Riforma fiscale Si tratta di una misura che mira a promuovere cambiamenti nella riscossione delle imposte in un determinato territorio. La riforma fiscale è, in questo senso, una risorsa importante per la politica economica di un Paese e può portare benefici sia alla popolazione sia alle imprese che operano.
Nel caso brasiliano, la riforma fiscale approvata nel 2023 mira a semplificare il pagamento e la riscossione di tasse, tasse e contributi a livello federale, statale e municipale. Votata dopo diversi decenni di discussioni, la riforma fiscale ha come una delle sue principali proposte l'unificazione delle imposte. Si stima che, una volta approvata, la riforma fiscale brasiliana sarà attuata gradualmente fino all'anno 2033, quando entrerà a pieno regime.
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Sintesi sulla riforma fiscale
La riforma fiscale è la modifica apportata alla riscossione delle imposte (tasse, tasse e contributi) in un dato territorio.
La riforma fiscale serve a promuovere cambiamenti nel modo in cui le tasse vengono riscosse e pagate in un paese, come, ad esempio: promuovere l'estinzione delle tasse, creazione di nuove tasse, modifica delle aliquote, modifica dell'allocazione delle risorse, aumento della gamma di esenzioni, tra gli altri misurazioni.
La riforma fiscale brasiliana è stata approvata nel 2023, dopo decenni di discussioni sulla sua attuazione. Ora, il suo testo passa al Senato federale.
I principali obiettivi della riforma fiscale in Brasile sono la semplificazione della tassazione attraverso l'unificazione delle imposte e la garanzia di un sistema più trasparente.
Inizialmente, la riforma fiscale mira a trasformare la raccolta di beni e servizi e il consumo in tutti gli ambiti.
Le cinque tasse pagate oggi dai brasiliani (PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS) saranno incorporate nell'IVA (imposta sul valore aggiunto).
L'IVA sarà suddivisa in Contributo su beni e servizi (CBS) e Imposta su beni e servizi (IBS).
Verrà inoltre creata la Federal Selective Tax, che verrà addebitata su bevande alcoliche, sigarette e pesticidi.
Una volta sancita, la riforma fiscale attraverserà un periodo di transizione e dovrebbe entrare ufficialmente in vigore dal 2033.
Cos'è la riforma fiscale?
Riforma fiscale è il nome dato alla serie di modifiche apportate al carica delle tasse in un determinato territorio. questi tributi capire le tasse (federali, statali e municipali), tasse e altre forme di contribuzione obbligatorie sia per le persone fisiche (la popolazione in generale) sia per le società in attività.
È quindi, una misura politicoO-economico cambiare le leggi fiscali e quindi promuove cambiamenti significativi nel modo in cui un paese riscuote le tasse.
Qual è lo scopo della riforma fiscale?
La riforma fiscale serve a modificare il modo in cui è stata effettuata la riscossione e la riscossione dei tributi e di altre imposte nel paese in cui è proposto. Va notato, tuttavia, che l'importo riscosso in tasse e tariffe non cambia necessariamente al momento dell'esecuzione di una riforma fiscale, il che significa che in molti casi l'importo pagato in tasse dalla popolazione rimane il anche|1|. Ciò che cambia è il processo di pagamento e fatturazione.
Considerando la riforma fiscale approvata in Brasile nel 2023, questo meccanismo politico-economico mira a semplificazionela riscossione delle imposte sui consumi e circa la merce e servizi nel territorio nazionale, che influenzerà principalmente il modo in cui la popolazione brasiliana paga queste tasse.
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Riforma fiscale del 2023 in Brasile
la riforma tributaria è stato approvato in Brasile su due turni dalla Camera dei Deputati il 7 luglio 2023, attraverso una PEC. L'approvazione del testo della Proposta di Modifica alla Costituzione nº 45 del 2019 (PEC 45/19), che determina l'istituto di una riforma del sistema tributario in Brasile, è avvenuto dopo diversi altri tentativi di attuazione di una misura di questo tipo, che erano stati fatti fin dal processo di elaborazione della Costituzione del 1988|2|.
Economisti e analisti del settore sottolineano che la difficoltà ad approvare una riforma politico-economica di tale portata ha sempre comportato conflitti di interesse, in particolare quelli tra i diversi ambiti della riscossione delle imposte, che sono: federale, statale e comunale. Anche la riforma fiscale approvata dalla Camera dei Deputati nel 2023 è stato guidato numerose volte, passando attraverso lunghe discussioni e modifiche nel suo testo.
PEC 45/19 doveva ricevere almeno 308 voti favorevoli in ciascuno dei turni. Al termine delle votazioni, la proposta di riforma fiscale ha ottenuto 328 voti favorevoli e 118 contrari al primo turno, e 375 voti favorevoli e 113 contrari al secondo turno. Perciò, segue il testo all'esame del Senato federale.
Cosa cambia con la riforma fiscale del 2023?
Gli obiettivi principali della riforma fiscale 2023 sono la semplificazione della riscossione dei tributi sul territorio livello nazionale e l'attuazione di un sistema più trasparente in modo che la popolazione brasiliana conosca il proprio destino contributo.
Nella prima fase della riforma fiscale, le modifiche riguarderanno le imposte su beni e servizi e anche sui consumi. A tal proposito, il cambiamento principale è il unificazione di cinque diversi tributi. Di questi cinque, tre si riferiscono a tasse e contributi federali, mentre il resto viene riscosso a livello statale e municipale, come mostrato nella tabella seguente.
Imposte pagate prima della riforma fiscale del 2023 | |
tassa federale |
PIS - Programma di integrazione sociale |
Cofins – Contributo al finanziamento della previdenza sociale | |
IPI - Imposta sui Prodotti Industrializzati | |
Tassa statale |
ICMS - Imposta sulla circolazione di beni e servizi |
Tassa di soggiorno |
ISS - Imposta sui servizi |
Con l'approvazione del testo di riforma fiscale, dopo la sua attuazione, queste cinque imposte saranno sostituite dall'imposta sul valore aggiunto, o IVA, che si suddivide in CBS e IBS. Inoltre, ci sarà la creazione della Federal Selective Tax, il cui obiettivo principale è ridurre il consumo di sostanze potenzialmente nocive per la salute umana e anche per l'ambiente.
Nella tabella seguente presentiamo il tabella delle tasse a carico della popolazione dopo l'attuazione della riforma tassa approvata nel 2023.
Imposte pagate dopo la riforma fiscale del 2023 | |
IVA - Imposta sul Valore Aggiunto |
Contributo su beni e servizi (CBS): sostituisce PIS, Cofins e IPI, tutti appartenenti alla sfera della riscossione delle imposte federali. |
Imposta su beni e servizi (IBS): sostituisce ICMS e ISS, rispettivamente a livello di raccolta statale e municipale. | |
Imposta Federale Selettiva |
Si applica a bevande alcoliche, sigarette e pesticidi. |
Un'altra importante novità che sarà introdotta con l'attuazione della riforma tributaria riguarda la ripartizione delle imposte. Le due nuove imposte su beni e servizi avranno i rispettivi valori restituiti alla località (stato o comune) di destinazione, ovvero, per dove l'immobile è stato acquistato o per dove è stato erogato il servizio, e non più alla sua origine (dove il bene è stato prodotto).
Il testo della riforma fiscale prevede l'applicazione di un'aliquota unica sia per CBS che per IBS. Anche così, ci sarà una distinzione per quanto riguarda i settori su cui cadrà questo tasso. Settori di grande importanza per la popolazione brasiliana, come l'istruzione, la sanità, la cultura ei trasporti pubblici, avranno aliquote ridotte. Nel caso di prodotti appartenenti al paniere base, il tasso sarà pari a zero.
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Quando entrerà in vigore la riforma fiscale del 2023?
Come abbiamo visto in precedenza, la riforma fiscale è stata approvata nel 2023. Tuttavia, prima che le modifiche proposte abbiano pieno effetto, c'è ancora periodo è richiesto prove e transizione per le modifiche da implementare gradualmente nel sistema fiscale brasiliano.
L'introduzione di un'aliquota IVA unica sarà il primo provvedimento sperimentale, con l'abbattimento delle imposte che questa imposta unica andrà a sostituire. Si stima che la CBS sarà la prima nuova imposta a entrare in vigore entro il 2027, seguita dall'inizio dell'applicazione dell'IBS nel 2028|3|. L'intero processo di transizione dovrebbe essere completato entro il 2032 e la ristrutturazione entrerà in vigore nel 2033.
Qual è l'importanza della riforma fiscale?
La riforma fiscale è una misura importante per la politica economica di un territorio. Attraverso la sua attuazione è possibile promuovere l'aggiornamento del modulo come vengono riscosse e pagate le tasse, adattandolo al contesto socio-economico del Paese e rendendolo più efficace. In questo senso, una riforma fiscale come quella approvata in Brasile nel 2023 è importante in termini di semplificazione e, allo stesso tempo, tempo, nella modernizzazione della riscossione di tributi e tasse, portando benefici alle imprese e, soprattutto, agli popolazione.
L'importanza della riforma fiscale brasiliana sta anche nel nel garantire una maggiore trasparenza in merito al processo di pagamento e allo stanziamento dell'importo pagato in tasse nel territorio nazionale. Altro aspetto da evidenziare è la riduzione o eliminazione delle aliquote su beni e servizi essenziali previste dall'art riforma fiscale, che svolgerà un ruolo importante nella vita quotidiana dei brasiliani, in particolare la parte più povera del popolazione.
gradi
|1| BBC. Anticipi riforma fiscale: come vanno le tasse secondo la proposta. BBC News Brasile, 07 lug. 2023. Disponibile in: https://www.bbc.com/portuguese/articles/czr0jygngymo.amp
|2| POMBO, Barbara. Riforma fiscale: vedi la storia delle proposte, dal 1988 al 2023. Valore economico, 23 marzo 2023. Disponibile in: https://valor.globo.com/legislacao/noticia/2023/03/23/reforma-tributaria-veja-o-historico-de-propostas-de-1988-a-2023.ghtml
|3| SAMPAIO, Amanda. La riforma fiscale sarà attuata gradualmente e dovrebbe essere completata nel 2033. CNN Brasile, 08 lug. 2023. Disponibile in: https://www.cnnbrasil.com.br/economia/reforma-tributaria-sera-implementada-gradualmente-e-deve-ser-concluida-em-2033/
Fonti
CAMERA DEI DEPUTATI. Riforma fiscale: capire la proposta. Camera dei Deputati, [nd]. Disponibile in: https://www.camara.leg.br/internet/agencia/infograficos-html5/ReformaTributaria/index.html.
ENRICO, Layane. Cosa c'è da sapere sulla riforma fiscale? politicizzare, 11 lug. 2023. Disponibile in: https://www.politize.com.br/reforma-tributaria/.
MASSIMO, Wellton. Capire la riforma fiscale approvata dalla Camera. Agenzia Brasile, 08 lug. 2023. Disponibile in: https://agenciabrasil.ebc.com.br/economia/noticia/2023-07/entenda-reforma-tributaria-aprovada-pela-camara.
MINISTERO DELLE FINANZE. La Camera dei Deputati approva in due turni la PEC che fa la Riforma Fiscale. Ministero delle finanze, 07 lug. 2023. Disponibile in: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/assuntos/noticias/2023/julho/camara-deputados-aprova-em-dois-turnos-a-pec-que-cria-a-reforma-tributaria.
MINISTERO DELLE FINANZE. Riforma fiscale. Ministero delle finanze, [nd]. Disponibile in: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/acesso-a-informacao/acoes-e-programas/reforma-tributaria.
MUGNATTO, Silvia. Il nuovo sistema fiscale sarà attuato gradualmente fino al 2033. Agenzia Camerale di Notizie, 23 giu. 2023. Disponibile in: https://www.camara.leg.br/noticias/974719-novo-sistema-tributario-sera-implantado-gradualmente-ate-2033/.
PIOVESAN, Eduardo; SIQUEIRA, Carol. La Camera approva la riforma fiscale in due turni; il testo va al Senato. Agenzia Camerale di Notizie, 07 lug. 2023. Disponibile in: https://www.camara.leg.br/noticias/978334-camara-aprova-reforma-tributaria-em-dois-turnos-texto-vai-ao-senado/.
PORTALE DELL'INDUSTRIA. Riforma fiscale: cos'è e quali sono le proposte. Portale di settore, [nd]. Disponibile in: https://www.portaldaindustria.com.br/industria-de-a-z/reforma-tributaria/.
SAGGIO. Riforma fiscale: cosa dovrebbe cambiare con la nuova norma? Rivista d'esame, 04 lug. 2023. Disponibile in: https://exame.com/economia/reforma-tributaria-o-que-deve-mudar-com-a-nova-regra/.
Fonte: Scuola Brasile - https://brasilescola.uol.com.br/economia/reforma-tributaria.htm