Налоговая реформа Это мера, направленная на поощрение изменений в сборе налогов на данной территории. В этом смысле налоговая реформа является важным ресурсом экономической политики страны и может принести пользу как населению, так и действующим компаниям.
В случае Бразилии налоговая реформа, утвержденная в 2023 году, направлена на упрощение уплаты и сбора налогов, сборов и взносов на федеральном уровне, уровне штатов и муниципалитетах. Налоговая реформа, принятая после нескольких десятилетий дискуссий, имеет одним из основных предложений унификацию налогов. Предполагается, что после утверждения бразильская налоговая реформа будет осуществляться постепенно до 2033 года, когда она вступит в полную силу.
Читайте также: Что такое инфляция?
Краткое изложение налоговой реформы
Налоговая реформа – это изменение порядка сбора налогов (налогов, сборов и взносов) на данной территории.
Налоговая реформа способствует изменению способов сбора и уплаты налогов в стране, например: налоги, создание новых сборов, изменение ставок, изменение распределения ресурсов, увеличение диапазона освобождений, среди прочего измерения.
Бразильская налоговая реформа была одобрена в 2023 году после десятилетий дискуссий о ее реализации. Теперь его текст направляется в Федеральный Сенат.
Основными целями налоговой реформы в Бразилии являются упрощение налогообложения за счет унификации налогов и обеспечение более прозрачной системы.
Изначально налоговая реформа направлена на преобразование сбора товаров и услуг и потребления во всех сферах.
Пять налогов, уплачиваемых сегодня бразильцами (PIS, Cofins, IPI, ICMS и ISS), будут включены в IVA (налог на добавленную стоимость).
НДС будет разделен на взнос на товары и услуги (CBS) и налог на товары и услуги (IBS).
Также будет создан федеральный выборочный налог, который будет взиматься с алкогольных напитков, сигарет и пестицидов.
После утверждения налоговая реформа пройдет через переходный период и должна официально вступить в силу с 2033 года.
Что такое налоговая реформа?
Налоговая реформа – это название комплекс изменений, внесенных в заряжать налогов на определенной территории. эти дани понимать налоги (федеральные, государственные и муниципальные), сборы и другие формы взносов, обязательные как для физических лиц (население в целом), так и для действующих компаний.
Следовательно, мера политикО-экономичный изменение налогового законодательства и, таким образом, способствует значительным изменениям в способах сбора налогов в стране.
Какова цель налоговой реформы?
Налоговая реформа служит изменить порядок сбора и сбора налогов и других налогов в стране, где это предлагается. Следует, однако, отметить, что сумма, собираемая в виде налогов и тарифов, не обязательно изменяется при осуществлении налоговой реформы, а это означает, что во многих случаях сумма, уплачиваемая населением в виде налогов, остается даже|1|. Что изменилось, так это процесс оплаты и выставления счетов.
С учетом налоговой реформы, одобренной в Бразилии в 2023 году, этот политико-экономический механизм направлен на упрощениесбор налогов о потреблении и о товарах и услуги на национальной территории, что в основном повлияет на то, как население Бразилии платит эти налоги.
Смотрите также: Индивидуальный подоходный налог (IRPF) — что это такое, кто должен его декларировать, освобождение
Налоговая реформа 2023 г. в Бразилии
налоговая реформа был утвержден в Бразилии в две смены Палатой депутатов 7 июля 2023 г., через ПЭК. Утверждение текста Предлагаемой поправки к Конституции № 45 от 2019 г. (PEC 45/19), определяющей институт реформы налоговой системы. в Бразилии произошло после нескольких других попыток реализовать меру этого типа, которые были предприняты после процесса разработки Конституции 1988 г.|2|.
Экономисты и аналитики в этой области отмечают, что трудности с одобрением политико-экономической реформы такого масштаба всегда были связаны с конфликты интересов, особенно между различными сферами сбора налогов, которые являются: федеральными, государственными и муниципальный. Налоговая реформа, одобренная Палатой депутатов в 2023 г., также руководствовался много раз, переживая длительные обсуждения и изменения в тексте.
УИК 45/19 необходимо было получить не менее 308 голосов «за» в каждом из туров. По итогам голосования предложение по налоговой реформе получило 328 голосов «за» и 118 «против» в первом туре и 375 голосов «за» и 113 «против» во втором туре. Поэтому, текст следует на рассмотрение Федерального Сената.
Что изменится с налоговой реформой 2023 года?
Основные цели налоговой реформы 2023 года — упростить сбор налогов на территории национальном уровне и внедрение более прозрачной системы, чтобы население Бразилии знало судьбу своих вклад.
На первом этапе налоговой реформы изменения коснутся налогов на товары и услуги, а также на потребление. В связи с этим главное изменение это объединение из пяти различных дань. Из этих пяти три относятся к федеральным налогам и взносам, а остальные собираются на уровне штатов и муниципалитетов, как показано в следующей таблице.
Налоги, уплаченные до налоговой реформы 2023 г. | |
Федеральный налог |
PIS - Программа социальной интеграции |
Cofins – вклад в финансирование социального обеспечения | |
IPI - Налог на промышленную продукцию | |
Государственный налог |
ИКМС - Налог на оборот товаров и услуг |
Городской налог |
ISS – Налог на услуги |
С утверждением текста налоговой реформы, после ее реализации, эти пять налогов будут заменены налогом на добавленную стоимость.или IVA, который делится на CBS и IBS. Кроме того, будет создан Федеральный выборочный налог, основной целью которого является сокращение потребления потенциально вредных веществ для здоровья человека, а также для окружающей среды.
В следующей таблице мы представляем таблица налогов, подлежащих уплате населением после реализации реформы налог утвержден в 2023 году.
Налоги, уплаченные после налоговой реформы 2023 г. | |
НДС - налог на добавленную стоимость |
Вклад в товары и услуги (CBS): заменяет PIS, Cofins и IPI, все из сферы сбора федеральных налогов. |
Налог на товары и услуги (IBS): заменяет ICMS и ISS соответственно на государственном и муниципальном уровнях сбора. | |
Федеральный выборочный налог |
Это относится к алкогольным напиткам, сигаретам и пестицидам. |
Еще одно важное изменение, которое будет введено при реализации налоговой реформы, касается распределения налогов. Соответствующие значения двух новых налогов на товары и услуги будут возвращены в место назначения (штат или муниципалитет), то есть для где имущество было приобретено или для где была оказана услуга, а не в месте его происхождения (где товар был произведен).
Текст налоговой реформы предусматривает применение единой ставки как для CBS, так и для IBS. Даже в этом случае будет различие в отношении секторов, на которые будет падать эта ставка. Сектора большого значения для населения Бразилии, такие как образование, здравоохранение, культура и общественный транспорт, будут иметь сниженные ставки. В случае товаров, входящих в базовую корзину, ставка будет равна нулю.
Узнать больше: Земельная реформа — что это такое, преимущества и недостатки
Когда вступит в силу налоговая реформа 2023 года?
Как мы видели ранее, налоговая реформа была одобрена в 2023 году. Однако до того, как предлагаемые изменения вступят в силу, еще требуется период тесты и переход для постепенного внедрения изменений в бразильскую налоговую систему.
Введение единой ставки НДС будет первой пробной мерой, а снижение налогов заменит этот единый налог. Предполагается, что CBS станет первым новым налогом, который вступит в силу к 2027 году, после чего в 2028 году начнется применение IBS |3|. Весь этот переходный процесс должно быть завершено к 2032 году, а реконструкция вступит в силу в 2033 году..
В чем важность налоговой реформы?
Налоговая реформа является важной мерой экономической политики территории. Благодаря его реализации можно продвигать обновление форма как собираются и уплачиваются налоги, адаптируя его к социально-экономическому контексту страны и делая его более эффективным. В этом смысле налоговая реформа, подобная той, что была одобрена в Бразилии в 2023 году, важна с точки зрения упрощения и в то же время времени, в модернизации сбора налогов и сборов, принося пользу компаниям и, главным образом, Население.
Важность бразильской налоговой реформы также заключается в в обеспечении большей прозрачности в отношении процесса оплаты и распределения уплаченной суммы налогов на территории страны. Еще один аспект, на который стоит обратить внимание, — это снижение или отмена тарифов на товары и услуги первой необходимости, предусмотренные в налоговая реформа, которая сыграет важную роль в повседневной жизни бразильцев, особенно беднейшей части Население.
Оценки
|1| Би-би-си. Налоговая реформа продвигается вперед: как обстоят дела с налогами согласно предложению. BBC News Бразилия, 07 июл. 2023. Доступно в: https://www.bbc.com/portuguese/articles/czr0jygngymo.amp
|2| ПОМБО, Барбара. Налоговая реформа: см. историю предложений с 1988 по 2023 год. Экономическая ценность, 23 мар. 2023. Доступно в: https://valor.globo.com/legislacao/noticia/2023/03/23/reforma-tributaria-veja-o-historico-de-propostas-de-1988-a-2023.ghtml
|3| САМПАИО, Аманда. Налоговая реформа будет осуществляться постепенно и должна быть завершена в 2033 году. CNN Бразилия, 08 июл. 2023. Доступно в: https://www.cnnbrasil.com.br/economia/reforma-tributaria-sera-implementada-gradualmente-e-deve-ser-concluida-em-2033/
Источники
ПАЛАТА ДЕПУТАТОВ. Налоговая реформа: понять предложение. Палата депутатов, [nd]. Доступно в: https://www.camara.leg.br/internet/agencia/infograficos-html5/ReformaTributaria/index.html.
ЭНРИК, Лайан. Что нужно знать о налоговой реформе? политизировать, 11 июл. 2023. Доступно в: https://www.politize.com.br/reforma-tributaria/.
МАКСИМУМ, Веллтон. Разобраться с налоговой реформой, одобренной Палатой. Бразильское агентство, 08 июл. 2023. Доступно в: https://agenciabrasil.ebc.com.br/economia/noticia/2023-07/entenda-reforma-tributaria-aprovada-pela-camara.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ. Палата депутатов утверждает в две смены УИК, которая проводит налоговую реформу. Министерство финансов, 07 июл. 2023. Доступно в: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/assuntos/noticias/2023/julho/camara-deputados-aprova-em-dois-turnos-a-pec-que-cria-a-reforma-tributaria.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ. Налоговая реформа. Министерство финансов, [nd]. Доступно в: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/acesso-a-informacao/acoes-e-programas/reforma-tributaria.
МУГНАТТО, Сильвия. Новая налоговая система будет внедряться постепенно до 2033 года. Новостное палатное агентство, 23 июня. 2023. Доступно в: https://www.camara.leg.br/noticias/974719-novo-sistema-tributario-sera-implantado-gradualmente-ate-2033/.
ПИОВЕСАН, Эдуардо; СИКЕЙРА, Кэрол. Палата представителей одобряет налоговую реформу в две смены; текст идет в Сенат. Новостное палатное агентство, 07 июл. 2023. Доступно в: https://www.camara.leg.br/noticias/978334-camara-aprova-reforma-tributaria-em-dois-turnos-texto-vai-ao-senado/.
ПРОМЫШЛЕННЫЙ ПОРТАЛ. Налоговая реформа: что это такое и какие есть предложения. Отраслевой портал, [nd]. Доступно в: https://www.portaldaindustria.com.br/industria-de-a-z/reforma-tributaria/.
СОЧИНЕНИЕ. Налоговая реформа: что должно измениться с новым правилом? Экзамен журнал, 04 июл. 2023. Доступно в: https://exame.com/economia/reforma-tributaria-o-que-deve-mudar-com-a-nova-regra/.
Источник: Бразильская школа - https://brasilescola.uol.com.br/economia/reforma-tributaria.htm