Antatt fortjeneste er navnet gitt til en type beskatning knyttet til juridiske enheter (selskaper), det vil si at det er en type beregning som brukes som grunnlag for å kreve skatt.
Det kalles antatt fordi beregningen er laget fra en forhåndsfast og tilnærmet fortjenesteverdi, ikke nødvendigvis tilsvarende selskapets faktiske profittverdi.
Den antatte fortjenesten brukes til juridiske enheter, som beregningsgrunnlag for selskapets inntektsskatt (IRPJ) og for selskapets sosiale bidrag på nettoinntekt (CSLL).
Hvordan beregnes antatt fortjeneste?
For å beregne den antatte resultatindeksen brukes standardiserte prosenter, tidligere definert av loven om verdiene som tilsvarer selskapets brutto driftsinntekt (ROB). Brutto driftsinntekter tilsvarer beløpet som mottas fra salg av selskapets tjenester eller produkter.
Mengden skatt som skal betales varierer, beregnet i henhold til typen virksomhet i hvert selskap.
Hvordan kan et selskap velge antatt fortjeneste?
Hovedkravet som definerer om et selskap kan inngå i denne skattekategorien, er størrelsen på den årlige omsetningen. Ved antatt fortjeneste kan faktureringen ikke overstige
78 millioner BRL per år.Alternativet for beskatning i denne kategorien må skje på det tidspunkt selskapet er stiftet. Hvis et selskap ikke har valgt det antatte overskuddet eller ønsker å bytte til et annet skatteregime, kan det gjøre endringen i begynnelsen av regnskapsåret.
Hva er skatten betalt på antatt fortjeneste?
Fire skatter betales på antatt fortjeneste: Inntektsskatt - juridisk enhet (IRPJ), sosialt bidrag på Nettoinntekt (CSLL), Social Interaction Program (PIS) og bidrag til trygdefinansiering (KOFINER).
Inntektsskatt - juridisk enhet (IRPJ)
IRPJ beregnes kvartalsvis, det vil si hver tredje måned. Som regel må den betales i en enkelt rate til siste virkedag i måneden etter beregnet periode. De forhåndsdefinerte datoene for beregning er: 31. mars, 30. juni, 30. september og 31. desember.
IRPJ-priser varierer mellom 1,6% og 32% på selskapets fakturering. For å lette beregningen, bør skattetabellen relatert til antatt fortjeneste brukes. For å beregne IRPJ brukes følgende indekser:
| IRPJ-rate | Type virksomhetsaktivitet |
|---|---|
| 1,6% | Bedrifter som selger drivstoff eller naturgass |
| 8% | Alle selskaper som ikke passer inn i de andre kategoriene |
| 16% | Bedrifter som tilbyr transporttjenester (unntatt godstransport) eller generelle tjenester opp til en bruttoinntekt på R $ 120 000 per år |
| 32% | Bedrifter som driver forretnings- eller administrasjonstjenester, utleie av fast eiendom, møbler, rettighetsoverdragelse eller levering av tjenester |
Sosialt bidrag på nettoinntekt (CSLL)
Det sosiale bidraget til nettoinntekt beregnes også hver tredje måned, i prosent av 12% eller 32%. For beregning av CSLL brukes følgende indekser:
| CSLL-rate | Type virksomhetsaktivitet |
|---|---|
| 12% | Alle selskaper som ikke passer inn i kategorien nedenfor |
| 32% | Bedrifter som driver forretnings- eller administrasjonstjenester, utleie av fast eiendom, møbler, rettighetsoverdragelse eller levering av tjenester |
Social Interaction Program (PIS) and Contribution to Social Security Financing (COFINS)
PIS og COFINS, i motsetning til IRPJ og CSLL, beregnes hver måned på verdien av selskapets bruttoinntekt. For PIS brukes frekvensen på 0,65% per måned, og for COFINS er den 3% per måned.
Begge er sosiale bidrag. PIS brukes til å betale arbeidsledighetsforsikring og lønnsbonuser. COFINS brukes til å finansiere trygdeaktiviteter, som inkluderer folkehelse, sosial sikkerhet og sosialhjelp.
Hva er forskjellen mellom antatt fortjeneste og faktisk fortjeneste?
Både det antatte overskuddet og det faktiske overskuddet er former for beskatning for betaling av selskapsskatt. Forskjellen mellom faktisk og antatt fortjeneste er relatert til beregning av beløpet som refererer til selskapets fortjeneste.
I det antatte overskuddet gjøres beregningen basert på en tidligere etablert verdi, som ikke indikerer den virkelige verdien av selskapets fortjeneste.
I faktisk fortjeneste tilsvarer verdien som brukes selskapets nettoresultat, som defineres etter at to beregninger er gjort.
Les mer om Virkelig overskudd.
For det første beregnes selskapets totale inntekter i løpet av året, det vil si hva som er det totale beløpet som mottas fra salg av produkter eller levering av tjenester. Fra dette beløpet trekkes utgifter og andre kostnader i selskapet. Beløpet som resulterer fra denne kontoen er selskapets faktiske overskudd, som vil bli brukt som grunnlag for beregning av skyldig skatt.
vite mer om PIS og KOFINER og se også betydningen av Profitt, Avgift og Inntektsskatt.