Dejanski dobiček je način izračun davčne stopnje za plačilo davka od dohodka pravnih oseb (IRPJ) in socialnega prispevka na neto dohodek (CSLL).
Dejanska vrednost dobička je splošna ureditev, ki se uporablja za izračun vrednosti obdavčitve dohodkov pravnih oseb, to je če družba ne izbere drugega načina za izračun davka, bo sprejeti davčni režim dobiček resnično. Ta sistem za izračun velja za najbolj zapletenega od tistih, ki obstajajo v davčnem sistemu.
Kako deluje pravi dobiček?
Dejanski dobiček se izračuna na podlagi računovodskega dobička podjetja. Ta vrednost se pridobi po obračunu kode podjetja v določenem obdobju. Davčne prilagoditve, ki jih določa zakon, se prištejejo k dobičku.
Številne vrste podjetij morajo sprejeti to davčno ureditev, saj gre za splošno davčno ureditev. Zakon določa:
- banke, kreditne družbe in zadruge, finančne družbe, upravljavci nepremičninskih kreditov, devizni posredniki, zavarovalnice in podobno,
- podjetja, ki so povezana s kmetijskim podjetjem,
- podjetja, ki prejemajo nekakšno oprostitev ali ugodnost davka,
- podjetja iz faktoring (odobritev kratkoročnega kredita za blago ali storitve za podjetja v finančnih težavah),
- podjetja, ki ustvarjajo dobiček ali prejemajo kapital iz tujine,
- Društva s posebnim namenom, ki uporabljajo model Simple Nacional.
Kako izračunati dejanski dobiček?
Izračun dejanskega dobička temelji na podatkih o čistem dobičku podjetja.
Prvi korak pri obračunavanju realnega dobička je določite skupni znesek obračuna podjetje v obdobju, tj. izračuna znesek, prejet za dejavnosti podjetja pri prodaji njegovih izdelkov ali storitev. Nato je treba od tega zneska odšteti stroške in izdatke, ki jih ima podjetje za svoje delovanje, na primer vzdrževanje in plačila zaposlenih.
Končna vrednost, pridobljena s tem izračunom, ustreza dejanskemu dobičku podjetja. Tako bo na podlagi tega zneska izračunan IRPJ podjetja.
Kakšno je obdobje za izračun dejanskega dobička?
Obdobje za izračun lahko izvedemo na dva načina: enkrat na leto (letno) ali na vsake tri mesece (četrtletno).
Izračun IRPJ
Po drugi strani pa je treba izračun davka od dohodka opraviti vsake tri mesece z datumi, ki jih določa zakon, s stopnjo 15% na dejanski dobiček.
Datumi so naslednji: 1. marec, 30. junij, 30. september in 31. december.
Izračun CSLL
CSLL je treba obračunavati vsaka trimesečna obdobja na podlagi dejanskega dobička za ustrezno obdobje. Stopnjo prispevka, ki jo je treba plačati, je treba izračunati na podlagi obdavčljivega dohodka za to obdobje.
Stopnja je praviloma 9% na dejansko vrednost dobička. Za finančne, kreditne in zavarovalnice velja stopnja 15%.
Kakšna je prednost realnega dobička?
Prva prednost, na katero je mogoče opozoriti, je dejstvo, da osnova za izračun temelji na realni vrednosti dobiček, ki ga je podjetje ustvarilo na podlagi podatkov, pridobljenih po obračunu dobička in stroški. Na ta način poleg tega, da ustreza resničnosti dobička, obdavčitev pravičnejša.
Druga prednost realnega dobička je možnost ne plačajte IRPJ v določenem obdobju, ko pride do davčne izgube, ki nastane, ko je dobiček podjetja negativen, torej kadar ni dobička. Ko pride do te izgube, obstaja možnost neplačila davka od dohodka podjetja, saj se izračun izvede na podlagi dejanskega dobička.
V tej situaciji obstaja še ena prednost, saj zakon dovoljuje, da lahko podjetje v primeru davčne izgube v naslednjih izračunih dobička izravna izgubo.
Do nekaterih je lahko upravičeno tudi podjetje, ki se odloči za resnični dobiček davčne in davčne ugodnosti, kot je pravica do odbitka zneska davka od dohodka, ki se med drugim uporablja za financiranje kulturnih projektov, zdravstvenih programov in donacij.
Plačilo programa socialne interakcije (PIS) in prispevek k financiranju socialne varnosti (COFINS)
Tako PIS kot COFINS sta vrsta socialnih prispevkov. PIS financira zavarovanje za primer brezposelnosti in dodatke, ki se izplačujejo delavcem, medtem ko se COFINS uporablja za izplačilo prejemkov socialne varnosti.
Pri izračunu dejanskega dobička se plačilo PIS izvede nekumulativno. V tem primeru je družba upravičena bremeniti znesek PIS iz obračunanega zneska za obračun. V tem načinu je stopnja PIS 1,65%.
COFINS se izračuna tudi na nekumulativni osnovi. Tako kot pri PIS lahko podjetje od izračunanega obračuna odšteje znesek prispevka. Za COFINS je stopnja 7,60%.
Razlika med dejanskim in prevzetim dobičkom
Dejanski dobiček in domnevni dobiček sta dve različni obliki izračuna za plačilo IRPJ. Glavna razlika med metodami izračuna je uporabljena osnova za izračun.
Kot je navedeno zgoraj, se za dejanski dobiček uporablja vrednost čistega dobička, ki ga je ustvarilo podjetje. Domnevni dobiček pa temelji na vrednosti, ki je bila predhodno ugotovljena in ne ustreza natančni realnosti dobička podjetja v obdobju.
Glej tudi pomen Dobiček in Domnevni dobiček.
