Фактическая прибыль - это способ расчет налоговой ставки для уплаты корпоративного подоходного налога (IRPJ) и социальных взносов на чистый доход (CSLL).
Фактическая стоимость прибыли - это общий режим, используемый для расчета стоимости корпоративного налогообложения, то есть если компания не выберет другой способ расчета налога, принятым налоговым режимом будет прибыль настоящий. Эта система расчета считается самой сложной из существующих в налоговой системе.
Как работает реальная прибыль?
Фактическая прибыль рассчитывается исходя из бухгалтерской прибыли компании. Это значение получается после учета балансовой единицы за период. Налоговые корректировки, предусмотренные законом, добавляются к прибыли.
Многие типы компаний должны принять этот налоговый режим, поскольку это общий налоговый режим. Закон предусматривает, что:
- банки, кредитные компании и кооперативы, финансовые компании, кредитные менеджеры по недвижимости, валютные брокеры, страховые компании и т. д.,
- компании, связанные с агробизнесом,
- компании, которые получают какие-либо налоговые льготы или льготы,
- компании факторинг (предоставление краткосрочного кредита на покупку товаров или услуг компаниям, находящимся в затруднительном финансовом положении),
- компании, которые получают прибыль или получают капитал из-за границы,
- Общества с особыми целями, использующие модель Simple Nacional.
Как рассчитать реальную прибыль?
Расчет фактической прибыли основан на показателях чистой прибыли компании.
Первым шагом в учете реальной прибыли является определить общую сумму счета компании в период, то есть рассчитать сумму, полученную за деятельность компании по продаже ее товаров или услуг. Затем из этой суммы должны быть вычтены расходы и расходы, понесенные компанией в связи с ее деятельностью, такие как содержание и оплата труда сотрудников.
Окончательное значение, полученное в результате этого расчета, соответствует фактической прибыли компании. Таким образом, IRPJ компании будет рассчитываться исходя из этой суммы.
За какой период рассчитывается фактическая прибыль?
Расчетный период может быть выполнен двумя способами: один раз в год (ежегодно) или каждые три месяца (ежеквартально).
Расчет IRPJ
С другой стороны, расчет подоходного налога должен производиться каждые три месяца в сроки, установленные законом, со ставкой 15% по фактической прибыли.
Даты следующие: 1 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря.
Расчет CSLL
CSLL необходимо учитывать за каждые три месяца, исходя из фактической прибыли за соответствующий период. Ставка взноса, подлежащая уплате, должна рассчитываться на основе налогооблагаемого дохода за период.
Ставка, как правило, составляет 9% от фактического значения прибыли. Для финансовых, кредитных и страховых компаний применяется ставка 15%.
В чем преимущество реальной прибыли?
Первым преимуществом, которое можно отметить, является тот факт, что базовое значение расчета основано на реальных прибыль, полученная компанией, на основании данных, полученных после учета прибыли и затраты. Таким образом, в дополнение к реальной прибыли, налогообложение более справедливое.
Еще одно преимущество реальной прибыли - возможность не платите IRPJ в какой-то период, когда возникает налоговый убыток, который возникает при отрицательной прибыли компании, то есть при отсутствии прибыли. При возникновении этого убытка существует вероятность неуплаты налога на прибыль компании, поскольку расчет производится на основе фактической прибыли.
В этой ситуации есть еще одно преимущество, поскольку закон допускает, чтобы в случае возникновения налоговых убытков компания могла компенсировать сумму убытка при следующих расчетах прибыли.
Компания, которая выбирает реальную прибыль, также может иметь право на некоторые налоговые и налоговые льготы, например, право вычитать из подоходного налога суммы, которые используются, среди прочего, для финансирования культурных проектов, программ здравоохранения и пожертвований.
Оплата программы социального взаимодействия (PIS) и взносы в финансирование социального обеспечения (COFINS)
И PIS, и COFINS являются видами социальных отчислений. PIS финансирует страхование по безработице и пособия, выплачиваемые работникам, а COFINS используется для выплаты пособий по социальному обеспечению.
При расчете фактической прибыли выплата PIS производится нескумулятивно. В этом случае компания имеет право списать сумму PIS с учтенной суммы биллинга. В этом режиме показатель PIS составляет 1,65%.
COFINS также рассчитывается на нескумулятивной основе. Как и в случае с PIS, компания может вычесть сумму взноса из рассчитанного биллинга. Для COFINS ставка составляет 7,60%.
Разница между фактической прибылью и предполагаемой прибылью
Фактическая прибыль и предполагаемая прибыль - это две разные формы расчета для выплаты IRPJ. Основное различие между методами расчета - используемая база расчета.
Как указано выше, в фактической прибыли используется значение чистой прибыли, полученной компанией. Предполагаемая прибыль, с другой стороны, основана на ранее установленном значении, которое не соответствует точной реальности прибыли компании за период.
См. Также значение Выгода а также Предполагаемая прибыль.