税制改革 これは、特定の地域における税徴収の変更を促進することを目的とした措置です。 この意味で、税制改革は国の経済政策にとって重要な資源であり、国民と経営する企業の両方に利益をもたらすことができます。
ブラジルの場合、2023年に承認された税制改革は、連邦、州、地方自治体レベルでの税金、手数料、拠出金の支払いと徴収を簡素化することを目的としている。 数十年にわたる議論を経て採決されたこの税制改革は、主要な提案の一つとして税の統一を掲げている。 ブラジルの税制改革は認可されれば、完全発効となる2033年まで段階的に実施されると推定されている。
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税制改正の概要
税制改革とは、特定の地域における税金 (税、手数料、寄付金) の徴収に加えられる変更です。
税制改革は、国における税金の徴収と支払いの方法の変更を促進するのに役立ちます。たとえば、次のようなものです。 税金、新たな手数料の創設、税率の変更、資源配分の変更、免除範囲の拡大など 測定。
ブラジルの税制改革は、その実施について数十年にわたる議論を経て、2023年に承認されました。 現在、その文書は連邦上院に送られている。
ブラジルにおける税制改革の主な目的は、税金の統一による課税の簡素化と、より透明性の高い制度の保証です。
税制改革は当初、あらゆる分野で物品やサービスの収集と消費を変革することを目的としている。
ブラジル人が今日支払った 5 つの税金 (PIS、Cofins、IPI、ICMS、ISS) は、IVA (付加価値税) に組み込まれます。
VAT は、物品およびサービスに対する寄付金 (CBS) と物品およびサービスに対する税 (IBS) に分けられます。
アルコール飲料、タバコ、農薬に課される連邦選択税も創設される予定だ。
税制改革は認可後移行期間を経て、２０３３年から正式に施行される予定だ。
税制改革とは何ですか？
税制改革はその名前です。 に加えられた一連の変更 充電 特定の地域の税金の. これらの賛辞 税金を理解する （連邦、州、地方自治体）、個人（一般住民）と運営中の企業の両方に義務付けられている手数料およびその他の形式の寄付。
したがって、それは、 対策 政治家○-経済的 税法の変更 したがって、国の税金徴収方法の大幅な変更が促進されます。
税制改正の目的は何ですか？
税制改革の目的は、
税金やその他の税金の徴収と徴収の方法を修正する それが提案されている国では。 ただし、税金や関税の徴収額は、実施によって必ずしも変わるわけではないことに注意してください。 これは、多くの場合、国民が税金で支払った額が依然として維持されることを意味します。 偶数|1|. 変更されるのは、支払いと請求のプロセスです。2023 年にブラジルで承認された税制改革を考慮すると、この政治経済メカニズムは次のことを目的としています。 単純化税金の徴収 消費についてと、 商品について とサービス これは主にブラジル国民がこれらの税金を支払う方法に影響を与えるだろう。
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ブラジルの2023年税制改正
税制改革 承認されました ブラジルで 2交代制で 下院による 2023 年 7 月 7 日、 PECを通じて。 税制改革の実施を決定する、2019 年憲法修正案第 45 号 (PEC 45/19) の本文の承認 ブラジルでは、この種の措置を実施する他のいくつかの試みの後に起こりました。この措置は、精緻化プロセス以来行われていました。 1988 年憲法の|2|.
この分野の経済学者やアナリストは、この規模の政治経済改革を承認することの難しさには常に次のような問題が関係していると指摘している。 利益相反、特に連邦、州、および税徴収の異なる領域間の利益相反。 市営。 2023年に下院で承認された税制改革も 何度もガイドされ、長い議論とテキストの変更を経ました.
PEC 45/19 は、各ラウンドで少なくとも 308 の賛成票を獲得する必要がありました。 投票の結果、税制改革案は第１回投票で賛成３２８票、反対１１８票、第２回投票で賛成３７５票、反対１１３票となった。 したがって、 テキストが続きます 連邦上院の審議に向けて.
2023年の税制改正で何が変わる？
2023 年の税制改革の主な目的は、領土内での徴税を簡素化することです。 ブラジル国民が自分たちの運命を知ることができるように、国家レベルでのより透明性の高いシステムの導入 貢献。
税制改革の第 1 段階では、この変更は物品やサービス、さらには消費に対する税金に影響を及ぼします。 その点に関しては、 主な変更点は 統一 5つの異なる 賛辞. これら 5 つのうち 3 つは連邦税と拠出金に関連しており、残りは次の表に示すように州および地方自治体レベルで徴収されます。
2023年税制改正前に支払った税金 | |
連邦税 |
PIS - 社会統合プログラム |
Cofins – 社会保障への資金提供への貢献 | |
IPI - 工業製品に対する税金 | |
州税 |
ICMS - 商品およびサービスの流通に対する税 |
市税 |
ISS - サービス税 |
税制改革の条文が承認され、その施行後、 これら 5 つの税金は付加価値税に置き換えられます。、または IVA、CBS と IBS に分類されます。 さらに、人間の健康と環境にとって有害な可能性のある物質の消費を削減することを主な目的とする連邦選択税が創設されます。
次の表に、 改革実施後に国民が支払うべき税金の表 2023年に税が承認される。
2023年税制改正後の納付税額 | |
VAT - 付加価値税 |
商品とサービスへの貢献 (CBS): 連邦税徴収領域の PIS、Cofins、および IPI をすべて置き換えます。 |
物品およびサービスに対する税 (IBS): 州および地方自治体の収集レベルで、それぞれ ICMS と ISS を置き換えます。 | |
連邦選択税 |
アルコール飲料、タバコ、農薬が対象となります。 |
税制改革の実施に伴い導入されるもう 1 つの重要な変更は、税の配分に関するものです。 商品とサービスに対する 2 つの新しい税金は、それぞれの価値が目的地の場所 (州または地方自治体) に戻されます。 ために 不動産が購入された場所、または ために サービスが提供された場所、そしてもはやその起源（良いものが生産された場所）ではありません。
税制改革の条文では、CBS と IBS の両方に単一税率を適用することが規定されています。 たとえそうであっても、この率が低下するセクターに関しては区別があるだろう。 非常に重要な分野 ブラジル人にとって教育、医療、文化、公共交通機関などは割引料金となります。 基本バスケットに属する商品の場合、レートはゼロとなります。
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2023 年の税制改正はいつ施行されますか?
先ほど見たように、税制改正は2023年に承認されました。 ただし、提案された変更が完全に有効になるまでには、まだ問題があります。 期間は必須です テストと 遷移 ブラジルの税制に変更が段階的に導入される予定です。
単一の VAT 税率の導入は最初の試験措置となり、この単一の税に代わる減税が行われます。 CBS は 2027 年までに施行される最初の新税となり、その後 2028 年に IBS の適用が開始されると推定されています。3|. この移行プロセス全体 2032 年までに完成する予定で、改修は 2033 年に施行される予定です。.
税制改革の重要性は何ですか?
税制改革は領土の経済政策にとって重要な措置です。 その実装を通じて のアップデートを促進することが可能です。 形状 税金がどのように徴収され、支払われるか、それを国の社会的および経済的状況に適応させ、より効果的なものにします。 この意味で、2023年にブラジルで承認されたような税制改革は、簡素化の観点から重要であると同時に、 税金と手数料の徴収の近代化により、企業、そして主に国民に利益をもたらしました。 人口。
ブラジルの税制改革の重要性は次の点にもあります。 支払いプロセスと支払額の配分に関する透明性を高めるため 国内の税金の中で。 強調する価値のあるもう 1 つの側面は、本制度で提供される必需品およびサービスの料金の引き下げまたは廃止です。 税制改革はブラジル人、特に最貧困層の日常生活において重要な役割を果たすことになる。 人口。
グレード
|1| BBC。 税制改革は進む：提案によると税金はどうなるのか。 BBC ニュース ブラジル、7月7日。 2023. 利用可能な地域: https://www.bbc.com/portuguese/articles/czr0jygngymo.amp
|2| ポンボ、バーバラ。 税制改革: 1988 年から 2023 年までの提案の履歴をご覧ください。 経済的価値、3月23日 2023. 利用可能な地域: https://valor.globo.com/legislacao/noticia/2023/03/23/reforma-tributaria-veja-o-historico-de-propostas-de-1988-a-2023.ghtml
|3| サンパイオ、アマンダ。 税制改革は段階的に実施され、2033年に完了する予定。 CNNブラジル、7月8日。 2023. 利用可能な地域: https://www.cnnbrasil.com.br/economia/reforma-tributaria-sera-implementada-gradualmente-e-deve-ser-concluida-em-2033/
情報源
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マキシマム、ウェルトン。 商工会議所が承認した税制改革について理解します。 ブラジル代理店、7月8日。 2023. 利用可能な地域: https://agenciabrasil.ebc.com.br/economia/noticia/2023-07/entenda-reforma-tributaria-aprovada-pela-camara.
財務省。 下院は税制改革を行うPECを2交代で承認する。 財務省、7月7日。 2023. 利用可能な地域: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/assuntos/noticias/2023/julho/camara-deputados-aprova-em-dois-turnos-a-pec-que-cria-a-reforma-tributaria.
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ムニャット、シルビア。 新税制は2033年まで段階的に実施される。 報道機関代理店、6月23日 2023. 利用可能な地域: https://www.camara.leg.br/noticias/974719-novo-sistema-tributario-sera-implantado-gradualmente-ate-2033/.
ピオベサン、エドゥアルド。 シケイラ、キャロル。 下院は税制改革を2回に分けて承認。 文書は上院に送られる。 報道機関代理店、7月7日。 2023. 利用可能な地域: https://www.camara.leg.br/noticias/978334-camara-aprova-reforma-tributaria-em-dois-turnos-texto-vai-ao-senado/.
産業ポータル。 税制改革：その内容と提案。 産業ポータル、[発見]。 利用可能な地域: https://www.portaldaindustria.com.br/industria-de-a-z/reforma-tributaria/.
エッセイ。 税制改革: 新しいルールで何を変える必要がありますか? 受験雑誌、7月4日。 2023. 利用可能な地域: https://exame.com/economia/reforma-tributaria-o-que-deve-mudar-com-a-nova-regra/.
ソース： ブラジル学校 - https://brasilescola.uol.com.br/economia/reforma-tributaria.htm