Réforme fiscale C'est une mesure qui vise à favoriser des changements dans la perception des impôts sur un territoire donné. La réforme fiscale est, en ce sens, une ressource importante pour la politique économique d'un pays et peut apporter des avantages tant à la population qu'aux entreprises en activité.
Dans le cas brésilien, la réforme fiscale approuvée en 2023 vise à simplifier le paiement et la collecte des impôts, redevances et contributions aux niveaux fédéral, étatique et municipal. Votée après plusieurs décennies de discussions, la réforme fiscale a comme l'une de ses principales propositions l'unification des impôts. On estime qu'une fois sanctionnée, la réforme fiscale brésilienne sera mise en œuvre progressivement jusqu'en 2033, date à laquelle elle entrera pleinement en vigueur.
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Thèmes de cet article
- 1 - Synthèse sur la réforme fiscale
- 2 - Qu'est-ce que la réforme fiscale ?
- 3 - Quel est l'objectif de la réforme fiscale ?
- 4 - Réforme fiscale de 2023 au Brésil
- 5 - Qu'est-ce qui change avec la réforme fiscale de 2023 ?
- 6 - Quand la réforme fiscale de 2023 entrera-t-elle en vigueur ?
- 7 - Quelle est l'importance de la réforme fiscale ?
Synthèse sur la réforme fiscale
La réforme fiscale est la modification apportée au recouvrement des impôts (impôts, redevances et cotisations) sur un territoire donné.
La réforme fiscale sert à promouvoir des changements dans la façon dont les impôts sont collectés et payés dans un pays, comme, par exemple: promouvoir l'extinction des taxes, création de nouvelles redevances, modification des taux, modification de l'allocation des ressources, augmentation de la gamme des exonérations, entre autres des mesures.
La réforme fiscale brésilienne a été approuvée en 2023, après des décennies de discussions sur sa mise en œuvre. Maintenant, son texte va au Sénat fédéral.
Les principaux objectifs de la réforme fiscale au Brésil sont la simplification de la fiscalité par l'unification des impôts et la garantie d'un système plus transparent.
Dans un premier temps, la réforme fiscale vise à transformer la collecte des biens et services et la consommation dans toutes les sphères.
Les cinq taxes payées aujourd'hui par les Brésiliens (PIS, Cofins, IPI, ICMS et ISS) seront intégrées à l'IVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée).
La TVA sera divisée en contribution sur les biens et services (CBS) et en taxe sur les biens et services (IBS).
La taxe sélective fédérale sera également créée, qui sera prélevée sur les boissons alcoolisées, les cigarettes et les pesticides.
Une fois sanctionnée, la réforme fiscale traversera une période de transition et devrait officiellement entrer en vigueur à partir de 2033.
Qu'est-ce que la réforme fiscale ?
La réforme fiscale est le nom donné à la ensemble de modifications apportées au charge des impôts sur un certain territoire. ces hommages comprendre les impôts (fédéral, étatique et municipal), redevances et autres formes de contribution qui sont obligatoires tant pour les particuliers (la population générale) que pour les entreprises en activité.
Il est donc, une mesure politicienO-économique modifier les lois fiscales et favorise ainsi des changements significatifs dans la manière dont un pays perçoit les impôts.
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A quoi sert la réforme fiscale ?
La réforme fiscale sert à modifier la manière dont la collecte et le recouvrement des impôts et autres taxes ont été effectués dans le pays où il est proposé. Il convient toutefois de noter que le montant perçu en taxes et droits de douane ne change pas nécessairement lors de la réalisation d'une réforme fiscale, ce qui signifie que dans de nombreux cas, le montant payé en impôts par la population reste le pair|1|. Ce qui change, c'est le processus de paiement et de facturation.
Compte tenu de la réforme fiscale approuvée au Brésil en 2023, ce mécanisme politico-économique vise à simplificationla collecte des impôts sur la consommation et sur les marchandises Et services sur le territoire national, ce qui affectera principalement la manière dont la population brésilienne paie ces impôts.
Voir aussi: Impôt sur le revenu des particuliers (IRPF) - qu'est-ce que c'est, qui doit le déclarer, exonération
Réforme fiscale de 2023 au Brésil
la réforme fiscale a été approuvé au Brésil en deux équipes par la Chambre des députés le 7 juillet 2023, par l'intermédiaire d'un PEC. L'approbation du texte de la proposition d'amendement à la Constitution nº 45 de 2019 (PEC 45/19), qui détermine l'institution d'une réforme du système fiscal au Brésil, est intervenu après plusieurs autres tentatives de mise en œuvre d'une mesure de ce type, qui avaient été faites depuis le processus d'élaboration de la Constitution de 1988|2|.
Les économistes et les analystes de ce domaine soulignent que la difficulté d'approuver une réforme politico-économique de cette ampleur a toujours impliqué les conflits d'intérêts, en particulier ceux entre les différentes sphères de perception de l'impôt, qui sont: fédérale, étatique et municipal. La réforme fiscale approuvée par la Chambre des députés en 2023 a également a été guidé à de nombreuses reprises, traversant de longues discussions et des changements dans son texte.
Le PEC 45/19 devait recevoir au moins 308 votes favorables à chacun des tours. A l'issue du vote, la proposition de réforme fiscale a obtenu 328 voix pour et 118 contre au premier tour, et 375 voix pour et 113 contre au second tour. Donc, le texte suit pour examen par le Sénat fédéral.
Qu'est-ce qui change avec la réforme fiscale de 2023 ?
Les principaux objectifs de la réforme fiscale 2023 sont de simplifier le recouvrement des impôts sur le territoire niveau national et la mise en place d'un système plus transparent pour que la population brésilienne connaisse le sort de ses contribution.
Dans la première phase de la réforme fiscale, les changements affecteront les impôts sur les biens et services ainsi que sur la consommation. À cet égard, le principal changement est le unification de cinq différents hommages. Sur ces cinq, trois concernent des impôts et contributions fédéraux, tandis que les autres sont collectés aux niveaux des États et des municipalités, comme indiqué dans le tableau suivant.
Impôts payés avant la réforme fiscale de 2023 | |
impôt fédéral |
PIS - Programme d'intégration sociale |
Cofins – Contribution au financement de la sécurité sociale | |
IPI - Taxe sur les produits industrialisés | |
Taxe d'État |
ICMS - Taxe sur la circulation des biens et services |
Taxe de séjour |
ISS - Taxe sur les services |
Avec l'approbation du texte de la réforme fiscale, après sa mise en œuvre, ces cinq taxes seront remplacées par la taxe sur la valeur ajoutée, ou IVA, qui se décompose en CBS et IBS. De plus, il y aura la création de l'Impôt Sélectif Fédéral, dont l'objectif principal est de réduire la consommation de substances potentiellement nocives pour la santé humaine et aussi pour l'environnement.
Dans le tableau suivant nous présentons les tableau des impôts à payer par la population après la mise en place de la réforme taxe approuvée en 2023.
Impôts payés après la réforme fiscale de 2023 | |
TVA - Taxe sur la valeur ajoutée |
Contribution sur les Biens et Services (CBS): remplace PIS, Cofins et IPI, tous issus de la sphère fiscale fédérale. |
Impôt sur les Biens et Services (IBS) : remplace l'ICMS et l'ISS, respectivement au niveau de l'état et de la collecte municipale. | |
Impôt sélectif fédéral |
Elle s'applique aux boissons alcoolisées, aux cigarettes et aux pesticides. |
Une autre modification importante qui sera introduite avec la mise en œuvre de la réforme fiscale concerne la répartition des impôts. Les deux nouvelles taxes sur les biens et services verront leurs valeurs respectives reversées au lieu (état ou municipalité) de destination, c'est-à-dire pour où le bien a été acheté ou pour où le service a été fourni, et non plus à son origine (là où le bien a été produit).
Le texte de la réforme fiscale prévoit l'application d'un taux unique pour la CBS et l'IBS. Même ainsi, il y aura une distinction quant aux secteurs sur lesquels ce taux tombera. Secteurs de grande importance pour la population brésilienne, comme l'éducation, la santé, la culture et les transports publics, bénéficieront de tarifs réduits. Dans le cas de produits appartenant au panier de base, le taux sera nul.
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Quand la réforme fiscale de 2023 entrera-t-elle en vigueur ?
Comme nous l'avons vu précédemment, la réforme fiscale a été approuvée en 2023. Cependant, avant que les modifications proposées ne prennent pleinement effet, il reste encore période est nécessaire essais et transition pour que les changements soient mis en œuvre progressivement dans le système fiscal brésilien.
La mise en place d'un taux de TVA unique sera la première mesure test, avec l'abattement d'impôts que cette taxe unique remplacera. On estime que la CBS sera la première nouvelle taxe à entrer en vigueur d'ici 2027, suivie du début de l'application de l'IBS en 2028 |3|. Tout ce processus de transition devrait être achevé d'ici 2032, et la rénovation entrera en vigueur en 2033.
Quelle est l'importance de la réforme fiscale?
La réforme fiscale est une mesure importante pour la politique économique d'un territoire. Grâce à sa mise en œuvre il est possible de promouvoir la mise à jour du former comment les impôts sont collectés et payés, en l'adaptant au contexte social et économique du pays et en le rendant plus efficace. En ce sens, une réforme fiscale comme celle approuvée au Brésil en 2023 est importante en termes de simplification et, en même temps, temps, dans la modernisation de la collecte des taxes et redevances, au profit des entreprises et, principalement, des population.
L'importance de la réforme fiscale brésilienne réside également dans à assurer une plus grande transparence concernant le processus de paiement et l'affectation du montant versé en impôts sur le territoire national. Un autre aspect qui mérite d'être souligné est la réduction ou la suppression des taux sur les biens et services essentiels prévus dans la réforme fiscale, qui jouera un rôle important dans la vie quotidienne des Brésiliens, en particulier de la partie la plus pauvre de la population.
Notes
|1| BBC. La réforme fiscale avance: comment sont les impôts selon la proposition. BBC Nouvelles Brésil, 07 juil. 2023. Disponible en: https://www.bbc.com/portuguese/articles/czr0jygngymo.amp
|2| POMBO, Barbara. Réforme fiscale: voir l'historique des propositions, de 1988 à 2023. Valeur économique, 23 mars. 2023. Disponible en: https://valor.globo.com/legislacao/noticia/2023/03/23/reforma-tributaria-veja-o-historico-de-propostas-de-1988-a-2023.ghtml
|3| SAMPAIO, Amanda. La réforme fiscale sera mise en œuvre progressivement et devrait être achevée en 2033. CNN Brésil, 08 juil. 2023. Disponible en: https://www.cnnbrasil.com.br/economia/reforma-tributaria-sera-implementada-gradualmente-e-deve-ser-concluida-em-2033/
Sources
CHAMBRE DES DÉPUTÉS. Réforme fiscale: comprendre la proposition. Chambre des députés, [s.d.]. Disponible en: https://www.camara.leg.br/internet/agencia/infograficos-html5/ReformaTributaria/index.html.
HENRIQUE, Layane. Que devez-vous savoir sur la réforme fiscale? politiser, 11 juil. 2023. Disponible en: https://www.politize.com.br/reforma-tributaria/.
MAXIMUM, Wellton. Comprendre la réforme fiscale approuvée par la Chambre. Agence Brésil, 08 juil. 2023. Disponible en: https://agenciabrasil.ebc.com.br/economia/noticia/2023-07/entenda-reforma-tributaria-aprovada-pela-camara.
MINISTÈRE DES FINANCES. La Chambre des Députés approuve en deux tours le PEC qui fait la Réforme Fiscale. Ministère des finances, 07 juil. 2023. Disponible en: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/assuntos/noticias/2023/julho/camara-deputados-aprova-em-dois-turnos-a-pec-que-cria-a-reforma-tributaria.
MINISTÈRE DES FINANCES. Réforme fiscale. Ministère des finances, [s.d.]. Disponible en: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/acesso-a-informacao/acoes-e-programas/reforma-tributaria.
MUGNATTO, Silvia. Un nouveau système fiscal sera mis en place progressivement jusqu'en 2033. Agence News Chamber, 23 juin. 2023. Disponible en: https://www.camara.leg.br/noticias/974719-novo-sistema-tributario-sera-implantado-gradualmente-ate-2033/.
PIOVESAN, Eduardo; SIQUEIRA, Carol. La Chambre approuve la réforme fiscale en deux tours; le texte va au Sénat. Agence News Chamber, 07 juil. 2023. Disponible en: https://www.camara.leg.br/noticias/978334-camara-aprova-reforma-tributaria-em-dois-turnos-texto-vai-ao-senado/.
PORTAIL DE L'INDUSTRIE. Réforme fiscale: de quoi s'agit-il et quelles sont les propositions. Portail de l'industrie, [s.d.]. Disponible en: https://www.portaldaindustria.com.br/industria-de-a-z/reforma-tributaria/.
ESSAI. Réforme fiscale: qu'est-ce qui devrait changer avec la nouvelle règle? Revue d'examen, 04 juil. 2023. Disponible en: https://exame.com/economia/reforma-tributaria-o-que-deve-mudar-com-a-nova-regra/.
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