Податкова реформа Це захід, спрямований на сприяння змінам у зборі податків на певній території. Податкова реформа в цьому сенсі є важливим ресурсом економічної політики країни і може принести користь як населенню, так і діючим компаніям.
У бразильському випадку податкова реформа, затверджена в 2023 році, спрямована на спрощення сплати та збору податків, зборів і внесків на федеральному, штатному та муніципальному рівнях. Проголосована після кількох десятиліть дискусій, податкова реформа має як одну з основних пропозицій уніфікацію податків. За оцінками, після введення санкцій бразильська податкова реформа буде впроваджуватися поступово до 2033 року, коли вона набуде повної чинності.
Читайте також: Що таке інфляція?
Теми цієї статті
- 1 - Резюме про податкову реформу
- 2 - Що таке податкова реформа?
- 3 - Яка мета податкової реформи?
- 4 - Податкова реформа 2023 року в Бразилії
- 5 - Що зміниться з податковою реформою 2023 року?
- 6 - Коли набуде чинності податкова реформа 2023 року?
- 7 - У чому важливість податкової реформи?
Резюме про податкову реформу
Податкова реформа – це зміна справляння податків (податків, зборів і внесків) на певній території.
Податкова реформа слугує сприянню змінам у способі збору та сплати податків у країні, таким як, наприклад: сприяння зникненню податки, створення нових зборів, зміна ставок, зміна розподілу ресурсів, збільшення діапазону звільнень, серед іншого вимірювань.
Бразильська податкова реформа була схвалена в 2023 році після десятиліть дискусій щодо її впровадження. Тепер його текст надходить до Федерального сенату.
Основними цілями податкової реформи в Бразилії є спрощення оподаткування шляхом уніфікації податків і забезпечення більш прозорої системи.
Спочатку податкова реформа спрямована на трансформацію збору товарів і послуг і споживання в усіх сферах.
П’ять податків, які сьогодні сплачують бразильці (PIS, Cofins, IPI, ICMS і ISS), будуть включені в IVA (податок на додану вартість).
ПДВ буде розділено на податок на товари та послуги (CBS) і податок на товари та послуги (IBS).
Також буде створено федеральний вибірковий податок, який стягуватиметься з алкогольних напоїв, сигарет і пестицидів.
Після схвалення податкова реформа пройде перехідний період і має офіційно набути чинності з 2033 року.
Що таке податкова реформа?
Податкова реформа — так називається набір змін, внесених до заряд податків на певній території. ці данини розуміти податки (федеральні, державні та муніципальні), збори та інші форми внесків, які є обов'язковими як для фізичних осіб (широкого населення), так і для діючих компаній.
Таким чином, міра політикО- економний зміна податкового законодавства і таким чином сприяє суттєвим змінам у способах збору податків у країні.
Не зупиняйся зараз... Після розголосу буде більше ;)
Яка мета податкової реформи?
Податкова реформа служить внести зміни в порядок справляння та справляння податків та інших податків у країні, де це пропонується. Слід, однак, зазначити, що сума, зібрана у вигляді податків і тарифів, не обов'язково змінюється при проведенні податкової реформи, що означає, що в багатьох випадках сума податків, сплачена населенням, залишається незмінною навіть|1|. Змінюється процес оплати та виставлення рахунків.
З огляду на податкову реформу, затверджену в Бразилії в 2023 році, цей політико-економічний механізм має на меті спрощеннязбір податків про споживання і про товари і послуги на національній території, що головним чином вплине на те, як населення Бразилії сплачує ці податки.
Дивіться також: Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — що це таке, хто має декларувати, звільнення
Податкова реформа 2023 року в Бразилії
податкова реформа було затверджено в Бразилії у дві зміни Палатою депутатів 7 липня 2023 р. через ДВК. Затвердження тексту запропонованої поправки до Конституції № 45 від 2019 року (PEC 45/19), яка визначає інститут реформи податкової системи в Бразилії, сталося після кількох інших спроб впровадити заходи такого типу, які були зроблені з моменту розробки Конституції 1988 року|2|.
Економісти та аналітики в цій галузі зазначають, що труднощі в ухваленні політико-економічної реформи такого масштабу завжди включали конфлікти інтересів, особливо між різними сферами збору податків, якими є: федеральна, державна та муніципальний. Податкова реформа, ухвалена Палатою депутатів у 2023 році, також неодноразово керувався, проходив через тривалі дискусії та зміни в тексті.
ДВК 45/19 повинна була отримати принаймні 308 голосів «за» в кожному з турів. За підсумками голосування пропозиція податкової реформи в першому турі набрала 328 голосів "за" і 118 "проти", а в другому - 375 голосів "за" і 113 "проти". тому текст далі на розгляд Федерального сенату.
Що зміниться з податковою реформою 2023 року?
Основними завданнями податкової реформи 2023 року є спрощення справляння податків на території національному рівні та запровадження більш прозорої системи, щоб населення Бразилії знало свою долю внесок.
На першому етапі податкової реформи зміни торкнуться податків на товари та послуги, а також на споживання. У зв'язку з цим, головною зміною є об'єднання з п'яти різних данини. З цих п’яти три пов’язані з федеральними податками та внесками, а решта збираються на рівні штату та муніципальному рівні, як показано в наступній таблиці.
Податки сплачені до податкової реформи 2023 року | |
федеральний податок |
PIS - Програма соціальної інтеграції |
Cofins – внесок у фінансування соціального забезпечення | |
IPI - податок на промислові товари | |
Державне мито |
ICMS - Податок на обіг товарів і послуг |
Міський податок |
ISS - податок на послуги |
Із затвердженням тексту податкової реформи, після її впровадження, ці п'ять податків буде замінено податком на додану вартість, або IVA, який поділяється на CBS та IBS. Крім того, буде створено федеральний вибірковий податок, основною метою якого є скорочення споживання потенційно шкідливих речовин для здоров’я людини, а також для навколишнього середовища.
У наступній таблиці ми представляємо таблиця податків, які має сплачувати населення після проведення реформи податок, затверджений у 2023 році.
Податки, сплачені після податкової реформи 2023 року | |
ПДВ - податок на додану вартість |
Внесок на товари та послуги (CBS): замінює PIS, Cofins та IPI, усі з федеральної сфери збору податків. |
Податок на товари та послуги (IBS): замінює ICMS та ISS відповідно на державному та муніципальному рівнях збору. | |
Федеральний вибірковий податок |
Це стосується алкогольних напоїв, сигарет і пестицидів. |
Ще одна важлива зміна, яка буде внесена з впровадженням податкової реформи, стосується розподілу податків. Відповідні значення двох нових податків на товари та послуги будуть повернуті до місця призначення (штат або муніципалітет), тобто для де було придбано майно або для де надавалася послуга, а не в місці його походження (де було вироблено товар).
Текст податкової реформи передбачає застосування єдиної ставки як для ЦБС, так і для ІБС. Незважаючи на це, існуватимуть відмінності щодо секторів, на які впаде ця ставка. Сектори великого значення для населення Бразилії, таких як освіта, охорона здоров’я, культура та громадський транспорт, матимуть знижені ставки. Для товарів, що належать до базового кошика, ставка буде нульовою.
Дізнайтеся більше: Земельна реформа — що це таке, переваги та недоліки
Коли почне діяти податкова реформа 2023 року?
Як ми бачили раніше, податкову реформу ухвалили у 2023 році. Однак до того, як запропоновані зміни набудуть повної чинності, ще є потрібен період тести і перехід для того, щоб зміни в податковій системі Бразилії впроваджувалися поступово.
Запровадження єдиної ставки ПДВ стане першим тестовим заходом, а пільги на податки, які цей єдиний податок замінить. Передбачається, що CBS стане першим новим податком, який набуде чинності до 2027 року, після чого почнеться застосування IBS у 2028|3|. Весь цей перехідний процес має бути завершено до 2032 року, а реконструкція почне діяти у 2033 році.
У чому важливість податкової реформи?
Важливим заходом економічної політики території є податкова реформа. Через його реалізацію можна сприяти оновленню форму як збираються та сплачуються податки, адаптуючи його до соціального та економічного контексту країни та роблячи його більш ефективним. У цьому сенсі податкова реформа, подібна до схваленої в Бразилії в 2023 році, є важливою з точки зору спрощення та, водночас, час, в модернізації справляння податків і зборів, приносячи переваги компаніям і, головним чином, населення.
Важливість бразильської податкової реформи також полягає в у забезпеченні більшої прозорості щодо процесу платежу та розподілу сплаченої суми в податках на національній території. Ще одним аспектом, на який варто звернути увагу, є зниження або скасування ставок на товари та послуги першої необхідності, передбачені ст податкова реформа, яка відіграватиме важливу роль у повсякденному житті бразильців, особливо найбіднішої частини країни населення.
Оцінки
|1| BBC. Прогреси податкової реформи: як податки згідно з пропозицією. BBC News Бразилія, 07 лип. 2023. Доступний у: https://www.bbc.com/portuguese/articles/czr0jygngymo.amp
|2| ПОМБО, Барбара. Податкова реформа: перегляньте історію пропозицій з 1988 по 2023 рік. Економічна цінність, 23 берез. 2023. Доступний у: https://valor.globo.com/legislacao/noticia/2023/03/23/reforma-tributaria-veja-o-historico-de-propostas-de-1988-a-2023.ghtml
|3| САМПАЙО, Аманда. Податкова реформа впроваджуватиметься поступово і має бути завершена у 2033 році. CNN Бразилія, 08 лип. 2023. Доступний у: https://www.cnnbrasil.com.br/economia/reforma-tributaria-sera-implementada-gradualmente-e-deve-ser-concluida-em-2033/
Джерела
ПАЛАТА ДЕПУТАТІВ. Податкова реформа: зрозуміти пропозицію. Палата депутатів, [n.d.]. Доступний у: https://www.camara.leg.br/internet/agencia/infograficos-html5/ReformaTributaria/index.html.
ЕНРІКЕ, Лаяне. Що потрібно знати про податкову реформу? політизувати, 11 лип. 2023. Доступний у: https://www.politize.com.br/reforma-tributaria/.
МАКСИМУМ, Веллтон. Розуміти податкову реформу, ухвалену палатою. Бразильське агентство, 08 лип. 2023. Доступний у: https://agenciabrasil.ebc.com.br/economia/noticia/2023-07/entenda-reforma-tributaria-aprovada-pela-camara.
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ. Палата депутатів у дві зміни затверджує ДВК, що проводить податкову реформу. Міністерство Фінансів, 07 лип. 2023. Доступний у: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/assuntos/noticias/2023/julho/camara-deputados-aprova-em-dois-turnos-a-pec-que-cria-a-reforma-tributaria.
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ. Податкова реформа. Міністерство Фінансів, [n.d.]. Доступний у: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/acesso-a-informacao/acoes-e-programas/reforma-tributaria.
МУННАТТО, Сільвія. Нова податкова система буде впроваджуватися поступово до 2033 року. Агентство «Новинні палати»., 23 черв. 2023. Доступний у: https://www.camara.leg.br/noticias/974719-novo-sistema-tributario-sera-implantado-gradualmente-ate-2033/.
ПІОВЕСАН, Едуардо; СІКЕЙРА, Керол. Палата схвалила податкову реформу в два раунди; текст надходить до Сенату. Агентство «Новинні палати»., 07 лип. 2023. Доступний у: https://www.camara.leg.br/noticias/978334-camara-aprova-reforma-tributaria-em-dois-turnos-texto-vai-ao-senado/.
ПРОМИСЛОВИЙ ПОРТАЛ. Податкова реформа: що це та які пропозиції. Промисловий портал, [n.d.]. Доступний у: https://www.portaldaindustria.com.br/industria-de-a-z/reforma-tributaria/.
ЕСЕ. Податкова реформа: що має змінитися з новою нормою? Екзаменаційний журнал, 04 лип. 2023. Доступний у: https://exame.com/economia/reforma-tributaria-o-que-deve-mudar-com-a-nova-regra/.
ICMS, що таке ICMS, як розраховується ICMS, критерії розрахунку ICMS, принцип істотності, Закон Кандіра, що стягується ICMS, необхідність рахунку-фактури, податки.
Зрозумійте, що таке імпорт доходів і хто повинен його декларувати. Також дізнайтеся, як працюють комісії, відшкодування, залежні та звільнені декларації та як подати декларацію.
Податки, що таке податки, визначення податків, податок на прибуток, податок на доходи фізичних осіб, корпоративний податок на прибуток, irpf, irpj, icms, cpmf, розуміти податки, економіка, реальний, інфляція, збори.
Зрештою, що таке інфляція? Перегляньте наш текст і розвійте всі свої сумніви щодо цього показника. Зрозумійте наслідки інфляції в нашому повсякденному житті.
Податок, що таке податок, податки, основні податки, податкове навантаження, сплата податку, для чого потрібен податок, куди йдуть податкові гроші, гроші, дохід, данина, збір, уряд, федеральний уряд, особа, особа правовий.
Чи знаєте ви, як розраховується ВВП Бразилії? Натисніть тут і дізнайтеся більше про склад цього показника. Знати ВВП штату, а також світовий рейтинг.
Ви коли-небудь замислювалися, чому зображення лева асоціюється з податком на прибуток? Натисніть тут і дізнайтеся!
Дізнайтеся, що таке федеральний дохід і які його повноваження.
Земельна реформа – одне з найбільш дискусійних питань, пов’язаних із землеустроєм.
Тисніть тут і дізнайтеся, що таке аграрна реформа, чому вона важлива, де і коли її проводили. Також дізнайтеся, як Бразилія вирішує це питання.
