Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPF)

oh Tassa sul reddito (IR) è una dichiarazione richiesta annualmente dal governo federale sugli importi guadagnati da individui e aziende. Questa dichiarazione deve contenere tutti i redditi guadagnati durante l'ultimo anno. Poiché l'imposta sul reddito viene applicata alle persone e anche alle società, è suddivisa in imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPF) e imposta sul reddito delle società (IRPJ).

Attraverso questo documento, il governo valuta se le entrate e le spese sono conformi alle imposte che sono state detratte da quella persona, sia fisica che giuridica, durante l'anno, cioè le persone devono pagare in tasse solo le somme che sono in conformità con il proprio reddito e, attraverso queste informazioni, l'Agenzia delle Entrate valuta se il contribuente debba comunque pagare qualche somma o ricevere il rimborso della riscossione eccessivo.

In caso di domande su come funziona l'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPF), chi sono le persone abilitate a dichiararla, come si effettua la dichiarazione e come si riceve il rimborso, oltre ad altre informazioni, vedi sotto tutto sull'imposta.

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Chi deve dichiarare l'IRPF?

La dichiarazione dei redditi è obbligatoria per una parte dei lavoratori brasiliani. [1]

Tutte le persone che hanno avuto, durante l'anno, a rendimento oltre il soffitto determinato dall'IRS deve rendere la dichiarazione. Il valore attuale del massimale (anno 2021) è BRL 28.559,70, ma può essere cambiato ogni anno. Questa è la regola più nota per le dichiarazioni IRPF, tuttavia esistono altri criteri che rendono obbligatoria la dichiarazione.

Vedi tutte le persone che devono dichiarare l'IRPF.

• Chi ha avuto un reddito finanziario superiore a R$ 28.559,70 durante l'anno.
• Persone che, fino al 31 dicembre, hanno acquistato beni (gioielli, automobili, case, ecc.) per un valore totale superiore a R$ 300.000.
• Chi ha venduto beni (immobili, veicoli e altri) e ne ha ricevuto pagamenti, indipendentemente dall'importo, deve dichiarare.
• Ha ottenuto un reddito lordo superiore a R$ 142.798,50 nell'attività rurale.
• Ha ricevuto più di R$ 40.000 di reddito esente e non imponibile o imponibile alla fonte (eredità, indennità, lotterie, assicurazione contro la disoccupazione, donazioni, risparmi, ecc.).

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Cosa succede a chi omette i dati o non fa la dichiarazione?

I contribuenti che notano un errore nella dichiarazione dei redditi hanno un periodo di cinque anni per rettificarlo. Si consiglia comunque di rimediare il prima possibile per evitare di cadere nella chiamata”maglia sottile"o ricevere un'azione fiscale.

Quando un contribuente cade nelle "maglie fini" significa che l'Agenzia delle Entrate sospettava qualche errore o omissione nella dichiarazione dei redditi, che può variare da un semplice errore di battitura a un'omissione di risorse. In genere, il contribuente può uscire dalle maglie fini facendo un rettifica della dichiarazione, ma in alcuni casi è necessario contrassegnare a colloquio con il fisco.

Se si accerta che il contribuente ha omesso informazioni a proprio vantaggio, deve rispondere dell'azione con multa e corri rischio, addirittura, di essere arrestato per evasione fiscale.

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Chi è considerato esente?

Tutti i contribuenti che hanno reddito inferiore al tetto di BRL 28.559,70 sono considerati esenti dal pagamento delle tasse. In questo caso la dichiarazione non è obbligatoria, ma si consiglia al contribuente di effettuare la Dichiarazione di Esenzione Annuale (DAI) per evitare qualsiasi problema con i propri dati.

voi pensionati oltre i 65 anni che hanno un reddito mensile fino a R$ 1.903,98 hanno diritto all'esenzione dall'IRPF anche i beneficiari, le persone che percepiscono pensioni per infortuni sul lavoro e le malattie professionali.

Oltre a tali gruppi, ai sensi della Legge n. 7.713/88, persone con alcune malattie sono anche esenti. Le malattie considerate sono:

• Aids (Sindrome da immunodeficienza acquisita);
• alienazione mentale;
• grave malattia cardiaca;
• cecità;
• contaminazione da radiazioni;
• malattia di Paget in fase avanzata (osteite deformante);
• morbo di Parkinson;
• sclerosimultiplo;
• spondiloartrosi anchilosante;
• fibrosi cistica (mucoviscidosi);
• lebbra;
• nefropatia grave;
• grave malattia del fegato;
• neoplasma maligno;
• paralisi irreversibile e invalidante;
• tubercolosi attiva.

Le persone con queste condizioni di salute devono dimostrare la loro situazione con un referto medico ufficiale dell'Unione.

Chi sono i dipendenti dell'IRPF?

Nella Dichiarazione dei redditi c'è un campo specifico per compilare le persone a carico, cioè persone che dipendono dal tuo reddito. Possono essere figli, coniugi, partner, fratelli, nipoti, nonni, bisnonni, genitori, suoceri, tra gli altri.

Tuttavia, se una persona è dichiarata a carico di un IRPF, lei non può fare una dichiarazione personale. Nella dichiarazione devono essere indicati tutti i dati, le entrate e le spese della persona a carico. In generale, la spesa per le persone a carico include servizi sanitari, istruzione, beni e proprietà.

Il vantaggio di dichiarare le persone a carico è per poter ridurre le tasse che devi pagare e aumentare l'importo dei rimborsi. Ogni dipendente ha diritto a una detrazione di R$ 2.275,08 sull'imposta da pagare (valore dell'IRPF 2020).

Cosa si può detrarre dall'imposta sul reddito?

Oltre alle persone a carico, il contribuente può detrarre dall'imposta sul reddito le spese con sanità, istruzione, contributo all'INSS, donazioni, pensione e pensione privata. Di seguito sono riportati alcuni esempi di spese deducibili.

• Salute: spese sostenute per cure mediche, quali consulenze, esami, ricoveri ospedalieri e interventi chirurgici; trattamenti come fisioterapia, cure psicologiche e dentistiche; spese per materiali di riabilitazione, come sedie a rotelle, e pagamenti per l'assicurazione sanitaria.
• Formazione scolastica: pagamento delle rette scolastiche dalla scuola dell'infanzia alla scuola superiore; spese con istruzione superiore e corsi tecnici.
• Dipendenti: allo stesso modo devono essere dichiarate tutte le spese a carico, come le spese sanitarie e quelle scolastiche. Per esempio:tasse scolastiche e pagamento del piano sanitario del dipendente. Per ogni persona a carico è prevista una detrazione di R$ 2.275,08 dalla base imponibile del contribuente.
• Pensione privata: sia che il contributo sia trattenuto dalla busta paga mensile o effettuato da lavoratori autonomi, deve essere detratto dalla dichiarazione.

Come e quando fare la dichiarazione?

La dichiarazione viene effettuata nell'anno successivo al reddito. [2]

 Il periodo per la presentazione della dichiarazione dei redditi di solito si tiene tra marzo e aprile. Al ritorno, riporterai il tuo reddito per l'anno precedente. Ad esempio: se sei nel 2021, dichiarerai il tuo reddito per l'anno 2020.

Per effettuare la dichiarazione è necessario eseguire il Scarica del Programma IRPF, nel Sito web dell'IRS, al tuo computer. C'è anche un'opzione per scaricare l'app per telefoni cellulari Android e iOS.

La compilazione delle informazioni all'interno del programma è solitamente intuitiva, ma in caso di domande, il sito offre linee guida per il contribuente.

Un'altra opzione per coloro che non hanno competenze digitali è assumere un contabile o un'agenzia di contabilità per presentare la dichiarazione. A seconda della quantità di informazioni da dichiarare, questa è l'opzione migliore per evitare errori nell'IRPF.

• Dichiarazione semplificata x dichiarazione completa

Al momento della dichiarazione, l'Agenzia delle Entrate proporrà al contribuente due opzioni: semplificata o completa.

• Semplificato: per chi non ha persone a carico e spese significative.
• Completare: per chi ha più spese da detrarre, come le persone a carico, e redditi più alti, con più fatture comprovanti le spese.

Lo stesso programma dell'Agenzia delle Entrate calcola le tasse con entrambe le modalità, indicando quella più vantaggiosa per il tuo caso.

Vedi anche: Reddito pro capite – indicatore economico per misurare le condizioni socioeconomiche di un paese

Quali elementi devono essere dichiarati?

Le entrate e le spese annuali devono essere incluse nella dichiarazione dell'IRPF. [3]

Tutto ciò che hai ricevuto e pagato durante l'anno devono essere informati nella dichiarazione, così come le vendite di immobili, veicoli, beni e spese con ristrutturazioni e costruzioni. Nell'elenco sono incluse anche le spese con articoli sanitari ed educativi.

Oltre alle spese, il contribuente deve anche dichiara a tuo nome tutti i beni che possiedi fino al 31 dicembre e le loro fonti di reddito alternative.

voi guadagni da profitti da risparmi, investimenti e altri fondi vanno anche menzionati, oltre a ricevute di eredità, cause legali, riscatto FGTS e altri. Anche se sono esentasse, devono essere sul ritorno.

commissioni

L'Agenzia delle Entrate ha una tabella specifica per calcolare quanto il contribuente deve pagare di tasse durante l'anno, in base al proprio reddito. Con questo è possibile sapere, attraverso la dichiarazione, se ha pagato la giusta cifra, se ha pagato di più o di meno.

I valori possono essere modificati in base all'anno. Vedi la tabella attualmente valida (anno 2021):

Base di calcolo (al mese)	Aliquota
Fino a 1.903,98	Gratuito
Da 1.903,99 a 2.826,65	7,5%
Da 2.826,66 a 3.751,05	15%
Da 3.751,06 a 4.664,68	22,5%
Sopra 4.664,68	27,5%

• Cosa succede quando l'account non si chiude?

Se l'Agenzia delle Entrate vede che non hai pagato l'importo sufficiente delle tasse, tenendo conto dell'aliquota in aggiunta al tuo reddito, sarai informato dell'importo che devi ancora pagare.. L'Agenzia delle Entrate comunicherà la scadenza e tutte le informazioni per il pagamento dei corrispettivi ancora da pagare.

D'altro canto, I contribuenti che hanno pagato più tasse del dovuto hanno diritto al cosiddetto Income Tax Refund. L'importo viene versato sul conto informato dal contribuente durante la procedura di dichiarazione e i versamenti seguono una tempistica. Il rimborso avviene a lotti, dando priorità a chi ha presentato per primo la dichiarazione.

I contribuenti che cadono nelle maglie fini riceveranno un rimborso solo dopo aver regolarizzato la loro situazione.

Qual è il termine "Leone"?

Comunemente, quando le persone stanno per presentare la loro dichiarazione dei redditi, di solito dicono che "riferiranno al Leone”. Questo perché dal 1979 l'Agenzia delle Entrate ha adottato il leone come simbolo dell'organo. C'era una campagna pubblicitaria per pubblicizzare l'IRPF quell'anno e l'animale era visto come un buon rappresentante, poiché è considerato un animale giusto, leale e forte.

*I dati e i valori citati in questo articolo si riferiscono al mese di gennaio 2021 e può essere soggetto ad adeguamenti annuali in conformità con l'Agenzia delle Entrate. Tutte le informazioni sui valori devono essere confermate con l'Agenzia delle Entrate.

Credito immagine

[1] Marcelo Ricardo Daros / Shutterstock

[2] raffapress / Shutterstock

Di Giullya Franco