Keuntungan sebenarnya adalah cara perhitungan tarif pajak untuk pembayaran Pajak Penghasilan Badan (IRPJ) dan Kontribusi Sosial atas Penghasilan Bersih (PSL).
Nilai keuntungan sebenarnya adalah rezim umum yang digunakan untuk menghitung nilai pajak perusahaan, yaitu, jika perusahaan tidak memilih cara lain untuk menghitung pajak, rezim pajak yang diadopsi akan menjadi keuntungan nyata. Sistem perhitungan ini dianggap yang paling kompleks dari yang ada dalam sistem perpajakan.
Bagaimana cara kerja keuntungan nyata?
Laba aktual dihitung berdasarkan laba akuntansi perusahaan. Nilai ini diperoleh setelah memperhitungkan kode perusahaan selama suatu periode. Penyesuaian pajak yang diatur oleh undang-undang ditambahkan ke laba.
Banyak jenis perusahaan diharuskan untuk mengadopsi rezim pajak ini, seperti halnya rezim pajak secara umum. Undang-undang tersebut mengatur, yaitu:
- bank, perusahaan kredit dan koperasi, perusahaan pembiayaan, manajer kredit real estat, pialang valuta asing, perusahaan asuransi dan sejenisnya,
- perusahaan yang terkait dengan agribisnis,
- perusahaan yang menerima beberapa jenis pembebasan pajak atau manfaat,
- perusahaan dari anjak piutang (pemberian kredit jangka pendek untuk barang atau jasa, untuk perusahaan dalam situasi kesulitan keuangan),
- perusahaan yang memperoleh keuntungan atau menerima modal dari luar negeri,
- Tujuan Khusus Masyarakat yang menggunakan model Simple Nacional.
Bagaimana cara menghitung keuntungan sebenarnya?
Perhitungan laba aktual didasarkan pada angka laba bersih perusahaan.
Langkah pertama dalam akuntansi laba riil adalah tentukan jumlah total tagihan perusahaan pada periode tersebut, yaitu menghitung jumlah yang diterima untuk kegiatan perusahaan dalam penjualan produk atau jasanya. Selanjutnya, pengeluaran dan pengeluaran yang dikeluarkan oleh perusahaan untuk operasinya, seperti pemeliharaan dan pembayaran karyawan, harus dikurangkan dari jumlah ini.
Nilai akhir yang diperoleh dari perhitungan ini sesuai dengan laba perusahaan yang sebenarnya. Dengan demikian, IRPJ perusahaan akan dihitung berdasarkan jumlah tersebut.
Berapa periode untuk menghitung keuntungan yang sebenarnya?
Periode perhitungan dapat dilakukan dengan dua cara: setahun sekali (tahunan) atau setiap periode tiga bulan (triwulanan).
Perhitungan IRPJ
Penghitungan Pajak Penghasilan, sebaliknya, harus dilakukan setiap tiga bulan, dengan tanggal-tanggal yang ditentukan oleh undang-undang, dengan tarif sebesar 15% pada keuntungan yang sebenarnya.
Tanggal-tanggalnya adalah sebagai berikut: 1 Maret, 30 Juni, 30 September, dan 31 Desember.
perhitungan CSSL
CSLL harus dipertanggungjawabkan setiap periode tiga bulan, berdasarkan laba aktual untuk periode yang bersangkutan. Tarif iuran yang harus dibayar harus diperhitungkan atas penghasilan kena pajak untuk periode tersebut.
Tarifnya, sebagai suatu peraturan, adalah 9% pada nilai keuntungan yang sebenarnya. Untuk perusahaan keuangan, kredit dan asuransi, tarif yang berlaku adalah 15%.
Apa keuntungan dari keuntungan nyata?
Keuntungan pertama yang dapat ditunjukkan adalah kenyataan bahwa nilai dasar perhitungan didasarkan pada kenyataan laba yang diperoleh perusahaan, berdasarkan data yang diperoleh setelah memperhitungkan laba dan biaya. Dengan cara ini, selain sesuai dengan realitas keuntungan, perpajakan lebih adil.
Keuntungan lain dari keuntungan riil adalah kemungkinan tidak membayar IRPJ dalam beberapa periode, ketika ada rugi pajak, yang terjadi ketika laba perusahaan negatif, yaitu ketika tidak ada laba. Ketika kerugian ini terjadi, ada kemungkinan tidak membayar Pajak Penghasilan perusahaan, karena perhitungannya dilakukan atas laba yang sebenarnya.
Dalam situasi ini, masih ada keuntungan lain, karena undang-undang mengizinkan, dalam situasi rugi pajak, perusahaan dapat mengimbangi jumlah kerugian dalam perhitungan laba berikutnya.
Perusahaan yang memilih keuntungan nyata mungkin juga berhak atas beberapa pajak dan manfaat pajak, seperti hak untuk memotong dari jumlah Pajak Penghasilan yang digunakan untuk membiayai proyek budaya, program kesehatan dan sumbangan, antara lain.
Pembayaran Program Interaksi Sosial (PIS) dan Kontribusi Pembiayaan Jaminan Sosial (COFINS)
Baik PIS dan COFINS adalah jenis kontribusi sosial. PIS membiayai asuransi pengangguran dan tunjangan yang dibayarkan kepada pekerja, sementara COFINS digunakan untuk membayar tunjangan Jaminan Sosial.
Dalam perhitungan laba aktual, pembayaran PIS dilakukan secara non-kumulatif. Dalam hal ini, perusahaan berhak untuk mendebet jumlah PIS dari jumlah tagihan yang diperhitungkan. Dalam modalitas ini tingkat PIS adalah 1,65%.
COFINS juga dihitung secara non-kumulatif. Seperti halnya PIS, perusahaan dapat mengurangi jumlah kontribusi dari tagihan yang dihitung. Untuk COFINS tarifnya adalah 7,60%.
Selisih antara laba aktual dan laba yang diasumsikan
Laba aktual dan laba yang diperkirakan adalah dua bentuk perhitungan yang berbeda untuk membayar IRPJ. Perbedaan utama antara metode perhitungan adalah dasar perhitungan yang digunakan.
Seperti disebutkan di atas, laba sebenarnya menggunakan nilai laba bersih yang diperoleh perusahaan. Laba yang diasumsikan, di sisi lain, didasarkan pada nilai yang telah ditetapkan sebelumnya dan tidak sesuai dengan kenyataan sebenarnya dari laba perusahaan pada periode tersebut.
Lihat juga arti dari Keuntungan dan Keuntungan yang diperkirakan.