Todellinen voitto on tapa verokannan laskeminen yhteisöveron (IRPJ) ja sosiaaliturvamaksun nettotuloihin (CSLL) maksamiseen.
Todellinen voittoarvo on yleinen järjestelmä, jota käytetään yritysverotuksen arvon laskemiseen, toisin sanoen jos yritys ei valitse muuta tapaa laskea veroa, verotuksessa noudatetaan voittoa todellinen. Tätä laskentajärjestelmää pidetään monimutkaisimpana verojärjestelmässä olevista.
Kuinka todellinen voitto toimii?
Todellinen voitto lasketaan yrityksen kirjanpitovoiton perusteella. Tämä arvo saadaan, kun yrityskoodi on kirjattu tietylle ajanjaksolle. Voittoon lisätään laissa säädetyt verokorjaukset.
Monen tyyppisten yhtiöiden on sovellettava tätä verojärjestelmää, koska se on yleinen verojärjestelmä. Lain mukaan:
- pankit, luotto-yhtiöt ja osuuskunnat, rahoitusyhtiöt, kiinteistöjen luotonhoitajat, valuutanvälittäjät, vakuutusyhtiöt ja vastaavat,
- maatalousyrityksiin liittyvät yritykset,
- yritykset, joille myönnetään jonkinlainen verovapaus tai -etu,
- yritykset factoring (lyhytaikaisen luoton myöntäminen tavaroista tai palveluista yrityksille, jotka ovat taloudellisissa vaikeuksissa),
- yritykset, jotka tuottavat voittoa tai saavat pääomaa ulkomailta,
- Yksinkertaiset kansalliset mallit käyttävät erityisjärjestöt.
Kuinka laskea todellinen voitto?
Todellisen voiton laskenta perustuu yhtiön nettotuloslukuihin.
Ensimmäinen askel reaalisen voiton laskennassa on määrittää laskutuksen kokonaissumma yhtiö kaudella eli laskee yrityksen toiminnasta saadun määrän tuotteiden tai palvelujen myynnissä. Seuraavaksi tästä summasta on vähennettävä yrityksen toiminnalle aiheutuneet kulut, kuten ylläpito ja palkat työntekijöille.
Laskennasta saatu lopullinen arvo vastaa yrityksen todellista voittoa. Yrityksen IRPJ lasketaan siis tämän määrän perusteella.
Mikä on ajanjakso todellisen voiton laskemiseksi?
Laskentajakso voidaan tehdä kahdella tavalla: kerran vuodessa (vuosittain) tai kolmen kuukauden välein (neljännesvuosittain).
IRPJ: n laskeminen
Toisaalta tulovero on laskettava joka kolmas kuukausi lain asettamien päivämäärien mukaan, verokannalla 15% todellisesta voitosta.
Päivämäärät ovat seuraavat: 1. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta.
CSLL-laskenta
CSLL on laskettava jokaisesta kolmen kuukauden jaksosta vastaavan ajanjakson todellisen voiton perusteella. Maksettava maksuprosentti on laskettava kauden verotettavasta tulosta.
Määrä on pääsääntöisesti 9% todellisesta voiton arvosta. Rahoitus-, luotto- ja vakuutusyhtiöiden osalta sovellettava korko on 15%.
Mikä on todellisen voiton etu?
Ensimmäinen etu, joka voidaan huomauttaa, on se, että laskennan perusarvo perustuu todelliseen - yrityksen ansaitsema voitto niiden tietojen perusteella, jotka on saatu voiton ja kulut. Tällä tavoin voiton todellisuuden vastaavuuden lisäksi verotus on oikeudenmukaisempaa.
Toinen todellisen voiton etu on mahdollisuus älä maksa IRPJ: lle jollakin ajanjaksolla, kun verotappio syntyy, kun yrityksen voitto on negatiivinen, toisin sanoen silloin, kun voittoa ei ole. Kun tämä tappio tapahtuu, on mahdollista olla maksamatta yhtiön tuloveroa, koska laskelma tehdään tosiasiallisesta voitosta.
Tässä tilanteessa on vielä yksi etu, koska laki sallii, että verotappioissa yritys voi korvata tappion määrän seuraavissa tuloslaskelmissa.
Yritys, joka valitsee todellisen voiton, voi myös olla oikeutettu joihinkin verot ja veroetuudet, kuten oikeus vähentää tuloverosta määriä, joita käytetään muun muassa kulttuuriprojektien, terveysohjelmien ja lahjoitusten rahoittamiseen.
Sosiaalisen vuorovaikutuksen ohjelman (PIS) maksaminen ja osuus sosiaaliturvan rahoituksesta (COFINS)
Sekä PIS että COFINS ovat sosiaaliturvamaksuja. PIS rahoittaa työttömyysvakuutuksen ja työntekijöille maksettavat korvaukset, kun taas COFINSia käytetään sosiaaliturvaetuuksien maksamiseen.
Todellista voittoa laskettaessa PIS-maksu suoritetaan ei-kumulatiivisella tavalla. Tässä tapauksessa yrityksellä on oikeus veloittaa PIS-summa kirjanpidosta lasketusta summasta. Tässä modaliteetissa PIS-arvo on 1,65%.
COFINS lasketaan myös ei kumulatiivisesti. Kuten PIS: n kohdalla, yritys voi vähentää maksun määrän lasketusta laskutuksesta. COFINS-korko on 7,60%.
Todellisen voiton ja oletetun voiton ero
Todellinen voitto ja oletettu voitto ovat kaksi erilaista laskentamuotoa IRPJ: n maksamiseen. Suurin ero laskentamenetelmien välillä on käytetty laskentaperuste.
Kuten edellä todettiin, todellinen voitto käyttää yrityksen ansaitseman nettotuloksen arvoa. Oletettu voitto puolestaan perustuu aiemmin määritettyyn arvoon, joka ei vastaa yrityksen tilikauden voiton tarkkaa todellisuutta.
Katso myös merkitys Voitto ja Oletettu voitto.