Rzeczywisty zysk to sposób obliczanie stawki podatku o zapłatę podatku dochodowego od osób prawnych (IRPJ) i składki na ubezpieczenie społeczne od dochodu netto (CSLL).
Rzeczywista wartość zysku to ogólny system stosowany do obliczania wartości podatku od osób prawnych, to znaczy jeśli firma nie wybierze innego sposobu naliczania podatku, przyjętym reżimem podatkowym będzie zysk real. Ten system obliczeniowy jest uważany za najbardziej złożony z istniejących w systemie podatkowym.
Jak działa prawdziwy zysk?
Rzeczywisty zysk obliczany jest na podstawie zysku księgowego firmy. Wartość ta jest uzyskiwana po rozliczeniu kodu firmy w okresie. Do zysku doliczane są korekty podatkowe przewidziane prawem.
Wiele rodzajów spółek musi przyjąć ten system podatkowy, ponieważ jest to ogólny system podatkowy. Prawo przewiduje, które są:
- banki, firmy kredytowe i spółdzielnie, firmy finansowe, zarządcy kredytów nieruchomościowych, brokerzy walutowi, firmy ubezpieczeniowe i tym podobne,
- firmy związane z agrobiznesem,
- firmy, które otrzymują jakiś rodzaj zwolnienia lub korzyści podatkowej,
- firmy faktoring (udzielanie kredytu krótkoterminowego na towary lub usługi dla firm znajdujących się w trudnej sytuacji finansowej),
- firmy osiągające zysk lub pozyskujące kapitał z zagranicy,
- Stowarzyszenia specjalnego przeznaczenia, które używają modelu Simple Nacional.
Jak obliczyć rzeczywisty zysk?
Obliczenie rzeczywistego zysku opiera się na danych dotyczących zysku netto firmy.
Pierwszym krokiem w księgowaniu rzeczywistych zysków jest: określić całkowitą kwotę rozliczenia firmę w okresie, czyli obliczyć kwotę otrzymaną za działalność firmy w zakresie sprzedaży jej produktów lub usług. Następnie od tej kwoty należy odliczyć wydatki i wydatki poniesione przez firmę na jej funkcjonowanie, takie jak utrzymanie i wypłaty pracowników.
Ostateczna wartość uzyskana z tej kalkulacji odpowiada rzeczywistemu zyskowi firmy. W związku z tym IRPJ spółki zostanie obliczone na podstawie tej kwoty.
Jaki jest okres obliczania rzeczywistego zysku?
Okres rozliczeniowy można wykonać na dwa sposoby: raz w roku (corocznie) lub co trzy miesiące (kwartalnie).
Obliczanie IRPJ
Z drugiej strony, obliczenie podatku dochodowego należy przeprowadzać co trzy miesiące, w terminach określonych przez prawo, ze stawką 15% od rzeczywistego zysku.
Daty są następujące: 1 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia.
Obliczanie CSLL
CSLL musi być rozliczany za każdy trzymiesięczny okres, na podstawie rzeczywistego zysku za odpowiedni okres. Stawka składki do zapłaty musi być obliczona na podstawie dochodu podlegającego opodatkowaniu za dany okres.
Stawka z reguły wynosi 9% od rzeczywistej wartości zysku. W przypadku firm finansowych, kredytowych i ubezpieczeniowych stosowana stawka wynosi 15%.
Jaka jest zaleta realnego zysku?
Pierwszą zaletą, którą można wskazać, jest fakt, że wartość bazowa obliczeń oparta jest na rzeczywistych zysk wypracowany przez firmę na podstawie danych uzyskanych po rozliczeniu zysków i wydatki. W ten sposób oprócz odpowiadającego realiom zysku, opodatkowanie jest bardziej sprawiedliwe.
Kolejną zaletą realnego zysku jest możliwość: nie płać IRPJ w pewnym okresie, kiedy występuje strata podatkowa, która ma miejsce, gdy zysk firmy jest ujemny, to znaczy, gdy nie ma zysku. Gdy ta strata wystąpi, istnieje możliwość niepłacenia podatku dochodowego firmy, ponieważ kalkulacja jest dokonywana na podstawie rzeczywistego zysku.
W tej sytuacji jest jeszcze jedna zaleta, ponieważ prawo dopuszcza, że w sytuacji straty podatkowej firma może zrekompensować kwotę straty w kolejnych kalkulacjach zysku.
Firma, która postawi na realny zysk, może również mieć prawo do niektórych ulgi podatkowe i podatkowe, takie jak prawo do odliczania od podatku kwot, które są wykorzystywane między innymi do finansowania projektów kulturalnych, programów zdrowotnych i darowizn.
Wypłata Programu Interakcji Społecznych (PIS) i Składka na Finansowanie Ubezpieczeń Społecznych (COFINS)
Zarówno PIS, jak i COFINS to rodzaje składek na ubezpieczenie społeczne. PIS finansuje ubezpieczenie na wypadek bezrobocia i zasiłki wypłacane pracownikom, a COFINS służy do wypłacania świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych.
W kalkulacji rzeczywistego zysku wypłata PIS dokonywana jest w sposób niekumulacyjny. W takim przypadku firma jest uprawniona do pobrania kwoty PIS z zaksięgowanej kwoty rachunku. W tej modalności stawka PIS wynosi 1,65%.
COFINS jest również obliczany na zasadzie niekumulacji. Podobnie jak w przypadku PIS, firma może odliczyć wysokość składki od naliczonego rozliczenia. W przypadku COFINS stawka wynosi 7,60%.
Różnica między rzeczywistym zyskiem a zakładanym zyskiem
Rzeczywisty zysk i domniemany zysk to dwie różne formy obliczania płatności IRPJ. Główną różnicą pomiędzy metodami obliczeniowymi jest zastosowana podstawa obliczeniowa.
Jak wspomniano powyżej, rzeczywisty zysk opiera się na wartości zysku netto wypracowanego przez spółkę. Z drugiej strony, domniemany zysk opiera się na wcześniej ustalonej wartości, która nie odpowiada dokładnej rzeczywistości zysku przedsiębiorstwa w danym okresie.
Zobacz także znaczenie Zysk i Zakładany zysk.