Фактичний прибуток - це спосіб Розрахунок податкової ставки для сплати податку на прибуток підприємств (IRPJ) та соціального внеску на чистий дохід (CSLL).
Фактична величина прибутку - це загальний режим, який використовується для обчислення вартості оподаткування підприємств, тобто якщо компанія не вибере інший спосіб розрахунку податку, прийнятим податковим режимом буде прибуток справжній. Ця система розрахунків вважається найскладнішою з тих, що існують у податковій системі.
Як працює реальний прибуток?
Фактичний прибуток розраховується виходячи з бухгалтерського прибутку компанії. Ця величина отримується після обліку коду компанії протягом певного періоду. Податкові коригування, передбачені законодавством, додаються до прибутку.
Багато типів компаній повинні прийняти цей режим оподаткування, оскільки це загальний режим оподаткування. Закон передбачає, що:
- банки, кредитні компанії та кооперативи, фінансові компанії, менеджери з кредитування нерухомості, валютні брокери, страхові компанії тощо,
- компанії, пов'язані з агробізнесом,
- компанії, які отримують якийсь вид звільнення від податків або пільг,
- компанії факторинг (надання короткострокового кредиту на товари чи послуги, компаніям, які перебувають у фінансових труднощах),
- компанії, які отримують прибуток або отримують капітал з-за кордону,
- Суспільства конкретного призначення, що використовують модель простого націоналу.
Як розрахувати фактичний прибуток?
Розрахунок фактичного прибутку базується на показниках чистого прибутку компанії.
Першим кроком в обліку реального прибутку є визначити загальну суму рахунку компанія в періоді, тобто розрахувати суму, отриману за діяльність компанії з продажу її продукції або послуг. Далі з цієї суми слід вирахувати витрати та витрати, понесені компанією на її діяльність, такі як утримання та оплата праці працівників.
Остаточне значення, отримане в результаті цього розрахунку, відповідає фактичному прибутку компанії. Таким чином, IRPJ компанії буде розраховано виходячи з цієї суми.
Який період для розрахунку фактичного прибутку?
Період розрахунку можна здійснити двома способами: один раз на рік (щорічно) або кожні три місяці (щоквартально).
Розрахунок IRPJ
З іншого боку, обчислення податку на прибуток повинно проводитись кожні три місяці, із встановленими законодавством датами, із ставкою 15% про фактичний прибуток.
Дати такі: 1 березня, 30 червня, 30 вересня та 31 грудня.
Розрахунок CSLL
CSLL повинен враховуватися кожні три місяці на основі фактичного прибутку за відповідний період. Ставка внеску, яку потрібно сплатити, повинна розраховуватися на основі оподатковуваного доходу за період.
Норма, як правило, є 9% на фактичну величину прибутку. Для фінансових, кредитних та страхових компаній застосовується ставка 15%.
У чому перевага реального прибутку?
Першою перевагою, на яку можна вказати, є той факт, що базова вартість розрахунку базується на реальній прибуток, зароблений підприємством, виходячи з даних, які отримуються після обліку прибутку та витрати. Таким чином, крім відповідності реальності прибутку, оподаткування справедливіше.
Ще однією перевагою реального прибутку є можливість не платити IRPJ в якийсь період, коли виникає податковий збиток, який виникає, коли прибуток компанії є негативним, тобто коли прибутку немає. Коли цей збиток відбувається, існує ймовірність несплати податку на прибуток компанії, оскільки розрахунок проводиться на фактичному прибутку.
У цій ситуації є ще одна перевага, оскільки закон допускає, що в ситуаціях податкових збитків компанія може компенсувати суму збитку при наступних розрахунках прибутку.
Компанія, яка вибирає реальний прибуток, також може мати право на деякі податок та податкові пільги, таких як право відрахувати з податку на прибуток суми, які використовуються для фінансування культурних проектів, програм охорони здоров’я та пожертв, серед іншого.
Оплата програми соціальної взаємодії (PIS) та внесок у фінансування соціального забезпечення (COFINS)
І PIS, і COFINS - це види соціальних внесків. PIS фінансує страхування на випадок безробіття та виплати допомог працівникам, тоді як COFINS використовується для виплати допомоги по соціальному страхуванню.
При розрахунку фактичного прибутку виплата ПІС здійснюється некумулятивно. У цьому випадку компанія має право списати суму PIS із врахованої суми рахунку. У цій модальності ставка PIS становить 1,65%.
COFINS також обчислюється на некумулятивній основі. Як і у випадку з PIS, компанія може вирахувати суму внеску із розрахункової плати. Для COFINS ставка становить 7,60%.
Різниця між фактичним та передбачуваним прибутками
Фактичний прибуток та передбачуваний прибуток - це дві різні форми розрахунку для виплати IRPJ. Основною відмінністю методів розрахунку є використана основа розрахунку.
Як зазначено вище, для фактичного прибутку використовується величина чистого прибутку, заробленого компанією. З іншого боку, передбачуваний прибуток базується на величині, яка була встановлена раніше і яка не відповідає точній реальності прибутку компанії за цей період.
Див. Також значення Прибуток і Передбачуваний прибуток.