slúži na presadzovanie zmien v spôsobe výberu a platenia daní v krajine, ako napríklad: podpora zániku dane, vytváranie nových poplatkov, zmena sadzieb, zmena alokácie zdrojov, zvýšenie rozsahu výnimiek a iné merania.
Brazílska daňová reforma bola schválená v roku 2023 po desaťročiach diskusií o jej implementácii. Teraz sa jeho text dostane do federálneho senátu.
Hlavnými cieľmi daňovej reformy v Brazílii je zjednodušenie zdaňovania prostredníctvom zjednotenia daní a záruka transparentnejšieho systému.
Daňová reforma má spočiatku za cieľ transformovať výber tovarov a služieb a spotrebu vo všetkých sférach.
Päť daní, ktoré dnes platia Brazílčania (PIS, Cofins, IPI, ICMS a ISS), bude začlenených do IVA (daň z pridanej hodnoty).
DPH bude rozdelená na príspevok na tovary a služby (CBS) a daň za tovary a služby (IBS).
Vytvorí sa aj federálna selektívna daň, ktorá sa bude účtovať na alkoholické nápoje, cigarety a pesticídy.
Po sankcionovaní daňová reforma prejde prechodným obdobím a oficiálne by mala vstúpiť do platnosti od roku 2033.
Čo je daňová reforma?
Daňová reforma je názov súbor zmien vykonaných v poplatok daní na určitom území. tieto pocty rozumieť daniam (federálne, štátne a mestské), poplatky a iné formy príspevkov, ktoré sú povinné pre jednotlivcov (všeobecnú populáciu), ako aj pre spoločnosti v prevádzke.
Je teda opatrenie politikO- ekonomický zmena daňových zákonov a tým podporuje významné zmeny v spôsobe, akým krajina vyberá dane.
Čo je cieľom daňovej reformy?
Slúži na to daňová reforma upraviť spôsob, akým sa vykonával výber a výber daní a iných daní v krajine, kde sa navrhuje. Treba však poznamenať, že suma vybratá na daniach a tarifách sa pri vykonaní nemusí nevyhnutne meniť daňovej reformy, čo znamená, že v mnohých prípadoch zostáva suma zaplatená obyvateľstvom na daniach párne|1|. Čo sa mení, je proces platby a fakturácie.
Vzhľadom na daňovú reformu schválenú v Brazílii v roku 2023 má tento politicko-ekonomický mechanizmus za cieľ zjednodušenievýber daní o spotrebe a o tovare a služieb na národnom území, čo ovplyvní najmä spôsob, akým brazílske obyvateľstvo platí tieto dane.
Pozri tiež: Daň z príjmu fyzických osôb (IRPF) – čo to je, kto by ju mal priznať, oslobodenie od dane
2023 daňová reforma v Brazílii
daňová reforma bol schválený v Brazílii v dvoch zmenách Poslaneckou snemovňou 7. júla 2023, prostredníctvom PEC. Schválenie textu Návrhu novely ústavy č. 45 z roku 2019 (PEC 45/19), ktorým sa určuje inštitút reformy daňového systému v Brazílii sa stalo po niekoľkých ďalších pokusoch o implementáciu opatrenia tohto typu, ktoré sa uskutočnili od procesu vypracovania ústavy z roku 1988|2|.
Ekonómovia a analytici v tejto oblasti poukazujú na to, že ťažkosti so schválením politicko-ekonomickej reformy takéhoto rozsahu vždy boli spojené konflikty záujmov, najmä tie medzi rôznymi sférami výberu daní, ktorými sú: federálna, štátna a komunálny. Daňová reforma schválená Poslaneckou snemovňou v roku 2023 bol mnohokrát riadený, pričom prechádzal dlhými diskusiami a zmenami v jeho texte.
PEC 45/19 potreboval získať aspoň 308 kladných hlasov v každom z kôl. Na konci hlasovania získal návrh daňovej reformy v prvom kole 328 hlasov za a 118 proti, v druhom kole 375 hlasov za a 113 proti. preto nasleduje text na posúdenie federálnym senátom.
Čo sa zmení s daňovou reformou z roku 2023?
Hlavnými cieľmi daňovej reformy z roku 2023 je zjednodušenie výberu daní na území národnej úrovni a zavedenie transparentnejšieho systému, aby brazílske obyvateľstvo poznalo svoj osud príspevok.
V prvej fáze daňovej reformy sa zmeny dotknú daní z tovarov a služieb a tiež zo spotreby. v tejto súvislosti hlavná zmena je zjednotenie z piatich rôznych pocty. Z týchto piatich sa tri týkajú federálnych daní a príspevkov, zatiaľ čo zvyšok sa vyberá na štátnej a obecnej úrovni, ako ukazuje nasledujúca tabuľka.
Dane zaplatené pred daňovou reformou v roku 2023 | |
federálna daň |
PIS – Program sociálnej integrácie |
Cofins – Príspevok na financovanie sociálneho zabezpečenia | |
IPI – Daň z priemyselných produktov | |
Štátna daň |
ICMS - daň z obehu tovarov a služieb |
Mestská daň |
ISS – daň za služby |
Schválením textu daňovej reformy po jej implementácii týchto päť daní nahradí daň z pridanej hodnotyalebo IVA, ktorý sa rozkladá na CBS a IBS. Okrem toho dôjde k vytvoreniu federálnej selektívnej dane, ktorej hlavným cieľom je znížiť spotrebu potenciálne škodlivých látok pre ľudské zdravie a tiež pre životné prostredie.
V nasledujúcej tabuľke uvádzame tabuľky daní, ktoré bude platiť obyvateľstvo po realizácii reformy daň schválená v roku 2023.
Dane zaplatené po daňovej reforme z roku 2023 | |
DPH – daň z pridanej hodnoty |
Príspevok na tovar a služby (CBS): nahrádza PIS, Cofins a IPI, všetko z oblasti federálneho výberu daní. |
Daň z tovarov a služieb (IBS): nahrádza ICMS a ISS na úrovni štátneho a komunálneho zberu. | |
Federálna selektívna daň |
Vzťahuje sa na alkoholické nápoje, cigarety a pesticídy. |
Ďalšia dôležitá zmena, ktorá bude zavedená s implementáciou daňovej reformy, sa týka asignácie daní. Dvom novým daniam na tovary a služby sa ich príslušné hodnoty vrátia na miesto (štát alebo obec) určenia, tj. pre kde bola nehnuteľnosť kúpená resp pre kde bola služba poskytnutáa už nie v mieste pôvodu (kde bol tovar vyrobený).
Text daňovej reformy počíta s uplatňovaním jednotnej sadzby pre CBS aj IBS. Napriek tomu sa bude rozlišovať, na ktoré sektory táto sadzba dopadne. Sektory veľkého významu pre brazílske obyvateľstvo, ako je vzdelávanie, zdravotníctvo, kultúra a verejná doprava, budú mať znížené sadzby. V prípade produktov patriacich do základného koša bude sadzba nulová.
Vedieť viac: Pozemková reforma - čo to je, výhody a nevýhody
Kedy nadobudne účinnosť daňová reforma z roku 2023?
Ako sme už videli, daňová reforma bola schválená v roku 2023. Kým však navrhované zmeny naplno nadobudnú účinnosť, ešte stále existuje obdobie testy a prechod aby sa zmeny postupne implementovali do brazílskeho daňového systému.
Zavedenie jednotnej sadzby DPH bude prvým testovacím opatrením so znížením daní, ktoré táto jednotná daň nahradí. Odhaduje sa, že CBS bude prvou novou daňou, ktorá nadobudne účinnosť do roku 2027, po ktorej bude nasledovať začiatok uplatňovania IBS v roku 2028|3|. Celý tento prechodový proces by mala byť dokončená do roku 2032 a rekonštrukcia nadobudne účinnosť v roku 2033.
Aký význam má daňová reforma?
Daňová reforma je dôležitým opatrením pre hospodársku politiku územia. Prostredníctvom jeho implementácie je možné podporiť aktualizáciu formulár ako sa vyberajú a platia dane, prispôsobiť ho sociálnemu a ekonomickému kontextu krajiny a zefektívniť ho. V tomto zmysle je daňová reforma, ako je tá schválená v Brazílii v roku 2023, dôležitá z hľadiska zjednodušenia a zároveň času, v modernizácii výberu daní a poplatkov, prinášajúcej výhody firmám a hlavne populácia.
Význam brazílskej daňovej reformy spočíva aj v pri zabezpečovaní väčšej transparentnosti, pokiaľ ide o platobný proces a prideľovanie vyplatenej sumy v daniach na území štátu. Ďalším aspektom, ktorý stojí za to zdôrazniť, je zníženie alebo zrušenie sadzieb na základné tovary a služby poskytované v daňová reforma, ktorá bude hrať dôležitú úlohu v každodennom živote Brazílčanov, najmä najchudobnejšej časti populácia.
známky
|1| BBC. Preddavky na daňovú reformu: ako sú dane podľa návrhu. BBC News Brazília, 7. júla 2023. Dostupné v: https://www.bbc.com/portuguese/articles/czr0jygngymo.amp
|2| POMBO, Barbara. Daňová reforma: Pozrite si históriu návrhov od roku 1988 do roku 2023. Ekonomická hodnota, 23. marca. 2023. Dostupné v: https://valor.globo.com/legislacao/noticia/2023/03/23/reforma-tributaria-veja-o-historico-de-propostas-de-1988-a-2023.ghtml
|3| SAMPAIO, Amanda. Daňová reforma sa bude realizovať postupne a mala by byť ukončená v roku 2033. CNN Brazília8. júla 2023. Dostupné v: https://www.cnnbrasil.com.br/economia/reforma-tributaria-sera-implementada-gradualmente-e-deve-ser-concluida-em-2033/
Zdroje
POSLANECKÁ KOMORA. Daňová reforma: rozumej návrhu. poslaneckej snemovne, [n.d.]. Dostupné v: https://www.camara.leg.br/internet/agencia/infograficos-html5/ReformaTributaria/index.html.
HENRIQUE, Layane. Čo potrebujete vedieť o daňovej reforme? politizovať, 11. júla. 2023. Dostupné v: https://www.politize.com.br/reforma-tributaria/.
MAXIMÁLNE, Wellton. Rozumej daňovej reforme, ktorú schválila komora. Brazílska agentúra8. júla 2023. Dostupné v: https://agenciabrasil.ebc.com.br/economia/noticia/2023-07/entenda-reforma-tributaria-aprovada-pela-camara.
MINISTERSTVO FINANCIÍ. Poslanecká snemovňa schvaľuje v dvoch zmenách PEC, ktorý tvorí daňovú reformu. ministerstvo financií, 7. júla 2023. Dostupné v: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/assuntos/noticias/2023/julho/camara-deputados-aprova-em-dois-turnos-a-pec-que-cria-a-reforma-tributaria.
MINISTERSTVO FINANCIÍ. Daňová reforma. ministerstvo financií, [n.d.]. Dostupné v: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/acesso-a-informacao/acoes-e-programas/reforma-tributaria.
MUGNATTO, Silvia. Nový daňový systém sa bude zavádzať postupne do roku 2033. Agentúra spravodajskej komory, 23. júna. 2023. Dostupné v: https://www.camara.leg.br/noticias/974719-novo-sistema-tributario-sera-implantado-gradualmente-ate-2033/.
PIOVEŠAN, Eduardo; SIQUEIRA, Carol. Snemovňa schválila daňovú reformu v dvoch zmenách; Text ide do Senátu. Agentúra spravodajskej komory, 7. júla 2023. Dostupné v: https://www.camara.leg.br/noticias/978334-camara-aprova-reforma-tributaria-em-dois-turnos-texto-vai-ao-senado/.
PRIEMYSELNÝ PORTÁL. Daňová reforma: Čo to je a aké sú návrhy. Priemyselný portál, [n.d.]. Dostupné v: https://www.portaldaindustria.com.br/industria-de-a-z/reforma-tributaria/.
ESAY. Daňová reforma: čo by sa malo zmeniť s novým pravidlom? Skúšobný časopis4. júla 2023. Dostupné v: https://exame.com/economia/reforma-tributaria-o-que-deve-mudar-com-a-nova-regra/.
Zdroj: Brazílska škola - https://brasilescola.uol.com.br/economia/reforma-tributaria.htm
