Faktisk vinst är ett sätt att beräkning av skattesatsen för betalning av företagsinkomstskatt (IRPJ) och socialt bidrag på nettoinkomst (CSLL).
Det verkliga vinstvärdet är det allmänna systemet som används för att beräkna företagsbeskattningens värde, det vill säga om företaget inte väljer ett annat sätt att beräkna skatten är det skattesystem som antas vara vinsten verklig. Detta beräkningssystem anses vara det mest komplexa av de som finns i skattesystemet.
Hur fungerar verklig vinst?
Verkligt resultat beräknas utifrån företagets redovisningsresultat. Detta värde erhålls efter redovisning av företagskoden under en period. Skattejusteringar som föreskrivs i lag läggs till vinsten.
Många typer av företag är skyldiga att anta detta skattesystem, eftersom det är det allmänna skattesystemet. Lagen föreskriver vilka är:
- banker, kreditföretag och kooperativ, finansföretag, kreditförvaltare för fastigheter, valutamäklare, försäkringsbolag och liknande,
- företag som är kopplade till jordbruksföretag,
- företag som får någon form av skattebefrielse eller skatteförmån,
- företag av factoring (beviljande av kortfristig kredit för varor eller tjänster, för företag i ekonomiska svårigheter),
- företag som gör vinst eller får kapital från utlandet,
- Specifika ändamålssällskap som använder modellen Simple Nacional.
Hur beräknar jag faktisk vinst?
Beräkningen av faktiskt resultat baseras på företagets nettovinstsiffror.
Det första steget i verklig vinstredovisning är bestämma det totala faktureringsbeloppet företaget under perioden, det vill säga, beräkna det belopp som erhållits för företagets verksamhet vid försäljning av dess produkter eller tjänster. Därefter måste kostnader och kostnader som företaget har haft för dess verksamhet, såsom underhåll och betalning av anställda, dras av från detta belopp.
Det slutliga värdet som erhållits från denna beräkning motsvarar företagets faktiska resultat. Således kommer företagets IRPJ att beräknas utifrån detta belopp.
Vilken period beräknar du den faktiska vinsten?
Beräkningsperioden kan göras på två sätt: en gång per år (årligen) eller var tredje månad (kvartalsvis).
Beräkning av IRPJ
Beräkningen av inkomstskatt, å andra sidan, måste göras var tredje månad, med datum som fastställs i lag, med en räntesats på 15% på faktisk vinst.
Datumen är följande: 1 mars, 30 juni, 30 september och 31 december.
CSLL-beräkning
CSLL måste redovisas för var tredje månad, baserat på den faktiska vinsten för motsvarande period. Avgiftssatsen som ska betalas måste beräknas på den skattepliktiga inkomsten för perioden.
Hastigheten är som regel 9% på det faktiska vinstvärdet. För finans-, kredit- och försäkringsbolag är den tillämpliga räntan 15%.
Vilken är fördelen med verklig vinst?
Den första fördelen som kan påpekas är det faktum att beräkningsbasvärdet baseras på det verkliga vinst som företaget tjänat, baserat på de uppgifter som erhålls efter redovisning av vinster och utgifter. På detta sätt, förutom att motsvara verklighetens vinst, beskattningen är rättvisare.
En annan fördel med verklig vinst är möjligheten till inte betala IRPJ under en period, när det finns en skattemässig förlust, som inträffar när företagets vinst är negativ, det vill säga när det inte finns någon vinst. När denna förlust inträffar finns det möjlighet att inte betala bolagets inkomstskatt, eftersom beräkningen görs av den faktiska vinsten.
I den här situationen finns det fortfarande en annan fördel, eftersom lagen tillåter att företaget i situationer med skatteförlust kan kompensera förlustbeloppet i nästa vinstberäkningar.
Företaget som väljer verklig vinst kan också ha rätt till vissa skatte- och skatteförmåner, såsom rätten att dra av från inkomstskattbelopp som används för att finansiera bland annat kulturprojekt, hälsoprogram och donationer.
Betalning av Social Interaction Program (PIS) och bidrag till socialförsäkringsfinansiering (COFINS)
Både PIS och COFINS är typer av sociala bidrag. PIS finansierar arbetslöshetsförsäkring och ersättningar till arbetare, medan COFINS används för att betala socialförsäkringsförmåner.
Vid beräkningen av den faktiska vinsten görs PIS-betalningen på ett icke-kumulativt sätt. I detta fall har företaget rätt att debitera PIS-beloppet från det redovisade faktureringsbeloppet. I denna metod är PIS-hastigheten 1,65%.
COFINS beräknas också på icke-kumulativ basis. Som med PIS kan företaget dra av bidragsbeloppet från den beräknade faktureringen. För COFINS är priset 7,60%.
Skillnad mellan faktisk vinst och antagen vinst
Faktisk vinst och antagen vinst är två olika beräkningsformer för att betala IRPJ. Huvudskillnaden mellan beräkningsmetoderna är den beräkningsbas som används.
Som nämnts ovan använder den verkliga vinsten värdet av företagets nettovinst. Den antagna vinsten baseras däremot på ett värde som tidigare har fastställts och som inte motsvarar den exakta verkligheten av företagets vinst under perioden.
Se även innebörden av Vinst och Förmodad vinst.