רפורמת מס זהו צעד שמטרתו לקדם שינויים בגביית מיסים בטריטוריה נתונה. רפורמת המס היא, במובן זה, משאב חשוב למדיניות הכלכלית של מדינה ויכולה להביא תועלת הן לאוכלוסייה והן לחברות הפועלות.
במקרה הברזילאי, רפורמת המס שאושרה ב-2023 נועדה לפשט את התשלום והגבייה של מסים, אגרות ותרומות ברמה הפדרלית, המדינתית והמוניציפלית. הרפורמה במס, שהצביעה לאחר כמה עשורים של דיונים, היא אחת ההצעות המרכזיות שלה איחוד מסים. ההערכה היא כי לאחר הסנקציות, רפורמת המס הברזילאית תיושם בהדרגה עד שנת 2033, כאשר היא תיכנס לתוקף במלואו.
קרא גם: מהי אינפלציה?
סיכום על רפורמת המס
רפורמה במס היא השינוי שנעשה בגביית המסים (מיסים, אגרות ותרומות) בטריטוריה נתונה.
רפורמת המס משמשת לקדם שינויים בדרך גביית ותשלום מסים במדינה, כמו למשל: קידום הכחדת מסים, יצירת עמלות חדשות, שינוי תעריפים, שינוי הקצאת משאבים, הגדלת מגוון הפטורים, בין היתר. מידות.
רפורמת המס הברזילאית אושרה ב-2023, לאחר עשרות שנים של דיונים על יישומה. כעת, הטקסט שלו עובר לסנאט הפדרלי.
המטרות העיקריות של רפורמת המס בברזיל הן פישוט המיסוי באמצעות איחוד מסים והבטחה למערכת שקופה יותר.
בתחילה, הרפורמה במס נועדה לשנות את איסוף הסחורות והשירותים ואת הצריכה בכל התחומים.
חמשת המסים שמשלמים היום ברזילאים (PIS, Cofins, IPI, ICMS ו-ISS) ישולבו ב-IVA (מס ערך מוסף).
המע"מ יחולק לתרומה על סחורות ושירותים (CBS) ומס על סחורות ושירותים (IBS).
כמו כן, ייווצר המס הסלקטיבי הפדרלי, אשר יחויב על משקאות אלכוהוליים, סיגריות וחומרי הדברה.
לאחר הסנקציה, רפורמת המס תעבור תקופת מעבר וצריכה להיכנס לתוקף רשמית מ-2033.
מהי רפורמת מס?
רפורמת המס הוא השם שניתן ל- קבוצת שינויים שבוצעו ב- לחייב של מיסים בטריטוריה מסוימת. המחוות הללו להבין מיסים (פדרלי, ממלכתי ועירוני), עמלות וצורות תרומה אחרות שהן חובה הן עבור יחידים (האוכלוסייה הכללית) והן עבור חברות בפעילות.
לכן, מידה פּוֹלִיטִיקָאִיO-חסכוני שינוי חוקי המס ובכך מקדם שינויים משמעותיים באופן שבו מדינה גובה מסים.
מהי מטרת הרפורמה במס?
רפורמת המס משרתת לשנות את האופן שבו בוצעו הגבייה והגבייה של מיסים ומסים אחרים במדינה שבה הוא מוצע. עם זאת, יש לציין כי הסכום הנגבה במסים ובתעריפים אינו משתנה בהכרח עם ביצוע של רפורמה במס, מה שאומר שבמקרים רבים הסכום ששולם במסים על ידי האוכלוסייה נשאר הסכום אפילו|1|. מה שמשתנה הוא תהליך התשלום והחיוב.
בהתחשב ברפורמת המס שאושרה בברזיל ב-2023, מנגנון פוליטי-כלכלי זה שואף פישוטגביית המס על צריכה ו לגבי הסחורה ושירותים בשטח הלאומי, מה שישפיע בעיקר על האופן שבו האוכלוסייה הברזילאית משלמת את המסים הללו.
ראה גם: מס הכנסה ליחיד (IRPF) - מה זה, מי צריך להכריז עליו, פטור
רפורמת מס 2023 בברזיל
רפורמת המס אושר בברזיל בשתי משמרות על ידי לשכת הנבחרים ב-7 ביולי 2023, דרך PEC. אישור נוסח הצעת התיקון לחוקה מס' 45 משנת 2019 (PEC 45/19), הקובע את מוסד הרפורמה במערכת המס בברזיל, קרה לאחר מספר ניסיונות נוספים ליישם אמצעי מסוג זה, שנעשו מאז תהליך העיבוד של חוקת 1988|2|.
כלכלנים ואנליסטים בתחום זה מציינים כי הקושי באישור רפורמה פוליטית-כלכלית בסדר גודל כזה היה כרוך מאז ומתמיד ניגודי אינטרסים, במיוחד אלו בין התחומים השונים של גביית מס, שהם: פדרלי, מדינה ו עִירוֹנִי. גם רפורמת המס שאושרה על ידי לשכת הצירים בשנת 2023 הונחה פעמים רבות, עבר דיונים ארוכים ושינויים בטקסט שלו.
PEC 45/19 היה צריך לקבל לפחות 308 קולות חיוביים בכל אחד מהסיבובים. בתום ההצבעה, ההצעה לרפורמת המס קיבלה 328 קולות בעד ו-118 נגד בסיבוב הראשון, ו-375 קולות בעד ו-113 נגד בסיבוב השני. לָכֵן, הטקסט בהמשך לבחינת הסנאט הפדרלי.
מה משתנה עם רפורמת המס 2023?
המטרות העיקריות של רפורמת המס לשנת 2023 הן לפשט את גביית המס בשטח ברמה הלאומית ויישום מערכת שקופה יותר כך שהאוכלוסייה הברזילאית תדע את גורלם תְרוּמָה.
בשלב הראשון של רפורמת המס, השינויים ישפיעו על המסים על סחורות ושירותים וגם על צריכה. בהקשר זה, השינוי העיקרי הוא הַאֲחָדָה של חמישה שונים מחוות. מתוך חמישה אלה, שלושה מתייחסים למיסים ותרומות פדרליות, בעוד שהשאר נגבים ברמת המדינה והעירייה, כפי שמוצג בטבלה הבאה.
מסים ששולמו לפני רפורמת המס 2023 | |
מס פדרלי |
PIS - תוכנית לשילוב חברתי |
Cofins – תרומה למימון ביטוח לאומי | |
IPI - מס על מוצרים מתועשים | |
מסמדינה |
ICMS - מס על מחזור סחורות ושירותים |
מס עירוני |
ISS - מס שירות |
באישור נוסח רפורמת המס, לאחר יישומו, חמשת המסים הללו יוחלפו במס ערך מוסף, או IVA, שמתפרק ל-CBS ו-IBS. בנוסף, יהיה הקמת המס הסלקטיבי הפדרלי, שמטרתו העיקרית היא להפחית את הצריכה של חומרים שעלולים להזיק לבריאות האדם וגם לסביבה.
בטבלה הבאה אנו מציגים את טבלת המסים שתשלם האוכלוסייה לאחר יישום הרפורמה מס שאושר בשנת 2023.
מסים ששולמו לאחר רפורמת המס 2023 | |
מע"מ - מס ערך מוסף |
תרומה על סחורות ושירותים (CBS): מחליף את PIS, Cofins ו-IPI, כולם מתחום גביית המס הפדרלי. |
מס על סחורות ושירותים (IBS): מחליף את ICMS ו-ISS, בהתאמה ברמת הגבייה הממלכתית והעירונית. | |
מס סלקטיבי פדרלי |
זה חל על משקאות אלכוהוליים, סיגריות וחומרי הדברה. |
שינוי חשוב נוסף שיוכנס עם יישום רפורמת המס נוגע להפרשת המיסים. ערכם של שני המסים החדשים על סחורות ושירותים יוחזרו למיקום היעד (מדינה או עירייה), כלומר, ל היכן נרכש הנכס או ל היכן ניתן השירות, וכבר לא במקורו (שם הופק הטוב).
נוסח רפורמת המס קובע החלת תעריף יחיד הן ללמ"ס והן לשב"ס. למרות זאת, תהיה הבחנה באשר למגזרים עליהם יירד שיעור זה. מגזרים בעלי חשיבות רבה עבור האוכלוסייה הברזילאית, כמו חינוך, בריאות, תרבות ותחבורה ציבורית, יהיו תעריפים מופחתים. במקרה של מוצרים השייכים לסל הבסיסי, התעריף יהיה אפס.
יודע יותר: רפורמת קרקעות - מה זה, יתרונות וחסרונות
מתי תיכנס לתוקף רפורמת המס 2023?
כפי שראינו קודם, רפורמת המס אושרה בשנת 2023. עם זאת, לפני שהשינויים המוצעים ייכנסו לתוקף מלא, עדיין יש נדרשת תקופה בדיקות ו מַעֲבָר ליישום השינויים בהדרגה במערכת המס הברזילאית.
יישום שיעור מע"מ יחיד יהיה אמצעי המבחן הראשון, עם הפחתת המסים שתחליף מס יחיד זה. ההערכה היא כי הלמ"ס יהיה המס החדש הראשון שייכנס לתוקף עד 2027, ולאחר מכן תחילת יישום הלמ"ס ב-2028|3|. כל תהליך המעבר הזה אמור להסתיים עד שנת 2032, והשיפוץ ייכנס לתוקף בשנת 2033.
מה החשיבות של רפורמת מס?
רפורמת מס היא אמצעי חשוב למדיניות הכלכלית של טריטוריה. דרך יישומו אפשר לקדם את העדכון של טופס כיצד נגבים ומשלמים מסים, התאמתו להקשר החברתי והכלכלי של המדינה והפיכתו ליותר אפקטיבי. במובן זה, רפורמת מס כמו זו שאושרה בברזיל ב-2023 חשובה מבחינת פישוט, ובמקביל, זמן, במודרניזציה של גביית מיסים ואגרות, מביאה להטבות לחברות ובעיקר לחברות אוּכְלוֹסִיָה.
החשיבות של רפורמת המס הברזילאית טמונה גם ב בהבטחת שקיפות רבה יותר לגבי תהליך התשלום והקצאת הסכום ששולם במסים בשטח הלאומי. היבט נוסף שכדאי להדגיש הוא הפחתה או ביטול של תעריפים על מוצרים ושירותים חיוניים הניתנים ב- רפורמת המס, שתמלא תפקיד חשוב בחיי היומיום של הברזילאים, במיוחד החלק העני ביותר של המדינות אוּכְלוֹסִיָה.
ציוני
|1| BBC. התקדמות רפורמת המס: איך המסים לפי ההצעה. חדשות BBC ברזיל, 07 ביולי 2023. אפשר להשיג ב: https://www.bbc.com/portuguese/articles/czr0jygngymo.amp
|2| פומבו, ברברה. רפורמת מס: ראה את ההיסטוריה של ההצעות, מ-1988 עד 2023. ערך כלכלי, 23 במרץ 2023. אפשר להשיג ב: https://valor.globo.com/legislacao/noticia/2023/03/23/reforma-tributaria-veja-o-historico-de-propostas-de-1988-a-2023.ghtml
|3| SAMPAIO, אמנדה. רפורמת המס תיושם בהדרגה ואמורה להסתיים ב-2033. CNN ברזיל, 08 ביולי 2023. אפשר להשיג ב: https://www.cnnbrasil.com.br/economia/reforma-tributaria-sera-implementada-gradualmente-e-deve-ser-concluida-em-2033/
מקורות
לשכת הצירים. רפורמת מס: להבין את ההצעה. לשכת צירים, [נ.ד.]. אפשר להשיג ב: https://www.camara.leg.br/internet/agencia/infograficos-html5/ReformaTributaria/index.html.
הנריקה, ליאן. מה אתה צריך לדעת על רפורמת מס? לעשות פוליטיזציה, 11 ביולי 2023. אפשר להשיג ב: https://www.politize.com.br/reforma-tributaria/.
מקסימום, וולטון. הבן את רפורמת המס שאושרה על ידי הלשכה. סוכנות ברזיל, 08 ביולי 2023. אפשר להשיג ב: https://agenciabrasil.ebc.com.br/economia/noticia/2023-07/entenda-reforma-tributaria-aprovada-pela-camara.
משרד האוצר. לשכת הנבחרים מאשרת בשתי משמרות את PEC שעושה את רפורמת המס. משרד האוצר, 07 ביולי 2023. אפשר להשיג ב: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/assuntos/noticias/2023/julho/camara-deputados-aprova-em-dois-turnos-a-pec-que-cria-a-reforma-tributaria.
משרד האוצר. רפורמת מס. משרד האוצר, [נ.ד.]. אפשר להשיג ב: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/acesso-a-informacao/acoes-e-programas/reforma-tributaria.
MUGNATTO, סילביה. מערכת מס חדשה תיושם בהדרגה עד 2033. סוכנות חדשות לשכת, 23 ביוני 2023. אפשר להשיג ב: https://www.camara.leg.br/noticias/974719-novo-sistema-tributario-sera-implantado-gradualmente-ate-2033/.
PIOVESAN, אדוארדו; סיקווירה, קרול. האוס אישר את רפורמת המס בשני סבבים; הטקסט עובר לסנאט. סוכנות חדשות לשכת, 07 ביולי 2023. אפשר להשיג ב: https://www.camara.leg.br/noticias/978334-camara-aprova-reforma-tributaria-em-dois-turnos-texto-vai-ao-senado/.
פורטל התעשייה. רפורמת המס: מה זה ומה ההצעות. פורטל התעשייה, [נ.ד.]. אפשר להשיג ב: https://www.portaldaindustria.com.br/industria-de-a-z/reforma-tributaria/.
מַסָה. רפורמת המס: מה צריך להשתנות עם הכלל החדש? מגזין לבחינות, 04 ביולי 2023. אפשר להשיג ב: https://exame.com/economia/reforma-tributaria-o-que-deve-mudar-com-a-nova-regra/.
מָקוֹר: בית ספר ברזיל - https://brasilescola.uol.com.br/economia/reforma-tributaria.htm
