Faktinis pelnas yra būdas mokesčio tarifo apskaičiavimas pelno mokesčio (IRPJ) ir socialinių įmokų už grynąsias pajamas (CSLL) mokėjimui.
Faktinė pelno vertė yra bendroji pelno mokesčio vertei apskaičiuoti taikoma tvarka, ty jei įmonė nepasirinks kito mokesčio apskaičiavimo būdo, bus priimtas pelno mokestinis režimas tikras. Ši skaičiavimo sistema laikoma sudėtingiausia iš tų, kurios egzistuoja mokesčių sistemoje.
Kaip veikia tikrasis pelnas?
Faktinis pelnas apskaičiuojamas pagal įmonės apskaitos pelną. Ši vertė gaunama apskaitant įmonės kodą per tam tikrą laikotarpį. Į pelną įtraukiamos įstatymų numatytos mokesčių korekcijos.
Daugeliui įmonių reikia taikyti šią mokesčių tvarką, nes tai yra bendra mokesčių tvarka. Įstatymas numato:
- bankai, kredito bendrovės ir kooperatyvai, finansų kompanijos, nekilnojamojo turto kreditų valdytojai, užsienio valiutos tarpininkai, draudimo bendrovės ir panašiai,
- įmonės, susijusios su žemės ūkio verslu,
- įmonės, kurios gauna tam tikros rūšies atleidimą nuo mokesčių ar lengvatas,
- įmonės faktoringas (trumpalaikio kredito suteikimas prekėms ar paslaugoms, finansinių sunkumų patiriančioms įmonėms),
- įmonės, kurios uždirba pelną ar gauna kapitalą iš užsienio,
- Specifinio tikslo draugijos, naudojančios „Simple Nacional“ modelį.
Kaip apskaičiuoti faktinį pelną?
Faktinis pelnas apskaičiuojamas remiantis įmonės grynojo pelno duomenimis.
Pirmasis realiojo pelno apskaitos žingsnis yra nustatyti bendrą atsiskaitymo sumą įmonė per laikotarpį, ty apskaičiuokite sumą, gautą už įmonės veiklą parduodant savo produktus ar paslaugas. Toliau iš šios sumos turi būti atimtos išlaidos ir išlaidos, kurias įmonė patiria už savo veiklą, pavyzdžiui, darbuotojų išlaikymas ir apmokėjimas.
Galutinė šio skaičiavimo vertė atitinka faktinį įmonės pelną. Taigi įmonės IRPJ bus apskaičiuojamas pagal šią sumą.
Koks yra faktinio pelno skaičiavimo laikotarpis?
Skaičiavimo laikotarpį galima atlikti dviem būdais: kartą per metus (kasmet) arba kas tris mėnesius (kas ketvirtį).
IRPJ apskaičiavimas
Kita vertus, pelno mokestis turi būti apskaičiuojamas kas tris mėnesius, nurodant įstatymų nustatytas datas, kurių tarifas yra 15% nuo faktinio pelno.
Datos yra šios: kovo 1 d., Birželio 30 d., Rugsėjo 30 d. Ir gruodžio 31 d.
CSLL skaičiavimas
CSLL turi būti apskaitomas už kiekvieną trijų mėnesių laikotarpį, remiantis faktiniu atitinkamo laikotarpio pelnu. Mokėtinas įmokų tarifas turi būti apskaičiuojamas nuo laikotarpio apmokestinamųjų pajamų.
Norma, kaip taisyklė, yra 9% nuo faktinės pelno vertės. Finansų, kredito ir draudimo įmonėms taikoma norma 15%.
Koks yra tikrojo pelno pranašumas?
Pirmasis privalumas, į kurį galima atkreipti dėmesį, yra tai, kad skaičiavimo bazinė vertė yra pagrįsta realia įmonės uždirbtas pelnas, remiantis duomenimis, kurie gaunami apskaitoje pelną ir išlaidos. Tokiu būdu, be pelno tikrovės, apmokestinimas yra teisingesnis.
Kitas tikro pelno privalumas yra galimybė nemoki IRPJ tam tikru laikotarpiu, kai yra mokestiniai nuostoliai, atsirandantys, kai įmonės pelnas yra neigiamas, tai yra, kai nėra pelno. Kai atsiranda šis nuostolis, yra galimybė nemokėti įmonės pelno mokesčio, nes skaičiuojamas faktinis pelnas.
Šioje situacijoje vis dar yra kitas pranašumas, nes įstatymai leidžia, kad mokesčių nuostolių atvejais įmonė gali kompensuoti nuostolių sumą kituose pelno skaičiavimuose.
Realią pelną pasirinkusi bendrovė taip pat gali turėti teisę į kai kuriuos mokesčių ir mokesčių lengvatos, pavyzdžiui, teisę iš pajamų mokesčio išskaičiuoti sumas, kurios, be kita ko, naudojamos kultūros projektams, sveikatos programoms ir aukoms finansuoti.
Socialinės sąveikos programos (PIS) mokėjimas ir indėlis į socialinės apsaugos finansavimą (COFINS)
Tiek PIS, tiek „COFINS“ yra socialinių įmokų rūšys. Iš PIS finansuojamas nedarbo draudimas ir darbuotojams mokamos pašalpos, o „COFINS“ naudojami socialinės apsaugos išmokoms mokėti.
Apskaičiuojant faktinį pelną, VPS mokėjimas atliekamas ne kaupiamuoju būdu. Tokiu atveju įmonė turi teisę nurašyti PIS sumą iš apskaitomos atsiskaitymo sumos. Šiuo būdu PIS norma yra 1,65%.
KOFINAI taip pat apskaičiuojami nekaupiant. Kaip ir VPS atveju, įmonė gali išskaičiuoti įmokos sumą iš apskaičiuoto atsiskaitymo. COFINS norma yra 7,60%.
Skirtumas tarp faktinio pelno ir numanomo pelno
Faktinis pelnas ir numanomas pelnas yra dvi skirtingos IRPJ mokėjimo apskaičiavimo formos. Pagrindinis skirtumas tarp skaičiavimo metodų yra naudojamas skaičiavimo pagrindas.
Kaip minėta pirmiau, faktiniame pelne naudojama įmonės uždirbto grynojo pelno vertė. Kita vertus, numanomas pelnas yra pagrįstas anksčiau nustatyta verte, kuri neatitinka tikslios įmonės pelno realumo tuo laikotarpiu.
Taip pat žr Pelnas ir Spėjamas pelnas.