Werkelijke winst is een manier om berekening van het belastingtarief voor de betaling van de vennootschapsbelasting (IRPJ) en de sociale bijdrage op het netto-inkomen (CSLL).
De werkelijke winstwaarde is het algemene regime dat wordt gebruikt om de waarde van de vennootschapsbelasting te berekenen, dat wil zeggen: als het bedrijf geen andere manier kiest om de belasting te berekenen, is het toegepaste belastingregime de winst echt. Dit berekeningssysteem wordt beschouwd als het meest complexe van de bestaande in het belastingstelsel.
Hoe werkt echte winst?
De werkelijke winst wordt berekend op basis van de boekhoudkundige winst van het bedrijf. Deze waarde wordt verkregen na verwerking van het bedrijfsnummer over een periode. Belastingaanpassingen die wettelijk zijn voorzien, worden toegevoegd aan de winst.
Veel soorten bedrijven zijn verplicht om dit belastingregime toe te passen, aangezien het het algemene belastingregime is. De wet bepaalt welke zijn:
- banken, kredietmaatschappijen en coöperaties, financieringsmaatschappijen, vastgoedkredietbeheerders, deviezenmakelaars, verzekeringsmaatschappijen en dergelijke,
- bedrijven die gelinkt zijn aan de agribusiness,
- bedrijven die een soort van belastingvrijstelling of voordeel ontvangen,
- bedrijven van factoring (toekenning van kortlopend krediet voor goederen of diensten, voor ondernemingen in financiële moeilijkheden),
- bedrijven die winst maken of kapitaal ontvangen uit het buitenland,
- Specifieke doeleinden Verenigingen die het Simple Nacional-model gebruiken.
Hoe de werkelijke winst berekenen?
De berekening van de werkelijke winst is gebaseerd op de nettowinstcijfers van de onderneming.
De eerste stap in real-profit accounting is: bepaal het totale factuurbedrag het bedrijf in de periode, dat wil zeggen, het bedrag berekenen dat is ontvangen voor de activiteiten van het bedrijf bij de verkoop van zijn producten of diensten. Van dit bedrag moeten vervolgens de kosten en uitgaven die de onderneming maakt voor haar bedrijfsvoering, zoals onderhoud en betaling van werknemers, in mindering worden gebracht.
De uiteindelijke waarde die uit deze berekening wordt verkregen, stemt overeen met de werkelijke winst van de onderneming. De IRPJ van het bedrijf wordt dus berekend op basis van dit bedrag.
Wat is de termijn voor het berekenen van de werkelijke winst?
De rekenperiode kan op twee manieren worden gedaan: eenmaal per jaar (jaarlijks) of elke driemaandelijkse periode (kwartaal).
Berekening van IRPJ
De berekening van de inkomstenbelasting daarentegen moet elke drie maanden gebeuren, met data die bij wet zijn vastgesteld, met een tarief van 15% op werkelijke winst.
De data zijn als volgt: 1 maart, 30 juni, 30 september en 31 december.
CSLL-berekening
CSLL moet elke driemaandelijkse periode verantwoord worden op basis van de werkelijke winst over de overeenkomstige periode. Het te betalen premiepercentage moet worden berekend over het belastbaar inkomen van de periode.
Het tarief is in de regel 9% op de werkelijke winstwaarde. Voor financiële, krediet- en verzekeringsmaatschappijen is het toegepaste tarief: 15%.
Wat is het voordeel van echte winst?
Het eerste voordeel dat kan worden aangegeven, is het feit dat de basiswaarde voor de berekening is gebaseerd op de reële waarde winst verdiend door het bedrijf, op basis van de gegevens die zijn verkregen na boekhoudkundige winst en uitgaven. Op deze manier komt het niet alleen overeen met de realiteit van winst, belasting is eerlijker.
Een ander voordeel van echte winst is de mogelijkheid om betaal de IRPJ niet in een bepaalde periode, wanneer er een fiscaal verlies is, dat optreedt wanneer de winst van het bedrijf negatief is, dat wil zeggen wanneer er geen winst is. Wanneer dit verlies optreedt, bestaat de mogelijkheid om de vennootschapsbelasting niet te betalen, aangezien de berekening wordt gemaakt op basis van de werkelijke winst.
In deze situatie is er nog een ander voordeel, aangezien de wet toelaat dat de vennootschap in situaties van fiscaal verlies het bedrag van het verlies kan verrekenen in de volgende winstberekeningen.
Het bedrijf dat kiest voor echte winst heeft mogelijk ook recht op een belasting en belastingvoordelen, zoals het recht op aftrek van bedragen die onder meer worden gebruikt voor de financiering van culturele projecten, gezondheidsprogramma's en donaties.
Betaling van het programma voor sociale interactie (PIS) en bijdrage aan de financiering van de sociale zekerheid (COFINS)
Zowel PIS als COFINS zijn vormen van sociale bijdragen. PIS financiert werkloosheidsverzekeringen en uitkeringen die aan werknemers worden betaald, terwijl COFINS wordt gebruikt om socialezekerheidsuitkeringen te betalen.
Bij de berekening van de werkelijke winst wordt de PIS-uitkering op niet-cumulatieve wijze gedaan. In dit geval is het bedrijf gerechtigd om het PIS-bedrag af te schrijven van het geboekte factuurbedrag. In deze modaliteit is de PIS-snelheid 1,65%.
COFINS wordt ook niet-cumulatief berekend. Net als bij de PIS kan het bedrijf het bedrag van de bijdrage aftrekken van de berekende facturering. Voor COFINS is het tarief 7,60%.
Verschil tussen werkelijke winst en veronderstelde winst
Werkelijke winst en veronderstelde winst zijn twee verschillende vormen van berekening voor het betalen van IRPJ. Het belangrijkste verschil tussen de rekenmethoden is de gehanteerde rekengrondslag.
Zoals hierboven vermeld, gebruikt de werkelijke winst de waarde van de nettowinst van het bedrijf. De veronderstelde winst daarentegen is gebaseerd op een waarde die vooraf is vastgesteld en die niet overeenkomt met de exacte realiteit van de winst van de onderneming in de periode.
Zie ook de betekenis van Winst en vermoedelijke winst.
