2. selgitus on ebaseaduslik finantstava, mis koosneb: ei kirjelda teatud rahavoogude sisse- või väljavoolusid, luues paralleelse kasti.
Sellelt paralleelselt lahtrilt saadud raha kasutatakse tavaliselt ebaseadusliku tegevuse rahastamiseks või käibemaksu tekkimise vältimiseks.
Seega kasutatakse lahtrit 2 tasumisele kuuluvate maksude maksmisest hoidumiseks (maksudest kõrvalehoidumine), ebaseadusliku tegevuse rahastamiseks või rahapesuks.
Kuidas kassapidaja 2 töötab
Sularaha 2 võib toimuda mitmel viisil, näiteks raha omastamine või makstud või saadud summade deklareerimata jätmine.
Sularaha 2 saab teha näiteks ostude või osutatud teenuste üle arvete esitamise eest, et õigustada teatud summa kõrvalekaldumist. Kassa 2 võib juhtuda ka toote hinna alarve olukorras, kui registreeritakse väärtus, mis on väiksem kui tegelikult makstud.
Teine võimalus sularahaks 2 ilmneb siis, kui ostu või teenuse kohta ei ole arvet väljastatud. Selles olukorras ei arvesta ettevõte müüdud tooteid ega teenuseid ning väärtusi enam ei maksustata kaupade ja teenuste käibemaksuna (ICMS) ning eelarveperioodi lõpus tulumaks - juriidiline isik (IRPJ).
Valimiskast 2
Valimiskasti 2 puhul moodustatakse see tavaliselt summadest, mis pärinevad annetused, mis pole registreeritud valimiskampaaniates, see tähendab, et valimiskast 2 moodustatakse väärtustest, mida valimiskohtutele ei deklareerita.
Valimiskasti 2 suurim kahju on just nende väärtuste poliitiline kasutamine. Näiteks: suured ettevõtted või finantsagendid annetavad teatud kandidaatidele ja erakondadele suuri summasid ning loodavad, et saavad nende annetuste eest tulu valimiste järgsete poliitiliste soodustuste näol, nagu näiteks privilegeeritud teabe saamine, neid soodustavad pakkumismenetlused muu hulgas.
Sellise käitumise vältimiseks ei võimalda Brasiilia valimisseadus juriidilistel isikutel (ettevõtetel) annetada valimiskampaaniate jaoks summasid. Seadus lubab annetusi teha ainult üksikisikutel, kes peavad olema tuvastatud.
Lisaks välistati 2. lahter valimisseadusega annetussummade piirmäär, mis vastab 10% -le annetajale annetuse aastale eelnenud aastal teenitud brutotulust.
Kas kassapidaja 2 on kuritegu?
Jah, 2. lahtri kasutamine on kuritegu ja seda tava võib kujundada rohkem kui ühes kurjategijatüübis. Seda käitumist võib liigitada kuriteoks ideoloogiline vale, valesti deklareeritud dokumentide tõttu, mis ei vasta ettevõtte rahalisele tegelikkusele ega valimiskampaaniale.
Finantskorralduse vastase kuriteona on valge krae seaduse (seadus nr 7492/86) artiklis 11 karistatud sularaha eest 2.
Lahter 2 on esitatud ka järgmiselt maksudest kõrvalehoidumise maksukorralduse vastaste kuritegude seaduse (seadus nr 8137/90) artiklis 1, mis võib kaasa tuua 2–5-aastase vangistuse, millele lisandub rahatrahv. Seda tüüpi maksuteabe väljajätmine ettevõtte kassaaparaadis või poliitilises kampaanias tekitab deklareerimata finantsreservi, mis seetõttu maksudega ei kuulu.
kuriteo rahapesu see kasutab ka 2. kasti, kasutades ebaseaduslikult saadud raha legaliseerimiseks varjatud ressursse. Rahapesu kuritegu on sätestatud seaduse nr 9 613/98 artiklis 1, karistusega võib varieeruda 3–10 aastat vangistust.
juba valimiskast 2 see on valimisseadustiku (seadus nr 4.735 / 65) artiklis 350 sätestatud kuritegu, mille karistuseks on kuni 5-aastane vangistus.
Vaadake ka Rahapesu, Korruptsioon ja Rahavool.