Ruta 2 är en olaglig ekonomisk praxis som består av inte registrera vissa inflöden eller utflöden av ett kassaflöde, skapa en parallell ruta.
Pengarna från denna parallella låda används normalt för att finansiera olaglig verksamhet eller för att undvika att mervärdesskatt uppstår.
Således används ruta 2 för att avstå från att betala skatt (skatteflykt), för att finansiera olaglig verksamhet eller för att göra penningtvätt.
Hur kassör 2 fungerar
Kontanter 2 kan ske på flera sätt, t.ex. förskingring eller icke-deklaration av betalade eller mottagna belopp.
Kontanter 2 kan till exempel göras för överfakturering på inköp eller tjänster som tillhandahålls, för att motivera avvikelsen av ett visst belopp. Kassör 2 kan också hända i en situation med underfakturering av priset på en produkt när ett värde som är lägre än vad som faktiskt betalades registreras.
En annan möjlighet till kontanter 2 inträffar när det inte finns någon faktura för ett köp eller en tjänst. I den här situationen redovisar företaget inte de produkter eller tjänster som säljs och skatter tas inte längre ut på värdena som skatt på cirkulation av varor och tjänster (ICMS) och i slutet av räkenskapsperioden, inkomstskatt - juridisk enhet (IRPJ).
Valruta 2
När det gäller valruta 2 bildas den vanligtvis av mängder som härrör från donationer som inte är registrerade i valkampanjer, det vill säga, valruta 2 bildas av värden som inte kommer att förklaras till valldomstolarna.
Den största skadan i valruta 2 är just den politiska användningen av dessa värden. Till exempel: stora företag eller finansiella ombud donerar stora mängder till vissa kandidater och politiska partier och förväntar sig att få en avkastning på dessa donationer i form av politiska fördelar efter val, såsom att ta emot privilegierad information, budprocesser som gynnar dem, bland andra aktiviteter.
För att undvika denna typ av uppförande tillåter inte vallagen i Brasilien juridiska personer (företag) att donera belopp för valkampanjer. Lagen tillåter endast donationer från individer som måste identifieras.
För att undvika ruta 2 fastställde dessutom vallagen en gräns för donationsbelopp, motsvarande 10% av bruttoinkomsten som givaren tjänat in året före donationsåret.
Är kassör 2 ett brott?
Jaär användningen av ruta 2 ett brott och praxis kan utformas i mer än en kriminell typ. Detta beteende kan klassificeras som ett brott av ideologisk falskhet, på grund av falska deklarationer av dokument som inte motsvarar företagets ekonomiska verklighet eller valkampanjen.
Som ett brott mot den ekonomiska ordningen finns det ett straff för kontanter 2 i White Collar Law (lag nr 7492/86), i artikel 11.
Ruta 2 tillhandahålls också som skatteflykt i lagen om brott mot skattebeslutet (lag nr 8137/90), artikel 1, som kan leda till fängelsestraff från 2 till 5 år plus böter. Utelämnandet av denna typ av skatteinformation i ett företags kassaapparat eller politisk kampanj genererar en odeklarerad finansiell reserv och som därför inte är skattepliktig.
brottet från pengatvätt den använder också ruta 2 och använder dolda resurser för att legalisera pengar som erhållits olagligt. Brottet mot penningtvätt föreskrivs i artikel 1 i lag nr 9613/98, med ett straff som kan variera mellan 3 och 10 års fängelse.
redan den valruta 2 det är ett brott som föreskrivs i vallagen (lag nr 4.735 / 65), artikel 350, med ett straff på upp till 5 års fängelse.
Se även betydelserna av Pengatvätt, Korruption och Pengaflöde.