Profitul real este o modalitate de a calculul cotei de impozitare pentru plata Impozitului pe Venitul Societăților (IRPJ) și a Contribuției Sociale la Venitul Net (CSLL).
Valoarea reală a profitului este regimul general utilizat pentru a calcula valoarea impozitării societăților, adică dacă firma nu alege un alt mod de calcul al impozitului, regimul fiscal adoptat va fi profitul real. Acest sistem de calcul este considerat cel mai complex dintre cele existente în sistemul fiscal.
Cum funcționează profitul real?
Profitul real se calculează pe baza profitului contabil al companiei. Această valoare se obține după contabilizarea codului companiei pe o perioadă. Ajustările fiscale prevăzute de lege se adaugă la profit.
Multe tipuri de companii sunt obligate să adopte acest regim fiscal, deoarece este regimul fiscal general. Legea prevede care sunt:
- bănci, companii de credit și cooperative, companii financiare, administratori de credite imobiliare, brokeri de schimb valutar, companii de asigurări și altele asemenea,
- companii care sunt legate de agroindustrie,
- companiile care primesc un anumit tip de scutire de impozite sau beneficii,
- companii din factoring (acordarea de credite pe termen scurt pentru bunuri sau servicii, pentru companii în situații de dificultate financiară),
- companii care realizează profit sau primesc capital din străinătate,
- Societăți cu scop specific care utilizează modelul Simple Nacional.
Cum se calculează profitul real?
Calculul profitului real se bazează pe cifrele profitului net ale companiei.
Primul pas în contabilitatea profitului real este determinați suma totală de facturare compania din perioadă, adică calculați suma primită pentru activitățile companiei în vânzarea produselor sau serviciilor sale. În continuare, cheltuielile și cheltuielile suportate de companie pentru funcționarea sa, cum ar fi întreținerea și plata angajaților, trebuie deduse din această sumă.
Valoarea finală obținută din acest calcul corespunde profitului real al companiei. Astfel, IRPJ-ul companiei va fi calculat pe baza acestei sume.
Care este perioada de calcul a profitului real?
Perioada de calcul se poate face în două moduri: o dată pe an (anual) sau la fiecare perioadă de trei luni (trimestrial).
Calculul IRPJ
Calculul impozitului pe venit, pe de altă parte, trebuie făcut la fiecare trei luni, cu date stabilite prin lege, cu o rată de 15% pe profitul efectiv.
Datele sunt următoarele: 1 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie.
Calcul CSLL
CSLL trebuie contabilizat pentru fiecare perioadă de trei luni, pe baza profitului efectiv pentru perioada corespunzătoare. Rata contribuției care trebuie plătită trebuie calculată pe baza venitului impozabil pentru perioada respectivă.
Rata, de regulă, este 9% asupra valorii reale a profitului. Pentru companiile financiare, de credit și de asigurări, rata aplicată este de 15%.
Care este avantajul profitului real?
Primul avantaj care poate fi subliniat este faptul că valoarea de bază de calcul se bazează pe real profitul obținut de companie, pe baza datelor obținute după contabilizarea profiturilor și cheltuieli. În acest fel, pe lângă faptul că corespunde realității profitului, impozitarea este mai corectă.
Un alt avantaj al profitului real este posibilitatea de nu plătiți IRPJ într-o anumită perioadă, când există o pierdere fiscală, care apare atunci când profitul companiei este negativ, adică atunci când nu există profit. Când se produce această pierdere, există posibilitatea de a nu plăti impozitul pe venit al companiei, deoarece calculul se face pe profitul efectiv.
În această situație, există încă un alt avantaj, deoarece legea permite ca, în situații de pierdere fiscală, compania să compenseze valoarea pierderii în următoarele calcule ale profitului.
Compania care optează pentru profit real poate avea, de asemenea, dreptul la unele impozite și beneficii fiscale, cum ar fi dreptul de a deduce din impozitul pe venit sumele care sunt utilizate pentru a finanța proiecte culturale, programe de sănătate și donații, printre altele.
Plata Programului de interacțiune socială (PIS) și contribuția la finanțarea asigurărilor sociale (COFINS)
Atât PIS, cât și COFINS sunt tipuri de contribuții sociale. PIS finanțează asigurările de șomaj și indemnizațiile plătite lucrătorilor, în timp ce COFINS este utilizat pentru a plăti prestații de securitate socială.
În calculul profitului efectiv, plata PIS se face într-un mod necumulativ. În acest caz, compania are dreptul să debiteze suma PIS din suma de facturare contabilizată. În această modalitate, rata PIS este 1,65%.
COFINS este, de asemenea, calculat pe o bază necumulativă. La fel ca în cazul PIS, compania poate deduce suma contribuției din facturarea calculată. Pentru COFINS rata este 7,60%.
Diferența dintre profitul real și profitul asumat
Profitul efectiv și profitul presupus sunt două forme diferite de calcul pentru plata IRPJ. Principala diferență între metodele de calcul este baza de calcul utilizată.
După cum sa menționat mai sus, profitul real folosește valoarea profitului net câștigat de companie. Profitul presupus, pe de altă parte, se bazează pe o valoare care a fost stabilită anterior și care nu corespunde realității exacte a profitului companiei din perioadă.
Vezi și semnificația Profit și Profit presupus.