A tényleges nyereség az egyik módja az adókulcs kiszámítása a vállalati jövedelemadó (IRPJ) és a nettó jövedelemre vonatkozó társadalmi hozzájárulás (CSLL) befizetésére.
A tényleges nyereségérték a társasági adók értékének kiszámításához használt általános rendszer, azaz ha a társaság nem az adószámítás másik módját választja, akkor az elfogadott adórendszer lesz a nyereség igazi. Ezt a számítási rendszert tekintik az adórendszerben létező legösszetettebbnek.
Hogyan működik a valós profit?
A tényleges nyereséget a társaság számviteli eredménye alapján számítják ki. Ezt az értéket akkor kapjuk meg, ha a vállalati kódot egy időszak alatt elszámoljuk. A nyereséghez hozzáadják a törvény által előírt adókorrekciókat.
Sok adótípusra van szükség az adórendszer elfogadására, mivel ez az általános adórendszer. A törvény előírja:
- bankok, hitelcégek és szövetkezetek, pénzügyi társaságok, ingatlanhitel-menedzserek, devizaügynökök, biztosítótársaságok és hasonlók,
- agrárvállalkozáshoz kapcsolódó vállalatok,
- olyan társaságok, amelyek valamilyen típusú adómentességben vagy kedvezményben részesülnek,
- társaságok faktoring (rövid lejáratú hitel nyújtása árukért vagy szolgáltatásokért, pénzügyi nehézségekkel küzdő vállalatok számára),
- olyan vállalatok, amelyek profitot termelnek vagy külföldről kapnak tőkét,
- Speciális célú társaságok, amelyek a Simple Nacional modellt használják.
Hogyan számoljuk ki a tényleges nyereséget?
A tényleges nyereség kiszámítása a társaság nettó eredményadatai alapján történik.
A valós eredmény elszámolásának első lépése az meghatározza a teljes számlázási összeget a társaság az adott időszakban, vagyis kiszámolja a társaság termékei vagy szolgáltatásai értékesítéséért végzett tevékenységért kapott összeget. Ezt követően ebből az összegből le kell vonni a vállalat működése során felmerült kiadásait és kiadásait, például az alkalmazottak fenntartását és fizetését.
Az ezzel a számítással kapott végső érték megegyezik a vállalat tényleges eredményével. Így a vállalat IRPJ-jét ez alapján számítják ki.
Mennyi az időtartam a tényleges nyereség kiszámításához?
A számítási időszak kétféle módon történhet: évente egyszer (évente) vagy háromhavonta (negyedévente).
Az IRPJ kiszámítása
A jövedelemadó kiszámítását viszont minden harmadik hónapban el kell végezni, a törvény által meghatározott dátumokkal, 15% a tényleges nyereségre.
Az időpontok a következők: március 1., június 30., szeptember 30. és december 31..
CSLL számítás
A CSLL-t minden három hónapos időszakban el kell számolni, a megfelelő időszak tényleges nyeresége alapján. A fizetendő járulék mértékét az adott időszak adóköteles jövedelmén kell kiszámítani.
Az arány általában 9% a tényleges nyereségértékről. Pénzügyi, hitel- és biztosítótársaságok esetében az alkalmazott kamatláb az 15%.
Mi a valós profit előnye?
Az első kiemelhető előny az a tény, hogy a számítás alapértéke a valóson alapul - a társaság által megszerzett nyereség, a nyereség elszámolása után kapott adatok alapján és költségek. Ilyen módon, amellett, hogy megfelel a nyereség valóságának, az adózás igazságosabb.
A valós profit másik előnye a lehetőség ne fizessen az IRPJ-nek valamilyen időszakban, amikor adóveszteség keletkezik, amely akkor keletkezik, amikor a vállalat nyeresége negatív, vagyis amikor nincs nyereség. Amikor ez a veszteség bekövetkezik, fennáll annak a lehetősége, hogy nem fizetik meg a társaság jövedelemadóját, mivel a tényleges nyereségre számítanak.
Ebben a helyzetben még mindig van egy másik előny, mivel a törvény megengedi, hogy adóveszteség esetén a vállalat a következő eredményszámítások során ellensúlyozhassa a veszteség összegét.
A valódi nyereséget választó társaság is jogosult lehet valamire adó és adókedvezmények, például a jövedelemadó levonásának joga, többek között kulturális projektek, egészségügyi programok és adományok finanszírozására.
Társadalmi interakciós program (PIS) kifizetése és hozzájárulás a társadalombiztosítási finanszírozáshoz (COFINS)
A PIS és a COFINS egyaránt a szociális hozzájárulások típusa. A PIS finanszírozza a munkanélküliségi biztosításokat és a munkavállalóknak fizetett juttatásokat, míg a COFINS-t a társadalombiztosítási juttatások kifizetésére használják.
A tényleges nyereség kiszámításakor a PIS kifizetés nem halmozott módon történik. Ebben az esetben a társaság jogosult a PIS összegének megterhelésére a számlázott számlázási összegből. Ebben a modalitásban a PIS aránya 1,65%.
A COFINS szintén nem kumulatív alapon kerül kiszámításra. A PIS-hez hasonlóan a vállalat levonhatja a hozzájárulás összegét a számított számlázásból. A COFINS esetében az arány 7,60%.
Különbség a tényleges nyereség és a feltételezett nyereség között
A tényleges nyereség és a feltételezett nyereség két különböző számítási forma az IRPJ kifizetéséhez. A számítási módszerek közötti fő különbség az alkalmazott számítási alap.
Amint fentebb említettük, a tényleges nyereség a vállalat által elért nettó nyereség értékét használja fel. A feltételezett nyereség viszont olyan értéken alapul, amelyet korábban megállapítottak, és amely nem felel meg a társaság időszaki eredményének valós valóságának.
Lásd még: Nyereség és Feltételezett nyereség.