Reforma fiscal Es una medida que tiene como objetivo promover cambios en la recaudación de impuestos en un territorio determinado. La reforma tributaria es, en este sentido, un recurso importante para la política económica de un país y puede traer beneficios tanto a la población como a las empresas en funcionamiento.
En el caso brasileño, la reforma tributaria aprobada en 2023 tiene como objetivo simplificar el pago y la recaudación de impuestos, tasas y contribuciones a nivel federal, estatal y municipal. Votada tras varias décadas de discusiones, la reforma tributaria tiene como una de sus principales propuestas la unificación de los impuestos. Se estima que, una vez sancionada, la reforma tributaria brasileña se implementará gradualmente hasta el año 2033, cuando entre en pleno vigor.
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Temas de este artículo
- 1 - Resumen sobre la reforma tributaria
- 2- ¿Qué es la reforma fiscal?
- 3 - ¿Cuál es el objetivo de la reforma tributaria?
- 4 - Reforma fiscal de 2023 en Brasil
- 5 - ¿Qué cambia con la reforma fiscal de 2023?
- 6 - ¿Cuándo entrará en vigor la reforma fiscal de 2023?
- 7- ¿Cuál es la importancia de la reforma fiscal?
Resumen sobre la reforma tributaria
La reforma tributaria es el cambio realizado en la recaudación de impuestos (impuestos, tasas y contribuciones) en un territorio determinado.
La reforma tributaria sirve para promover cambios en la forma en que se recaudan y pagan los impuestos en un país, como por ejemplo: promover la extinción de impuestos, creación de nuevas tasas, cambio de tarifas, modificación de la asignación de recursos, aumento del rango de exenciones, entre otros mediciones.
La reforma tributaria brasileña fue aprobada en 2023, luego de décadas de discusiones sobre su implementación. Ahora, su texto pasa al Senado Federal.
Los principales objetivos de la reforma tributaria en Brasil son la simplificación de la tributación a través de la unificación de los impuestos y la garantía de un sistema más transparente.
Inicialmente, la reforma tributaria pretende transformar la recaudación de bienes y servicios y el consumo en todos los ámbitos.
Los cinco impuestos pagados hoy por los brasileños (PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS) serán incorporados al IVA (Impuesto al Valor Agregado).
El IVA se dividirá en Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS) e Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS).
También se creará el Impuesto Federal Selectivo, que gravará las bebidas alcohólicas, cigarrillos y plaguicidas.
Una vez sancionada, la reforma fiscal pasará por un período de transición y debería entrar en vigor oficialmente a partir de 2033.
¿Qué es la reforma fiscal?
Reforma fiscal es el nombre que recibe la conjunto de cambios realizados en el cargar de impuestos en un determinado territorio. estos tributos entender los impuestos (federal, estatal y municipal), cuotas y otras formas de contribución que son obligatorias tanto para las personas naturales (población en general) como para las empresas en funcionamiento.
Por lo tanto es, una medida políticoO-económico cambiar las leyes fiscales y por lo tanto promueve cambios significativos en la forma en que un país recauda impuestos.
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¿Cuál es el propósito de la reforma tributaria?
La reforma fiscal sirve para modificar la forma en que se ha realizado la recaudación y recaudación de impuestos y otros impuestos en el país donde se propone. Cabe señalar, sin embargo, que el monto recaudado en impuestos y aranceles no cambia necesariamente al realizar de una reforma tributaria, lo que significa que en muchos casos el monto pagado en impuestos por la población sigue siendo el incluso|1|. Lo que cambia es el proceso de pago y facturación.
Considerando la reforma tributaria aprobada en Brasil en 2023, este mecanismo político-económico tiene como objetivo simplificaciónla recaudación de impuestos sobre el consumo y sobre los bienes y servicios en el territorio nacional, lo que afectará principalmente la forma en que la población brasileña paga estos impuestos.
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Reforma fiscal 2023 en Brasil
la reforma fiscal fue aprovado en Brasil en dos turnos por la Cámara de Diputados el 7 de julio de 2023, a través de un PEC. La aprobación del texto de la Propuesta de Reforma a la Constitución nº 45 de 2019 (PEC 45/19), que determina la institución de una reforma en el sistema tributario en Brasil, sucedió después de varios otros intentos de implementar una medida de este tipo, que se habían realizado desde el proceso de elaboración de la Constitución de 1988|2|.
Economistas y analistas en la materia señalan que la dificultad para aprobar una reforma político-económica de esta magnitud siempre ha implicado conflictos de interés, especialmente entre los distintos ámbitos de la recaudación tributaria, que son: federal, estatal y municipal. La reforma tributaria aprobada por la Cámara de Diputados en 2023 también fue guiado numerosas veces, pasando por largas discusiones y cambios en su texto.
PEC 45/19 necesitaba recibir al menos 308 votos favorables en cada una de las rondas. Al final de la votación, la propuesta de reforma tributaria obtuvo 328 votos a favor y 118 en contra en la primera vuelta, y 375 votos a favor y 113 en contra en la segunda vuelta. Con eso, el texto sigue para consideración del Senado Federal.
¿Qué cambia con la reforma fiscal de 2023?
Los principales objetivos de la reforma tributaria de 2023 son simplificar la recaudación de impuestos en el territorio nivel nacional y la implementación de un sistema más transparente para que la población brasileña conozca el destino de sus contribución.
En la primera fase de la reforma tributaria, los cambios afectarán los impuestos sobre bienes y servicios y también sobre el consumo. En ese sentido, el principal cambio es el unificación de cinco diferentes homenajes. De estos cinco, tres corresponden a impuestos y contribuciones federales, mientras que el resto se recauda a nivel estatal y municipal, como se muestra en el siguiente cuadro.
Impuestos pagados antes de la reforma fiscal 2023 | |
impuesto federal |
PIS - Programa de Integración Social |
Cofins – Contribución al Financiamiento de la Seguridad Social | |
IPI - Impuesto sobre Productos Industrializados | |
Impuesto estatal |
ICMS- Impuesto sobre Circulación de Bienes y Servicios |
Impuesto municipal |
ISS - Impuesto de Servicios |
Con la aprobación del texto de la reforma tributaria, luego de su implementación, estos cinco impuestos serán sustituidos por el Impuesto sobre el Valor Añadido, o IVA, que se divide en CBS e IBS. Además, habrá la creación del Impuesto Federal Selectivo, cuyo principal objetivo es reducir el consumo de sustancias potencialmente nocivas para la salud humana y también para el medio ambiente.
En la siguiente tabla presentamos los tabla de impuestos a pagar por la población después de la implementación de la reforma impuesto aprobado en 2023.
Impuestos pagados tras la reforma fiscal 2023 | |
IVA - Impuesto al Valor Agregado |
Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS): reemplaza a PIS, Cofins e IPI, todos del ámbito de la recaudación de impuestos federales. |
Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS): reemplaza al ICMS y al ISS, respectivamente, en los niveles de recaudación estatal y municipal. | |
Impuesto Federal Selectivo |
Se aplica a bebidas alcohólicas, cigarrillos y pesticidas. |
Otra alteración importante que se introducirá con la implementación de la reforma tributaria se refiere a la asignación de impuestos. Los dos nuevos impuestos sobre bienes y servicios tendrán sus respectivos valores revertidos al lugar (estado o municipio) de destino, es decir, para donde se compró la propiedad o para donde se brindó el servicio, y ya no en su origen (donde se produjo el bien).
El texto de la reforma tributaria prevé la aplicación de una tasa única tanto para CBS como para IBS. Aun así, habrá una distinción en cuanto a los sectores sobre los que recaerá esta tasa. Sectores de gran importancia para la población brasileña, como la educación, la salud, la cultura y el transporte público, tendrán tarifas reducidas. En el caso de productos pertenecientes a la canasta básica, la tasa será cero.
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¿Cuándo entrará en vigor la reforma fiscal de 2023?
Como vimos anteriormente, la reforma tributaria fue aprobada en el año 2023. Sin embargo, antes de que los cambios propuestos surtan pleno efecto, aún queda se requiere un período pruebas y transición para que los cambios se implementen gradualmente en el sistema tributario brasileño.
La implantación de un tipo único de IVA será la primera medida de ensayo, con la rebaja de impuestos a la que sustituirá este impuesto único. Se estima que el CBS será el primer nuevo impuesto en entrar en vigencia para 2027, seguido del inicio de la aplicación del IBS en 2028|3|. Todo este proceso de transición debe estar terminado para el año 2032, y la renovación entrará en vigencia en 2033.
¿Cuál es la importancia de la reforma fiscal?
La reforma fiscal es una medida importante para la política económica de un territorio. A través de su implementación es posible promover la actualización de la molde cómo se recaudan y pagan los impuestos, adaptándolo al contexto social y económico del país y haciéndolo más efectivo. En este sentido, una reforma tributaria como la aprobada en Brasil en 2023 es importante en términos de simplificación y, al mismo tiempo, tiempo, en la modernización de la recaudación de impuestos y tasas, trayendo beneficios a las empresas y, principalmente, a las población.
La importancia de la reforma tributaria brasileña también radica en en garantizar una mayor transparencia con respecto al proceso de pago y la asignación de la cantidad pagada en impuestos en el territorio nacional. Otro aspecto a destacar es la reducción o eliminación de las tasas sobre los bienes y servicios de primera necesidad previstas en el reforma tributaria, que jugará un papel importante en la vida cotidiana de los brasileños, especialmente la parte más pobre de la población.
Los grados
|1| BBC. Avanza reforma tributaria: cómo son los impuestos según la propuesta. BBC Noticias Brasil, 07 jul. 2023. Disponible: https://www.bbc.com/portuguese/articles/czr0jygngymo.amp
|2| POMBO, Bárbara. Reforma Tributaria: Ver el histórico de propuestas, desde 1988 hasta 2023. Valor económico, 23 mar. 2023. Disponible: https://valor.globo.com/legislacao/noticia/2023/03/23/reforma-tributaria-veja-o-historico-de-propostas-de-1988-a-2023.ghtml
|3| SAMPAIO, Amanda. La reforma fiscal se implementará gradualmente y debería completarse en 2033. CNN Brasil, 08 jul. 2023. Disponible: https://www.cnnbrasil.com.br/economia/reforma-tributaria-sera-implementada-gradualmente-e-deve-ser-concluida-em-2033/
Fuentes
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HENRIQUE, Layan. ¿Qué necesitas saber sobre la reforma fiscal? politizar, 11 de julio 2023. Disponible: https://www.politize.com.br/reforma-tributaria/.
MÁXIMO, Wellton. Entender la reforma fiscal aprobada por la Cámara. Agencia Brasil, 08 jul. 2023. Disponible: https://agenciabrasil.ebc.com.br/economia/noticia/2023-07/entenda-reforma-tributaria-aprovada-pela-camara.
MINISTERIO DE HACIENDA. Cámara de Diputados aprueba en dos turnos la PEC que hace la Reforma Tributaria. Ministerio de Hacienda, 07 jul. 2023. Disponible: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/assuntos/noticias/2023/julho/camara-deputados-aprova-em-dois-turnos-a-pec-que-cria-a-reforma-tributaria.
MINISTERIO DE HACIENDA. Reforma fiscal. Ministerio de Hacienda, [s.f.]. Disponible: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/acesso-a-informacao/acoes-e-programas/reforma-tributaria.
MUGNATTO, Silvia. El nuevo sistema tributario se implementará gradualmente hasta 2033. Agencia de Cámara de Noticias, 23 jun. 2023. Disponible: https://www.camara.leg.br/noticias/974719-novo-sistema-tributario-sera-implantado-gradualmente-ate-2033/.
PIOVESAN, Eduardo; SIQUEIRA, Carol. Cámara aprueba reforma tributaria en dos turnos; El texto va al Senado. Agencia de Cámara de Noticias, 07 jul. 2023. Disponible: https://www.camara.leg.br/noticias/978334-camara-aprova-reforma-tributaria-em-dois-turnos-texto-vai-ao-senado/.
PORTAL DE LA INDUSTRIA. Reforma tributaria: Qué es y cuáles son las propuestas. Portal de la Industria, [s.f.]. Disponible: https://www.portaldaindustria.com.br/industria-de-a-z/reforma-tributaria/.
ENSAYO. Reforma tributaria: ¿qué debe cambiar con la nueva norma? revista examen, 04 jul. 2023. Disponible: https://exame.com/economia/reforma-tributaria-o-que-deve-mudar-com-a-nova-regra/.
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