Припущений прибуток - це назва, що дається виду оподаткування, пов’язане з юридичними особами (компанії), тобто це тип розрахунку, який використовується як основа для нарахування податку.
Це називається припущеним, оскільки розрахунок проводиться на основі заздалегідь встановленої та приблизної величини прибутку, яка не обов'язково відповідає фактичній величині прибутку компанії.
Передбачуваний прибуток використовується для юридичних осіб, будучи основою розрахунку для податку на прибуток підприємств (IRPJ) та для соціального внеску на чистий дохід (CSLL) компаній.
Як розраховується передбачуваний прибуток?
Для обчислення передбачуваного індексу прибутку використовуються стандартизовані відсотки, визначені раніше законом про величини, що відповідають валовому операційному доходу компанії (ROB). Валовий операційний дохід відповідає сумі, отриманій від продажу послуг або продукції компанії.
Сума податку, що підлягає сплаті, варіюється в залежності від виду діяльності кожної компанії.
Як компанія може вибрати припущений прибуток?
Основною вимогою, яка визначає, чи може компанія бути включеною до цієї податкової категорії, є сума її річного обороту. У разі передбачуваного прибутку виставлення рахунку не може перевищувати 78 мільйонів BRL на рік.
Можливість оподаткування у цій категорії повинна мати місце під час реєстрації компанії. Якщо компанія не вибрала передбачуваний прибуток або бажає перейти на інший режим оподаткування, вона може внести зміни на початку фінансового року.
Які податки сплачуються з передбачуваного прибутку?
Чотири податки сплачуються з передбачуваного прибутку: податок на прибуток - юридична особа (IRPJ), соціальний внесок на Чистий дохід (CSLL), Програма соціальної взаємодії (PIS) та внесок у фінансування соціального забезпечення (ФІНАНСИ).
Податок на прибуток - юридична особа (IRPJ)
IRPJ обчислюється щоквартально, тобто кожні три місяці. Як правило, його потрібно виплачувати одним внеском до останнього робочого дня місяця, що настає за розрахунковим періодом. Попередньо визначеними датами для розрахунку є: 31 березня, 30 червня, 30 вересня та 31 грудня.
Ставки IRPJ варіюються в межах 1,6% та 32% на суму рахунку компанії. Для полегшення розрахунку слід використовувати податкову таблицю, що стосується передбачуваного прибутку. Для обчислення IRPJ використовуються такі індекси:
| Коефіцієнт IRPJ | Вид діяльності компанії |
|---|---|
| 1,6% | Компанії, які продають паливо або природний газ |
| 8% | Усі компанії, які не входять до інших категорій |
| 16% | Компанії, що надають транспортні послуги (крім вантажних) або загальні послуги до валового доходу в розмірі 120 тис. R $ на рік |
| 32% | Компанії, які здійснюють ділові або адміністративні послуги, здають в оренду нерухомість, меблі, передачу прав або надання послуг |
Соціальний внесок на чистий дохід (CSLL)
Соціальний внесок на чистий прибуток також обчислюється кожні три місяці, у відсотках 12% або 32%. Наступні індекси використовуються для обчислення CSLL:
| Ставка CSLL | Вид діяльності компанії |
|---|---|
| 12% | Усі компанії, які не входять до категорії нижче |
| 32% | Компанії, які здійснюють ділові або адміністративні послуги, здають в оренду нерухомість, меблі, передачу прав або надання послуг |
Програма соціальної взаємодії (PIS) та внесок у фінансування соціального забезпечення (COFINS)
PIS та COFINS, на відміну від IRPJ та CSLL, обчислюються щомісяця на величині валового доходу компанії. Для PIS використовується ставка 0,65% на місяць, а для COFINS - 3% на місяць.
І те, і інше є соціальними внесками. PIS використовується для виплати страхування від безробіття та премій за заробітну плату. COFINS використовується для фінансування заходів соціального забезпечення, які включають охорону здоров'я, соціальне забезпечення та соціальну допомогу.
Яка різниця між передбачуваним та фактичним прибутками?
Як передбачуваний прибуток, так і фактичний прибуток є формами оподаткування для сплати корпоративного податку. Різниця між фактичним та передбачуваним прибутком пов'язана з розрахунок суми з урахуванням прибутку компанії.
У передбачуваному прибутку розрахунок проводиться на основі раніше встановленої величини, яка не вказує на реальну величину прибутку компанії.
У фактичному прибутку використана вартість відповідає чистому прибутку компанії, який визначається після проведення двох розрахунків.
Докладніше про Реальний прибуток.
Спочатку розраховується загальний дохід компанії протягом року, тобто яка загальна сума отримана від продажу продукції або надання послуг. З цієї суми вираховуються витрати та інші витрати компанії. Сума, отримана з цього рахунку, є фактичним прибутком компанії, який буде використаний як основа для розрахунку податків, що підлягають сплаті.
знати більше про PIS і ФІНАНСИ а також побачити значення Прибуток, Податковий і Податок на прибуток.