Laba yang diasumsikan adalah nama yang diberikan untuk jenis perpajakan yang berkaitan dengan badan hukum (perusahaan), yaitu suatu jenis perhitungan yang digunakan sebagai dasar pengenaan pajak.
Disebut asumsi karena perhitungannya dibuat dari nilai laba yang telah ditentukan sebelumnya dan diperkirakan, belum tentu sesuai dengan nilai laba perusahaan yang sebenarnya.
Laba yang diperkirakan digunakan untuk badan hukum, menjadi dasar perhitungan Pajak Penghasilan Badan (IRPJ) dan untuk Kontribusi Sosial atas Penghasilan Bersih (CSLL) perusahaan.
Bagaimana asumsi keuntungan dihitung?
Untuk menghitung indeks laba yang diperkirakan, persentase standar digunakan, yang sebelumnya ditentukan oleh undang-undang tentang nilai-nilai yang sesuai dengan pendapatan operasional kotor (ROB) perusahaan. Pendapatan operasional kotor sesuai dengan jumlah yang diterima dari penjualan layanan atau produk perusahaan.
Besaran pajak yang harus dibayar bervariasi, dihitung sesuai dengan jenis kegiatan masing-masing perusahaan.
Bagaimana perusahaan dapat memilih asumsi laba?
Persyaratan utama yang menentukan apakah suatu perusahaan dapat dimasukkan dalam kategori pajak ini atau tidak adalah jumlah omset tahunannya. Dalam hal keuntungan yang diperkirakan, penagihan tidak dapat melebihi BRL 78 juta setiap tahun.
Opsi pengenaan pajak dalam kategori ini harus dilakukan pada saat perusahaan didirikan. Jika perusahaan belum memilih laba yang diperkirakan atau ingin beralih ke rezim pajak lain, itu dapat membuat perubahan pada awal tahun fiskal.
Berapa pajak yang dibayarkan atas laba yang diperkirakan?
Empat pajak dibayar atas laba yang diperkirakan: Pajak Penghasilan - Badan Hukum (IRPJ), Kontribusi Sosial atas on Laba Bersih (CSLL), Program Interaksi Sosial (PIS) dan Kontribusi Pembiayaan Jaminan Sosial (COFIN).
Pajak Penghasilan - Badan Hukum (IRPJ)
IRPJ dihitung setiap tiga bulan, yaitu setiap tiga bulan. Sebagai aturan, itu harus dibayar dalam satu kali angsuran sampai hari kerja terakhir bulan setelah periode yang dihitung. Tanggal yang telah ditentukan untuk perhitungan adalah: 31 Maret, 30 Juni, 30 September dan 31 Desember.
Tarif IRPJ bervariasi antara 1,6% dan 32% pada jumlah tagihan perusahaan. Untuk memudahkan perhitungan, tabel pajak yang terkait dengan perkiraan laba harus digunakan. Untuk menghitung IRPJ, indeks berikut digunakan:
| Tarif IRPJ | Jenis kegiatan perusahaan |
|---|---|
| 1,6% | Perusahaan yang menjual bahan bakar atau gas alam |
| 8% | Semua perusahaan yang tidak sesuai dengan kategori lainnya |
| 16% | Perusahaan yang menyediakan jasa angkutan (kecuali angkutan barang) atau jasa umum dengan pendapatan kotor R$ 120 ribu per tahun |
| 32% | Perusahaan yang menjalankan bisnis atau layanan administrasi, penyewaan real estat, furnitur, pengalihan hak atau penyediaan layanan or |
Kontribusi Sosial pada Pendapatan Bersih (CSLL)
Kontribusi Sosial atas pendapatan bersih juga dihitung setiap tiga bulan, dalam persentase 12% atau 32%. Untuk perhitungan CSLL, indeks berikut digunakan:
| Tarif CSSL | Jenis kegiatan perusahaan |
|---|---|
| 12% | Semua perusahaan yang tidak masuk dalam kategori di bawah ini |
| 32% | Perusahaan yang menjalankan bisnis atau layanan administrasi, penyewaan real estat, furnitur, pengalihan hak atau penyediaan layanan or |
Program Interaksi Sosial (PIS) dan Kontribusi Pembiayaan Jaminan Sosial (COFINS)
PIS dan COFINS, tidak seperti IRPJ dan CSLL, dihitung setiap bulan berdasarkan nilai pendapatan kotor perusahaan. Untuk PIS digunakan tarif 0,65% per bulan dan untuk COFINS adalah 3% per bulan.
Keduanya merupakan kontribusi sosial. PIS digunakan untuk membayar asuransi pengangguran dan bonus gaji. COFINS digunakan untuk membiayai kegiatan Jamsostek, yang meliputi Kesehatan Masyarakat, Jamsostek dan Bantuan Sosial.
Apa perbedaan antara laba yang diasumsikan dan laba aktual?
Baik laba yang diperkirakan maupun laba yang sebenarnya merupakan bentuk-bentuk perpajakan untuk keperluan pembayaran pajak badan. Selisih antara laba aktual dan laba yang diasumsikan berkaitan dengan perhitungan jumlah yang mengacu pada keuntungan perusahaan.
Dalam laba yang diperkirakan, perhitungan dilakukan berdasarkan nilai yang telah ditetapkan sebelumnya, yang tidak menunjukkan nilai sebenarnya dari laba perusahaan.
Dalam laba aktual, nilai yang digunakan sesuai dengan laba bersih perusahaan, yang ditentukan setelah dua perhitungan dilakukan.
Baca lebih lanjut tentang Keuntungan nyata.
Pertama, total pendapatan perusahaan selama setahun dihitung, yaitu berapa jumlah total yang diterima dari penjualan produk atau penyediaan layanan. Dari jumlah ini, biaya dan biaya lain perusahaan dikurangkan. Jumlah yang dihasilkan dari akun ini adalah laba perusahaan yang sebenarnya, yang akan digunakan sebagai dasar untuk menghitung pajak yang terutang.
tahu lebih banyak tentang PI dan COFINS dan lihat juga arti dari Keuntungan, Pajak dan Pajak penghasilan.