El recuadro 2 es una práctica financiera ilegal, que consiste en no registrar ciertas entradas o salidas de un flujo de efectivo, creando una caja paralela.
El dinero de esta caja paralela se utiliza normalmente para financiar actividades ilegales o para evitar incurrir en impuestos al valor agregado.
Así, el recuadro 2 se utiliza para abstenerse de pagar los impuestos adeudados (evasión fiscal), para financiar actividades ilícitas o para realizar blanqueo de capitales.
Cómo funciona el cajero 2
Cash 2 puede suceder de varias formas, como la malversación de dinero o la no declaración de las cantidades pagadas o recibidas.
Se puede hacer efectivo 2, por ejemplo, por una sobrefacturación de compras realizadas o servicios prestados, para justificar la desviación de una determinada cantidad. Cajero 2 también puede ocurrir en una situación de subfacturación del precio de un producto, cuando se registra un valor que es menor a lo que realmente se pagó.
Otra posibilidad de efectivo 2 se produce cuando no hay factura emitida por una compra o un servicio. En esta situación, la empresa no contabiliza los productos o servicios vendidos y ya no se gravan los valores. como el Impuesto a la Circulación de Bienes y Servicios (ICMS) y al final del período fiscal, el Impuesto a la Renta - Persona Jurídica (IRPJ).
Casilla electoral 2
En el caso de la casilla electoral 2, suele estar formada por importes que se originan en donaciones que no están registradas en campañas electorales, es decir, la casilla electoral 2 está formada por valores que no serán declarados a las Cortes Electorales.
El mayor daño del cuadro electoral 2 es precisamente el uso político de estos valores. Por ejemplo: las grandes empresas o los agentes financieros donan grandes cantidades a ciertos candidatos y partidos políticos y esperan recibir un retorno de estas donaciones. en forma de favores políticos posteriores a las elecciones, como recibir información privilegiada, procesos de licitación que los favorezcan, entre otras actividades.
Para evitar este tipo de conductas, la Ley Electoral de Brasil no permite a las personas jurídicas (empresas) donar montos para campañas electorales. La ley solo permite que las donaciones sean realizadas por personas físicas, quienes deben ser identificadas.
Además, para evitar el recuadro 2, la Ley Electoral estableció un límite a los montos de las donaciones, correspondiente al 10% de los ingresos brutos devengados por el donante en el año anterior al año de la donación.
¿El cajero 2 es un delito?
Sí, el uso del recuadro 2 es un delito y la práctica puede enmarcarse en más de un tipo delictivo. Esta conducta puede tipificarse como delito de falsedad ideológica, por declaraciones falsas de documentos que no se corresponden con la realidad económica de la empresa o la campaña electoral.
Como delito contra el orden financiero, existe una sanción por efectivo 2 en la Ley de cuello blanco (ley No. 7492/86), en el artículo 11.
El recuadro 2 también se proporciona como evasión de impuestos en la Ley de Delitos Contra el Orden Tributario (Ley No. 8137/90), artículo 1, que puede dar lugar a pena de prisión de 2 a 5 años, más multa. La omisión de este tipo de información tributaria en la caja registradora o campaña política de una empresa genera una reserva financiera no declarada, y que, por lo tanto, no está sujeta a impuestos.
el crimen de lavado de dinero también utiliza el recuadro 2, utilizando recursos ocultos para legalizar dinero obtenido ilegalmente. El delito de blanqueo de capitales está previsto en el artículo 1 de la Ley Nº 9.613 / 98, con una pena que puede variar entre 3 y 10 años de prisión.
ya el casilla electoral 2 es un delito previsto en el Código Electoral (ley nº 4.735 / 65), artículo 350, con pena de hasta 5 años de prisión.
Vea también los significados de Lavado de dinero, Corrupción y Flujo de caja.