Veronderstelde winst is de naam die wordt gegeven aan een type belasting met betrekking tot rechtspersonen (bedrijven), dat wil zeggen, het is een soort berekening die wordt gebruikt als basis voor het heffen van een belasting.
Het wordt verondersteld omdat de berekening wordt gemaakt op basis van een vooraf vastgestelde en geschatte winstwaarde, die niet noodzakelijk overeenkomt met de werkelijke winstwaarde van het bedrijf.
De veronderstelde winst wordt gebruikt voor rechtspersonen, zijnde de berekeningsgrondslag voor de vennootschapsbelasting (IRPJ) en voor de Sociale Bijdrage op het Netto Inkomen (CSLL) van de vennootschappen.
Hoe wordt de veronderstelde winst berekend?
Om de veronderstelde winstindex te berekenen, worden gestandaardiseerde percentages gebruikt, eerder gedefinieerd door de wet op de waarden die overeenkomen met de brutobedrijfsopbrengsten (ROB) van het bedrijf. De bruto-omzet komt overeen met het bedrag dat wordt ontvangen uit de verkoop van de diensten of producten van het bedrijf.
Het te betalen belastingbedrag varieert, berekend volgens het type activiteit van elk bedrijf.
Hoe kan een bedrijf kiezen voor veronderstelde winst?
De belangrijkste vereiste die bepaalt of een bedrijf al dan niet in deze belastingcategorie kan worden opgenomen, is het bedrag van zijn jaarlijkse omzet. In het geval van veronderstelde winst, mag de facturering niet hoger zijn dan BRL 78 miljoen per jaar.
De mogelijkheid voor belastingheffing in deze categorie moet plaatsvinden op het moment dat de vennootschap wordt opgericht. Indien een vennootschap niet heeft gekozen voor de veronderstelde winst of wenst over te stappen naar een ander fiscaal regime, kan zij dit aan het begin van het boekjaar wijzigen.
Wat zijn de belastingen die worden betaald over de veronderstelde winst?
Op de veronderstelde winst worden vier belastingen betaald: Inkomstenbelasting - Rechtspersoon (IRPJ), Sociale Bijdrage op de Netto-inkomen (CSLL), programma voor sociale interactie (PIS) en bijdrage aan financiering van sociale zekerheid (COFINS).
Inkomstenbelasting - Rechtspersoon (IRPJ)
De IRPJ wordt driemaandelijks berekend, dat wil zeggen elke drie maanden. In de regel moet het in één keer worden betaald tot de laatste werkdag van de maand na de berekende periode. De vooraf gedefinieerde data voor de berekening zijn: 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december.
IRPJ-tarieven variëren tussen 1,6% en 32% op het bedrag van de inkomsten van het bedrijf. Om de berekening te vergemakkelijken, moet de belastingtabel met betrekking tot de veronderstelde winst worden gebruikt. Om de IRPJ te berekenen, worden de volgende indexen gebruikt:
| IRPJ-tarief | Type bedrijfsactiviteit |
|---|---|
| 1,6% | Bedrijven die brandstof of aardgas verkopen |
| 8% | Alle bedrijven die niet in de andere categorieën passen |
| 16% | Bedrijven die transportdiensten (behalve vrachtvervoer) of algemene diensten verlenen tot een bruto-omzet van R$ 120 duizend per jaar |
| 32% | Bedrijven die zakelijke of administratieve diensten, verhuur van onroerend goed, meubilair, overdracht van rechten of dienstverlening uitvoeren |
Sociale Bijdrage op Netto Inkomen (CSLL)
De Sociale Bijdrage over het netto-inkomen wordt ook driemaandelijks berekend, in de percentages van 12% of 32%. Voor de berekening van CSLL worden de volgende indexen gebruikt:
| CSLL-snelheid | Type bedrijfsactiviteit |
|---|---|
| 12% | Alle bedrijven die niet in onderstaande categorie passen |
| 32% | Bedrijven die zakelijke of administratieve diensten, verhuur van onroerend goed, meubilair, overdracht van rechten of dienstverlening uitvoeren |
Programma voor sociale interactie (PIS) en bijdrage aan de financiering van de sociale zekerheid (COFINS)
PIS en COFINS worden, in tegenstelling tot IRPJ en CSLL, elke maand berekend op basis van de waarde van de bruto-inkomsten van het bedrijf. Voor PIS wordt het tarief van 0,65% per maand gehanteerd en voor COFINS is dit 3% per maand.
Beide zijn sociale bijdragen. PIS wordt gebruikt om werkloosheidsverzekeringen en salarisbonussen te betalen. COFINS wordt gebruikt om socialezekerheidsactiviteiten te financieren, waaronder volksgezondheid, sociale zekerheid en sociale bijstand.
Wat is het verschil tussen veronderstelde winst en werkelijke winst?
Zowel de veronderstelde winst als de werkelijke winst zijn vormen van belastingheffing ter afdracht van vennootschapsbelasting. Het verschil tussen de werkelijke en de veronderstelde winst hangt samen met de berekening van het bedrag dat betrekking heeft op de winst van het bedrijf.
Bij de veronderstelde winst wordt de berekening gemaakt op basis van een vooraf vastgestelde waarde, die niet de werkelijke waarde van de winst van de onderneming aangeeft.
In de werkelijke winst komt de gebruikte waarde overeen met de nettowinst van het bedrijf, die wordt bepaald na twee berekeningen.
Lees meer over de Echte winst.
Eerst wordt de totale omzet van het bedrijf gedurende het jaar berekend, dat wil zeggen wat het totale bedrag is dat wordt ontvangen uit de verkoop van producten of het verlenen van diensten. Van dit bedrag worden kosten en overige kosten van de onderneming in mindering gebracht. Het bedrag dat uit deze rekening voortvloeit, is de werkelijke winst van de onderneming, die als basis zal worden gebruikt voor de berekening van de verschuldigde belastingen.
meer weten over PIS en COFINS en zie ook de betekenissen van Winst, belasting en Inkomstenbelasting.
