Il riquadro 2 è una pratica finanziaria illegale, che consiste in non registrare determinati afflussi o deflussi di un flusso di cassa, creando una scatola parallela.
Il denaro di questa scatola parallela viene normalmente utilizzato per finanziare attività illecite o per evitare il pagamento di imposte sul valore aggiunto.
Pertanto, la casella 2 viene utilizzata per astenersi dal pagamento delle imposte dovute (evasione fiscale), per finanziare attività illecite o per compiere attività di riciclaggio di denaro.
Come funziona il cassiere 2
Cash 2 può avvenire in diversi modi, come appropriazione indebita di denaro o mancata dichiarazione di somme pagate o ricevute.
Cash 2 può essere effettuato, ad esempio, per una sovrafatturazione su acquisti effettuati o servizi resi, per giustificare lo scostamento di un certo importo. La Cassa 2 può verificarsi anche in una situazione di sottofatturazione del prezzo di un prodotto, quando si registra un valore inferiore a quanto effettivamente pagato.
Un'altra possibilità di contanti 2 si verifica quando non viene emessa fattura per un acquisto o un servizio. In questa situazione, l'azienda non tiene conto dei prodotti o servizi venduti e le tasse non vengono più riscosse sui valori come l'Imposta sulla circolazione dei beni e dei servizi (ICMS) e alla fine del periodo fiscale, l'Imposta sul reddito - Persona giuridica (IRPJ).
Casella elettorale 2
Nel caso della casella elettorale 2, di solito è formato da importi che provengono da donazioni non registrate nelle campagne elettorali, cioè, la casella elettorale 2 è formata da valori che non saranno dichiarati ai tribunali elettorali.
Il danno più grande del fondo elettorale è proprio l'uso politico di questi valori. Ad esempio: grandi aziende o agenti finanziari donano grandi somme a determinati candidati e partiti politici e si aspettano di ricevere un ritorno su queste donazioni sotto forma di favori politici dopo le elezioni, come ricevere informazioni privilegiate, procedure di gara che li favoriscono, tra le altre attività.
Per evitare questo tipo di condotta, la Legge Elettorale del Brasile non consente alle persone giuridiche (aziende) di donare somme per campagne elettorali. La legge consente solo donazioni da parte di persone fisiche, che devono essere identificate.
Inoltre, per evitare il riquadro 2, la legge elettorale ha stabilito un limite all'importo delle donazioni, corrispondente al 10% del reddito lordo percepito dal donatore nell'anno precedente l'anno della donazione.
Il cassiere 2 è un reato?
Sì, l'utilizzo della casella 2 costituisce reato e la pratica può essere inquadrata in più tipologie di reato. Tale condotta può essere qualificata come reato di falsità ideologica, per false dichiarazioni di documenti non corrispondenti alla realtà finanziaria della società o alla campagna elettorale.
Come delitto contro l'ordine finanziario, c'è una sanzione per denaro 2 nella legge sui colletti bianchi (legge n. 7492/86), all'articolo 11.
La scatola 2 è fornita anche come evasione delle tasse nella Legge sui delitti contro l'ordinamento tributario (legge n. 8137/90), articolo 1, che può comportare la pena della reclusione da 2 a 5 anni, oltre alla multa. L'omissione di questo tipo di informazioni fiscali sul registratore di cassa o campagna politica di un'azienda genera una riserva finanziaria non dichiarata, e che, quindi, non è soggetta a imposte.
il crimine di riciclaggio di denaro utilizza anche la casella 2, utilizzando risorse nascoste per legalizzare denaro ottenuto illegalmente. Il reato di riciclaggio è previsto dall'articolo 1 della legge n. 9.613/98, con una pena che può variare da 3 a 10 anni di reclusione.
già il casella elettorale 2 è un reato previsto dal Codice Elettorale (legge nº 4.735/65), articolo 350, con la pena fino a 5 anni di reclusione.
Vedi anche i significati di Riciclaggio di denaro, Corruzione e Flusso di cassa.