საგადასახადო რეფორმა ეს არის ღონისძიება, რომელიც მიზნად ისახავს მოცემულ ტერიტორიაზე გადასახადების აკრეფის ცვლილებების ხელშეწყობას. საგადასახადო რეფორმა, ამ თვალსაზრისით, მნიშვნელოვანი რესურსია ქვეყნის ეკონომიკური პოლიტიკისთვის და შეუძლია სარგებელი მოუტანოს როგორც მოსახლეობას, ასევე მოქმედ კომპანიებს.
ბრაზილიის შემთხვევაში, 2023 წელს დამტკიცებული საგადასახადო რეფორმა მიზნად ისახავს ფედერალურ, შტატ და მუნიციპალურ დონეზე გადასახადების, მოსაკრებლებისა და შენატანების გადახდისა და შეგროვების გამარტივებას. რამდენიმე ათწლეულის განხილვის შემდეგ მიღებული საგადასახადო რეფორმა ერთ-ერთ მთავარ წინადადებად გადასახადების გაერთიანებას წარმოადგენს. სავარაუდოა, რომ სანქცირებული ბრაზილიის საგადასახადო რეფორმა ეტაპობრივად განხორციელდება 2033 წლამდე, როდესაც ის სრულად შევა ძალაში.
წაიკითხეთ ასევე: რა არის ინფლაცია?
რეზიუმე საგადასახადო რეფორმის შესახებ
საგადასახადო რეფორმა არის ცვლილება, რომელიც ხდება მოცემულ ტერიტორიაზე გადასახადების (გადასახადების, მოსაკრებლების და შენატანების) აკრეფისას.
საგადასახადო რეფორმა ემსახურება ქვეყანაში გადასახადების შეგროვებისა და გადახდის ცვლილებებს, როგორიცაა, მაგალითად: გადაშენების ხელშეწყობა. გადასახადები, ახალი გადასახადების შექმნა, განაკვეთების შეცვლა, რესურსების განაწილების შეცვლა, გათავისუფლების დიაპაზონის გაზრდა და სხვა გაზომვები.
ბრაზილიის საგადასახადო რეფორმა დამტკიცდა 2023 წელს, მის განხორციელებაზე ათწლეულის განმავლობაში განხილვის შემდეგ. ახლა მისი ტექსტი გადადის ფედერალურ სენატში.
ბრაზილიაში საგადასახადო რეფორმის მთავარი მიზნებია დაბეგვრის გამარტივება გადასახადების გაერთიანების გზით და უფრო გამჭვირვალე სისტემის გარანტია.
თავდაპირველად, საგადასახადო რეფორმა მიზნად ისახავს საქონლისა და მომსახურების შეგროვებისა და მოხმარების გარდაქმნას ყველა სფეროში.
ბრაზილიელების მიერ დღეს გადახდილი ხუთი გადასახადი (PIS, Cofins, IPI, ICMS და ISS) ჩართული იქნება IVA-ში (დამატებული ღირებულების გადასახადი).
დღგ დაყოფილი იქნება საქონელსა და მომსახურებაზე შენატანებად (CBS) და საქონელსა და მომსახურებაზე გადასახადად (IBS).
ასევე შეიქმნება ფედერალური შერჩევითი გადასახადი, რომელიც დაერიცხება ალკოჰოლურ სასმელებს, სიგარეტსა და პესტიციდებს.
სანქცირების შემდეგ, საგადასახადო რეფორმა გარდამავალ პერიოდს გაივლის და ოფიციალურად 2033 წლიდან უნდა ამოქმედდეს.
რა არის საგადასახადო რეფორმა?
საგადასახადო რეფორმა ასე ჰქვია შეტანილი ცვლილებების ნაკრები დააკისროს გადასახადები გარკვეულ ტერიტორიაზე. ეს ხარკი გაიგე გადასახადები (ფედერალური, სახელმწიფო და მუნიციპალური), მოსაკრებლები და შენატანების სხვა ფორმები, რომლებიც სავალდებულოა როგორც ფიზიკური პირებისთვის (ზოგადი მოსახლეობისთვის), ასევე მოქმედი კომპანიებისთვის.
ეს არის, შესაბამისად, საზომი პოლიტიკოსიო- ეკონომიური საგადასახადო კანონების შეცვლა და ამით ხელს უწყობს ქვეყნის გადასახადების შეგროვების მნიშვნელოვან ცვლილებებს.
რა არის საგადასახადო რეფორმის მიზანი?
საგადასახადო რეფორმა ემსახურება შეცვალოს გადასახადების და სხვა გადასახადების აკრეფისა და შეგროვების წესი ქვეყანაში, სადაც შემოთავაზებულია. თუმცა უნდა აღინიშნოს, რომ გადასახადებში და ტარიფებში შეგროვებული თანხა აუცილებლად არ იცვლება განხორციელებისას. საგადასახადო რეფორმა, რაც ნიშნავს, რომ ხშირ შემთხვევაში მოსახლეობის მიერ გადასახადებში გადახდილი თანხა რჩება თუნდაც|1|. რაც იცვლება არის გადახდის და ბილინგის პროცესი.
ბრაზილიაში 2023 წელს დამტკიცებული საგადასახადო რეფორმის გათვალისწინებით, ეს პოლიტიკურ-ეკონომიკური მექანიზმი მიზნად ისახავს გამარტივებაგადასახადების შეგროვება მოხმარების შესახებ და საქონლის შესახებ და მომსახურება ეროვნულ ტერიტორიაზე, რაც ძირითადად გავლენას მოახდენს ბრაზილიის მოსახლეობის ამ გადასახადების გადახდის გზაზე.
იხილეთ ასევე: ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადი (IRPF) - რა არის ეს, ვინ უნდა განაცხადოს, გათავისუფლება
2023 წლის საგადასახადო რეფორმა ბრაზილიაში
საგადასახადო რეფორმა დამტკიცდა ბრაზილიაში ორ ცვლაში დეპუტატთა პალატის მიერ 2023 წლის 7 ივლისს, საუბნო საარჩევნო კომისიის მეშვეობით. 2019 წლის №45 კონსტიტუციაში შემოთავაზებული ცვლილების ტექსტის დამტკიცება (PEC 45/19), რომელიც განსაზღვრავს საგადასახადო სისტემაში რეფორმის ინსტიტუციას. ბრაზილიაში მოხდა ამ ტიპის ღონისძიების განხორციელების კიდევ რამდენიმე მცდელობის შემდეგ, რომელიც გაკეთდა შემუშავების პროცესის შემდეგ 1988 წლის კონსტიტუციის|2|.
ამ სფეროს ეკონომისტები და ანალიტიკოსები აღნიშნავენ, რომ ამ მასშტაბის პოლიტიკურ-ეკონომიკური რეფორმის დამტკიცების სირთულე ყოველთვის იყო ინტერესთა კონფლიქტი, განსაკუთრებით გადასახადების აკრეფის სხვადასხვა სფეროებს შორის, რომლებიც არის: ფედერალური, სახელმწიფო და მუნიციპალური. საგადასახადო რეფორმა დაამტკიცა დეპუტატთა პალატამ ასევე 2023 წელს არაერთხელ იხელმძღვანელა, გაიარა ხანგრძლივი დისკუსიები და ცვლილებები მის ტექსტში.
45/19 საუბნო საარჩევნო კომისიას სჭირდებოდა მინიმუმ 308 დადებითი ხმა თითოეულ ტურში. კენჭისყრის ბოლოს საგადასახადო რეფორმის წინადადებამ პირველ ტურში 328 მხარი და 118 წინააღმდეგი მიიღო, ხოლო მეორე ტურში 375 მომხრე და 113 წინააღმდეგი. ამიტომ, ტექსტი მოყვება ფედერალური სენატის განსახილველად.
რა იცვლება 2023 წლის საგადასახადო რეფორმით?
2023 წლის საგადასახადო რეფორმის ძირითადი ამოცანებია, გამარტივდეს გადასახადების აკრეფა ტერიტორიაზე ეროვნულ დონეზე და უფრო გამჭვირვალე სისტემის დანერგვას, რათა ბრაზილიის მოსახლეობამ იცოდეს მათი ბედი წვლილი.
საგადასახადო რეფორმის პირველ ეტაპზე ცვლილებები შეეხება საქონლისა და მომსახურების გადასახადებს და ასევე მოხმარებას. ამასთან დაკავშირებით, მთავარი ცვლილება არის გაერთიანება ხუთი განსხვავებული ხარკი. ამ ხუთიდან სამი ეხება ფედერალურ გადასახადებს და შენატანებს, ხოლო დანარჩენი გროვდება სახელმწიფო და მუნიციპალურ დონეზე, როგორც ნაჩვენებია შემდეგ ცხრილში.
2023 წლის საგადასახადო რეფორმამდე გადახდილი გადასახადები | |
ფედერალური გადასახადი |
PIS - სოციალური ინტეგრაციის პროგრამა |
Cofins – წვლილი სოციალური უზრუნველყოფის დაფინანსებაში | |
IPI - გადასახადი ინდუსტრიულ პროდუქტებზე | |
სახელმწიფო გადასახადი |
ICMS - გადასახადი საქონლისა და მომსახურების მიმოქცევაზე |
ქალაქის გადასახადი |
ISS - მომსახურების გადასახადი |
საგადასახადო რეფორმის ტექსტის დამტკიცებით, მისი განხორციელების შემდეგ, ქ. ეს ხუთი გადასახადი შეიცვლება დამატებული ღირებულების გადასახადით, ან IVA, რომელიც იშლება CBS და IBS. გარდა ამისა, შეიქმნება ფედერალური შერჩევითი გადასახადი, რომლის მთავარი მიზანია შეამციროს პოტენციურად მავნე ნივთიერებების მოხმარება ადამიანის ჯანმრთელობისთვის და ასევე გარემოსთვის.
შემდეგ ცხრილში წარმოგიდგენთ რეფორმის განხორციელების შემდეგ მოსახლეობის მიერ გადასახდელი გადასახადების ცხრილი გადასახადი დამტკიცებულია 2023 წელს.
2023 წლის საგადასახადო რეფორმის შემდეგ გადახდილი გადასახადები | |
დღგ - დამატებული ღირებულების გადასახადი |
კონტრიბუცია საქონელსა და მომსახურებაში (CBS): ცვლის PIS, Cofins და IPI, ყველა ფედერალური გადასახადების შეგროვების სფეროდან. |
გადასახადი საქონელსა და მომსახურებაზე (IBS): ცვლის ICMS და ISS, შესაბამისად, სახელმწიფო და მუნიციპალური შეგროვების დონეზე. | |
ფედერალური შერჩევითი გადასახადი |
ეს ეხება ალკოჰოლურ სასმელებს, სიგარეტსა და პესტიციდებს. |
კიდევ ერთი მნიშვნელოვანი ცვლილება, რომელიც დაინერგება საგადასახადო რეფორმის განხორციელებით, ეხება გადასახადების განაწილებას. საქონლისა და მომსახურების ორ ახალ გადასახადს დაუბრუნდება მათი შესაბამისი ღირებულება დანიშნულების ადგილას (შტატი ან მუნიციპალიტეტი), ანუ, ამისთვის სად შეიძინა ქონება ან ამისთვის სადაც მომსახურება გაწეული იყო, და აღარ არის მისი წარმოშობის (სადაც სიკეთე იწარმოებოდა).
საგადასახადო რეფორმის ტექსტი ითვალისწინებს ერთიანი განაკვეთის გამოყენებას როგორც CBS-სთვის, ასევე IBS-ისთვის. მიუხედავად ამისა, იქნება განსხვავება იმ სექტორებში, რომლებზეც დაეცემა ეს მაჩვენებელი. დიდი მნიშვნელობის სექტორები ბრაზილიის მოსახლეობისთვისშემცირებული ტარიფები იქნება ისეთი, როგორიცაა განათლება, ჯანდაცვა, კულტურა და საზოგადოებრივი ტრანსპორტი. საბაზისო კალათაში მყოფი პროდუქციის შემთხვევაში განაკვეთი იქნება ნული.
გაიგე მეტი: მიწის რეფორმა - რა არის ეს, უპირატესობები და უარყოფითი მხარეები
როდის შევა ძალაში 2023 წლის საგადასახადო რეფორმა?
როგორც ადრე ვნახეთ, საგადასახადო რეფორმა დამტკიცდა 2023 წელს. თუმცა, სანამ შემოთავაზებული ცვლილებები სრულ ძალაში შევა, ჯერ კიდევ არსებობს პერიოდია საჭირო ტესტები და გარდამავალი რათა ცვლილებები ეტაპობრივად განხორციელდეს ბრაზილიის საგადასახადო სისტემაში.
დღგ-ის ერთიანი განაკვეთის დანერგვა იქნება პირველი სატესტო ღონისძიება, გადასახადების შემცირებით, რომელსაც ეს ერთიანი გადასახადი ჩაანაცვლებს. სავარაუდოა, რომ CBS იქნება პირველი ახალი გადასახადი, რომელიც ძალაში შევა 2027 წლისთვის, რასაც მოჰყვება IBS-ის გამოყენების დაწყება 2028 წელს|3|. მთელი ეს გარდამავალი პროცესი 2032 წლისთვის უნდა დასრულდეს, რემონტი კი 2033 წლიდან შევა ძალაში.
რა მნიშვნელობა აქვს საგადასახადო რეფორმას?
საგადასახადო რეფორმა მნიშვნელოვანი ღონისძიებაა ტერიტორიის ეკონომიკური პოლიტიკისთვის. მისი განხორციელების გზით შესაძლებელია განახლების ხელშეწყობა ფორმა როგორ ხდება გადასახადების შეგროვება და გადახდა, ქვეყნის სოციალურ და ეკონომიკურ კონტექსტთან ადაპტირება და უფრო ეფექტური გახადა. ამ თვალსაზრისით, საგადასახადო რეფორმა, როგორიც იყო ბრაზილიაში 2023 წელს დამტკიცებული, მნიშვნელოვანია გამარტივების თვალსაზრისით და, ამავე დროს, დროთა განმავლობაში, გადასახადებისა და მოსაკრებლების აკრეფის მოდერნიზაციაში, რაც სარგებელს მოუტანს კომპანიებს და, ძირითადად, მოსახლეობა.
ბრაზილიის საგადასახადო რეფორმის მნიშვნელობა ასევე მდგომარეობს გადახდის პროცესთან და გადახდილი თანხის გამოყოფასთან დაკავშირებით მეტი გამჭვირვალობის უზრუნველსაყოფად გადასახადებში ეროვნულ ტერიტორიაზე. კიდევ ერთი ასპექტი, რომელიც გასათვალისწინებელია არის ძირითადი საქონლისა და მომსახურების განაკვეთების შემცირება ან გაუქმება საგადასახადო რეფორმა, რომელიც მნიშვნელოვან როლს ითამაშებს ბრაზილიელების ყოველდღიურ ცხოვრებაში, განსაკუთრებით ღარიბი ნაწილის მოსახლეობა.
შეფასებები
|1| BBC. საგადასახადო რეფორმის წინსვლა: როგორია გადასახადები წინადადების მიხედვით. BBC News ბრაზილია07 ივლისი. 2023. Ხელმისაწვდომია: https://www.bbc.com/portuguese/articles/czr0jygngymo.amp
|2| პომბო, ბარბარა. საგადასახადო რეფორმა: იხილეთ წინადადებების ისტორია, 1988 წლიდან 2023 წლამდე. ეკონომიკური ღირებულება, 23 მარ. 2023. Ხელმისაწვდომია: https://valor.globo.com/legislacao/noticia/2023/03/23/reforma-tributaria-veja-o-historico-de-propostas-de-1988-a-2023.ghtml
|3| სამპაიო, ამანდა. საგადასახადო რეფორმა ეტაპობრივად განხორციელდება და 2033 წელს უნდა დასრულდეს. CNN ბრაზილია08 ივლისი. 2023. Ხელმისაწვდომია: https://www.cnnbrasil.com.br/economia/reforma-tributaria-sera-implementada-gradualmente-e-deve-ser-concluida-em-2033/
წყაროები
დეპუტატთა პალატა. საგადასახადო რეფორმა: გაიგე წინადადება. დეპუტატთა პალატა, [ნ.დ.]. Ხელმისაწვდომია: https://www.camara.leg.br/internet/agencia/infograficos-html5/ReformaTributaria/index.html.
ჰენრიკე, ლაიან. რა უნდა იცოდეთ საგადასახადო რეფორმის შესახებ? პოლიტიზირება, 11 ივლისი. 2023. Ხელმისაწვდომია: https://www.politize.com.br/reforma-tributaria/.
მაქსიმუმი, ველტონი. გაიგეთ პალატის მიერ დამტკიცებული საგადასახადო რეფორმა. ბრაზილიის სააგენტო08 ივლისი. 2023. Ხელმისაწვდომია: https://agenciabrasil.ebc.com.br/economia/noticia/2023-07/entenda-reforma-tributaria-aprovada-pela-camara.
ᲤᲘᲜᲐᲜᲡᲗᲐ ᲛᲘᲜᲘᲡᲢᲠᲘ. დეპუტატთა პალატა საგადასახადო რეფორმის მატარებელ საუბნო საარჩევნო კომისიას ორ ცვლაში ამტკიცებს. ფინანსთა მინისტრი07 ივლისი. 2023. Ხელმისაწვდომია: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/assuntos/noticias/2023/julho/camara-deputados-aprova-em-dois-turnos-a-pec-que-cria-a-reforma-tributaria.
ᲤᲘᲜᲐᲜᲡᲗᲐ ᲛᲘᲜᲘᲡᲢᲠᲘ. საგადასახადო რეფორმა. ფინანსთა მინისტრი, [ნ.დ.]. Ხელმისაწვდომია: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/acesso-a-informacao/acoes-e-programas/reforma-tributaria.
მუგნატო, სილვია. ახალი საგადასახადო სისტემა ეტაპობრივად 2033 წლამდე ამოქმედდება. ახალი ამბების პალატის სააგენტო, 23 ივნისი. 2023. Ხელმისაწვდომია: https://www.camara.leg.br/noticias/974719-novo-sistema-tributario-sera-implantado-gradualmente-ate-2033/.
პიოვესანი, ედუარდო; სიკეირა, კეროლ. სახლი ორ ცვლაში საგადასახადო რეფორმას ამტკიცებს; ტექსტი გადადის სენატში. ახალი ამბების პალატის სააგენტო07 ივლისი. 2023. Ხელმისაწვდომია: https://www.camara.leg.br/noticias/978334-camara-aprova-reforma-tributaria-em-dois-turnos-texto-vai-ao-senado/.
მრეწველობის პორტალი. საგადასახადო რეფორმა: რა არის და რა წინადადებებია. ინდუსტრიის პორტალი, [ნ.დ.]. Ხელმისაწვდომია: https://www.portaldaindustria.com.br/industria-de-a-z/reforma-tributaria/.
ესეიგი. საგადასახადო რეფორმა: რა უნდა შეიცვალოს ახალი წესით? გამოცდის ჟურნალი04 ივლისი. 2023. Ხელმისაწვდომია: https://exame.com/economia/reforma-tributaria-o-que-deve-mudar-com-a-nova-regra/.
წყარო: ბრაზილიის სკოლა - https://brasilescola.uol.com.br/economia/reforma-tributaria.htm