Skutočný zisk je spôsob výpočet sadzby dane na zaplatenie dane z príjmu právnických osôb (IRPJ) a sociálneho príspevku na čistý príjem (CSLL).
Skutočná hodnota zisku je všeobecný režim používaný na výpočet hodnoty dane z príjmu právnických osôb, to znamená, ak si spoločnosť nezvolí iný spôsob výpočtu dane, prijatým daňovým režimom bude zisk reálny. Tento systém výpočtu sa považuje za najkomplexnejší z tých, ktoré existujú v daňovom systéme.
Ako funguje skutočný zisk?
Skutočný zisk sa počíta z účtovného zisku spoločnosti. Táto hodnota sa získa po započítaní kódu spoločnosti za určité obdobie. Daňové úpravy, ktoré ustanovuje zákon, sa pripočítavajú k zisku.
Mnoho typov spoločností je povinné prijať tento daňový režim, pretože ide o všeobecný daňový režim. Zákon ustanovuje, že:
- banky, úverové spoločnosti a družstvá, finančné spoločnosti, správcovia úverov na nehnuteľnosti, devízoví makléri, poisťovacie spoločnosti a podobne,
- spoločnosti spojené s agropodnikaním,
- spoločnosti, ktoré dostanú určitý druh oslobodenia od dane alebo výhody,
- spoločnosti faktoring (poskytnutie krátkodobého úveru na tovar alebo služby pre spoločnosti v situáciách finančných ťažkostí),
- spoločnosti, ktoré dosahujú zisk alebo získavajú kapitál zo zahraničia,
- Spoločnosti so špecifickým účelom, ktoré používajú jednoduchý národný model.
Ako vypočítať skutočný zisk?
Výpočet skutočného zisku je založený na údajoch o čistom zisku spoločnosti.
Prvým krokom v účtovníctve skutočného zisku je určiť celkovú fakturačnú sumu spoločnosť v období, to znamená vypočítať sumu prijatú za činnosti spoločnosti pri predaji jej výrobkov alebo služieb. Ďalej sa z tejto sumy musia odpočítať výdavky a výdavky, ktoré spoločnosti vzniknú v súvislosti s jej prevádzkou, ako napríklad údržba a platby zamestnancom.
Konečná hodnota získaná z tohto výpočtu zodpovedá skutočnému zisku spoločnosti. Z tejto sumy sa teda vypočíta IRPJ spoločnosti.
Aká je doba na výpočet skutočného zisku?
Výpočtové obdobie je možné vykonať dvoma spôsobmi: raz ročne (ročne) alebo každé tri mesiace (štvrťročne).
Výpočet IRPJ
Na druhej strane sa výpočet dane z príjmu musí robiť každé tri mesiace, s dátumami stanovenými zákonom, so sadzbou 15% na skutočný zisk.
Termíny sú nasledujúce: 1. marca, 30. júna, 30. septembra a 31. decembra.
Výpočet CSLL
CSLL sa musí účtovať každé tri mesiace, na základe skutočného zisku za príslušné obdobie. Sadzba príspevku, ktorá sa má zaplatiť, sa musí vypočítať zo zdaniteľného príjmu za dané obdobie.
Sadzba je spravidla 9% na skutočnú hodnotu zisku. Pre finančné, úverové a poisťovacie spoločnosti je použitá sadzba 15%.
Aká je výhoda skutočného zisku?
Prvou výhodou, na ktorú možno poukázať, je skutočnosť, že základná hodnota výpočtu je založená na skutočnej hodnote zisk spoločnosti, na základe údajov získaných po vyúčtovaní ziskov a výdavky. Týmto spôsobom, okrem toho, že zodpovedá realite zisku, dane sú spravodlivejšie.
Ďalšou výhodou skutočného zisku je možnosť neplatiť IRPJ v niektorom období, keď dôjde k daňovej strate, ktorá nastane, keď je zisk spoločnosti záporný, to znamená, keď nie je zisk. Ak dôjde k tejto strate, existuje možnosť nezaplatenia dane z príjmu spoločnosti, pretože výpočet sa vykonáva zo skutočného zisku.
V tejto situácii existuje ešte ďalšia výhoda, pretože zákon umožňuje, aby v situáciách daňovej straty mohla spoločnosť kompenzovať výšku straty v ďalších výpočtoch zisku.
Na niektoré môže mať nárok aj spoločnosť, ktorá sa rozhodne pre skutočný zisk daň a daňové výhody, napríklad právo na odpočítanie súm z dane z príjmu, ktoré sa okrem iného používajú na financovanie kultúrnych projektov, zdravotných programov a darov.
Platba programu sociálnych interakcií (PIS) a príspevok na financovanie sociálneho zabezpečenia (COFINS)
PIS aj COFINS sú typy sociálnych príspevkov. PIS financuje poistenie v nezamestnanosti a príspevky vyplácané pracovníkom, zatiaľ čo COFINS sa používa na vyplácanie dávok sociálneho zabezpečenia.
Pri výpočte skutočného zisku sa platba PIS vykonáva nekumulatívnym spôsobom. V takom prípade je spoločnosť oprávnená odpísať sumu PIS z zaúčtovanej fakturačnej sumy. V tomto režime je rýchlosť PIS 1,65%.
COFINS sa tiež počíta na nekumulatívnom základe. Rovnako ako v prípade PIS, aj tu si spoločnosť môže z vypočítanej fakturácie odpočítať výšku príspevku. Pre COFINY je sadzba 7,60%.
Rozdiel medzi skutočným a predpokladaným ziskom
Skutočný zisk a predpokladaný zisk sú dve rôzne formy výpočtu pre vyplácanie IRPJ. Hlavným rozdielom medzi výpočtovými metódami je použitá výpočtová základňa.
Ako je uvedené vyššie, skutočný zisk používa hodnotu čistého zisku spoločnosti. Na druhej strane predpokladaný zisk vychádza z hodnoty, ktorá je stanovená skôr a ktorá nezodpovedá presnej realite zisku spoločnosti v danom období.
Pozri tiež význam slova Zisk a Predpokladaný zisk.