სავარაუდო მოგება არის სახელის სახეობა იურიდიულ პირებთან დაკავშირებული დაბეგვრა (კომპანიები), ანუ ეს არის გაანგარიშების სახეობა, რომელიც გამოიყენება გადასახადის დაწესების საფუძვლად.
მას ვარაუდად ვუწოდებთ, რადგან გაანგარიშება ხდება წინასწარ დადგენილი და სავარაუდო მოგების ღირებულებიდან, რომელიც სულაც არ შეესაბამება კომპანიის რეალურ მოგების ღირებულებას.
სავარაუდო მოგება გამოიყენება იურიდიული პირებისათვის, რომლებიც წარმოადგენს კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის (IRPJ) და კომპანიების წმინდა შემოსავლის სოციალური წვლილის გაანგარიშების საფუძველს.
როგორ გამოითვლება სავარაუდო მოგება?
სავარაუდო მოგების ინდექსის გამოსათვლელად გამოიყენება სტანდარტიზებული პროცენტული მაჩვენებლები, რომლებიც ადრე კანონით იყო განსაზღვრული იმ ღირებულებების შესახებ, რომლებიც შეესაბამება კომპანიის მთლიანი საოპერაციო შემოსავლის (ROB). მთლიანი საოპერაციო შემოსავალი შეესაბამება კომპანიის მომსახურების ან პროდუქციის გაყიდვიდან მიღებულ თანხას.
გადასახდელი თანხის ოდენობა იცვლება, თითოეული კომპანიის საქმიანობის ტიპის მიხედვით გამოითვლება.
როგორ შეუძლია კომპანიას აირჩიოს სავარაუდო მოგება?
მთავარი მოთხოვნა, რომელიც განსაზღვრავს შესაძლებელია თუ არა კომპანია ამ საგადასახადო კატეგორიაში მოხვედრა, არის მისი წლიური ბრუნვის ოდენობა. სავარაუდო მოგების შემთხვევაში, ბილინგი არ უნდა აღემატებოდეს 78 მილიონი BRL წლიური.
ამ კატეგორიაში დაბეგვრის ვარიანტი უნდა განხორციელდეს კომპანიის გაერთიანების დროს. თუ კომპანიამ არ აირჩია სავარაუდო მოგება ან სურს გადავიდეს სხვა საგადასახადო რეჟიმში, მას შეუძლია შეიტანოს ცვლილება ფისკალური წლის დასაწყისში.
რა გადასახადებია გადახდილი სავარაუდო მოგებაზე?
სავარაუდო მოგებაზე იხდიან ოთხ გადასახადს: საშემოსავლო გადასახადი - იურიდიული პირი (IRPJ), სოციალური შენატანები წმინდა შემოსავალი (CSLL), სოციალური ურთიერთქმედების პროგრამა (PIS) და წვლილი სოციალური უსაფრთხოების დაფინანსებაში (კოფინები).
საშემოსავლო გადასახადი - იურიდიული პირი (IRPJ)
IRPJ გამოითვლება კვარტალურად, ანუ სამ თვეში ერთხელ. როგორც წესი, იგი უნდა გადაიხადოს ერთ განვადებით, გამოანგარიშებული პერიოდის მომდევნო თვის ბოლო სამუშაო დღეს. გაანგარიშების წინასწარ განსაზღვრული თარიღებია: 31 მარტი, 30 ივნისი, 30 სექტემბერი და 31 დეკემბერი.
IRPJ განაკვეთები განსხვავდება 1.6% და 32% კომპანიის ბილინგის ოდენობაზე. გაანგარიშების გამარტივების მიზნით, გამოყენებული უნდა იქნას სავარაუდო მოგებასთან დაკავშირებული საგადასახადო ცხრილი. IRPJ- ს გამოსათვლელად გამოიყენება შემდეგი ინდექსები:
| IRPJ კურსი | კომპანიის საქმიანობის ტიპი |
|---|---|
| 1,6% | კომპანიები, რომლებიც ყიდიან საწვავს ან ბუნებრივ გაზს |
| 8% | ყველა კომპანია, რომელიც არ ჯდება სხვა კატეგორიებში |
| 16% | კომპანიები, რომლებიც უზრუნველყოფენ სატრანსპორტო მომსახურებას (გარდა სატვირთო ტრანსპორტისა) ან ზოგადი მომსახურებები, მთლიანი შემოსავლით 120 ათასი დოლარი წელიწადში |
| 32% | კომპანიები, რომლებიც ახორციელებენ ბიზნესს ან ადმინისტრაციულ მომსახურებას, უძრავი ქონების დაქირავებას, ავეჯს, უფლებების მინიჭებას ან მომსახურების გაწევას |
სოციალური წვლილი წმინდა შემოსავალზე (CSLL)
წმინდა შემოსავალზე სოციალური წვლილი ასევე გამოიანგარიშება ყოველ სამ თვეში, პროცენტულად 12% ან 32%. CSLL– ს გამოსათვლელად გამოიყენება შემდეგი ინდექსები:
| CSLL კურსი | კომპანიის საქმიანობის ტიპი |
|---|---|
| 12% | ყველა კომპანია, რომელიც არ ჯდება ქვემოთ მოცემულ კატეგორიაში |
| 32% | კომპანიები, რომლებიც ახორციელებენ ბიზნესს ან ადმინისტრაციულ მომსახურებას, უძრავი ქონების დაქირავებას, ავეჯს, უფლებების მინიჭებას ან მომსახურების გაწევას |
სოციალური ურთიერთქმედების პროგრამა (PIS) და წვლილი სოციალური უსაფრთხოების დაფინანსებაში (COFINS)
PIS და COFINS, განსხვავებით IRPJ და CSLL, გამოითვლება ყოველთვიურად კომპანიის მთლიანი შემოსავლის ღირებულებაზე. PIS– ისთვის გამოიყენება თვეში 0,65%, ხოლო კოფინებისთვის - 3% თვეში.
ორივე სოციალური შენატანია. PIS გამოიყენება უმუშევრობის დაზღვევისა და ხელფასის პრემიებისთვის. COFINS გამოიყენება სოციალური დაცვის საქმიანობის დასაფინანსებლად, რომელიც მოიცავს საზოგადოებრივ ჯანმრთელობას, სოციალურ დაცვას და სოციალურ დახმარებას.
რა განსხვავებაა სავარაუდო მოგებასა და რეალურ მოგებას შორის?
სავარაუდო მოგება და რეალური მოგება არის დაბეგვრის ფორმა კორპორაციული გადასახადის გადახდის მიზნით. განსხვავება ფაქტობრივ და სავარაუდო მოგებას შორის უკავშირდება კომპანიის მოგებაზე მითითებული თანხის გაანგარიშება.
სავარაუდო მოგებაში, გაანგარიშება ხდება წინასწარ დადგენილი ღირებულების საფუძველზე, რომელიც არ მიუთითებს კომპანიის მოგების რეალურ ღირებულებაზე.
ფაქტობრივი მოგებით, გამოყენებული ღირებულება შეესაბამება კომპანიის წმინდა მოგებას, რომელიც განისაზღვრება ორი გაანგარიშების შემდეგ.
დაწვრილებით შესახებ რეალური მოგება.
პირველ რიგში, კომპანიის მთლიანი შემოსავალი წლის განმავლობაში გამოითვლება, ანუ რამდენია პროდუქციის რეალიზაციის ან მომსახურების მიწოდების შედეგად მიღებული მთლიანი თანხა. ამ თანხიდან აკლდება კომპანიის ხარჯები და სხვა ხარჯები. ამ ანგარიშიდან მიღებული თანხა წარმოადგენს კომპანიის რეალურ მოგებას, რომელიც გამოყენებული იქნება გადასახადების გამოანგარიშების საფუძვლად.
იცოდეთ მეტი PIS და მონეტები და აგრეთვე ვხედავ მნიშვნელობებს მოგება, გადასახადი და Საშემოსავლო გადასახადი.