A 2. háttérmagyarázat illegális pénzügyi gyakorlat, amely a következőkből áll: nem rögzíti a cash flow bizonyos be- vagy kiáramlásait, párhuzamos mező létrehozása.
Az ebből a párhuzamos dobozból származó pénzt általában illegális tevékenységek finanszírozására vagy a hozzáadottérték-adó keletkezésének elkerülésére használják.
Így a 2. rovatot arra használják, hogy tartózkodjon az esedékes adók fizetésétől (adóelkerülés), illegális tevékenységek finanszírozásához vagy pénzmosáshoz.
Hogyan működik a 2. pénztáros
A 2. készpénz többféle módon történhet, például sikkasztás vagy a befizetett vagy kapott összegek be nem jelentése.
A 2 készpénzt például az elvégzett vásárlások vagy nyújtott szolgáltatások túlszámlázására lehet kifizetni, hogy igazolják egy bizonyos összeg eltérését. A 2. pénztár akkor is előfordulhat, hogy a termék árát alulszámlázzák, amikor a ténylegesen kifizetettnél kisebb értéket regisztrálnak.
A készpénz 2 másik lehetősége akkor fordul elő, ha nem állítanak ki számlát vásárlásról vagy szolgáltatásról. Ebben a helyzetben a vállalat nem számol el az eladott termékekkel vagy szolgáltatásokkal, és az értékeket már nem terhelik adókkal az áruk és szolgáltatások forgalmának adója (ICMS), a pénzügyi időszak végén pedig a jövedelemadó - jogi személy (IRPJ).
2. választási doboz
A 2. választási doboz esetében általában olyan összegekből áll, amelyek származnak adományok, amelyeket nem regisztráltak a választási kampányokban, vagyis a 2. választási mezőt olyan értékek alkotják, amelyeket nem jelentenek be a választási bíróságoknak.
A 2. választási doboz legnagyobb károsodása éppen ezen értékek politikai felhasználása. Például: nagyvállalatok vagy pénzügyi ügynökök nagy összegeket adományoznak bizonyos jelölteknek és politikai pártoknak, és várhatóan megtérülnek az adományokkal a választások utáni politikai szívességek formájában, például kiváltságos információk fogadása, az őket előnyben részesítő pályázati folyamatok, többek között.
Az ilyen jellegű magatartás elkerülése érdekében a brazíliai választási törvény nem engedélyezi a jogi személyek (társaságok) számára, hogy adományozzanak összegeket választási kampányokra. A törvény csak adományokat engedélyezhet magánszemélyek számára, akiket azonosítani kell.
Ezenkívül a 2. rovat elkerülése érdekében a választási törvény meghatározta az adomány összegének korlátját, amely az adományozó által az adományozási évet megelőző évben keresett bruttó jövedelem 10% -ának felel meg.
A 2. pénztáros bűncselekmény?
Igen, a 2. rovat használata bűncselekmény, és a gyakorlat több bűnöstípusban is megfogalmazható. Ez a magatartás bűncselekménynek minősíthető ideológiai hamisság, a cég pénzügyi realitásának vagy a választási kampánynak nem megfelelő dokumentumok hamis bevallása miatt.
A pénzügyi rend ellen elkövetett bűncselekményként a fehérgalléros törvény (7492/86. Sz. Törvény) 11. cikkében 2 pénzbüntetést szabnak ki.
A 2. rovat is a következőképpen van megadva adócsalás az adórendelés elleni bűncselekményekről szóló törvény (8137/90. sz. törvény) 1. cikkében, amely 2–5 évig terjedő szabadságvesztés büntetéssel járhat, plusz pénzbírsággal. Az ilyen típusú adózási információk kihagyása a társaság pénztárgépén vagy politikai kampányában be nem jelentett pénzügyi tartalékot generál, és ezért nem tartozik adókötelessé.
bűne pénzmosás a 2. rovatot is használja, rejtett források felhasználásával legalizálja az illegálisan megszerzett pénzeket. A pénzmosás bűncselekményét a 9 613/98 sz. Törvény 1. cikke írja elő, amelynek büntetése 3 és 10 év közötti szabadságvesztés lehet.
már a 2. választási doboz a Választási Törvénykönyv (4.735 / 65. törvény) 350. cikkében előírt bűncselekmény, amelynek büntetése legfeljebb öt év börtönbüntetést jelent.
Lásd még: Pénz mosoda, Korrupció és Pénzforgalom.