Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

O Impuesto de renta (IR) es una declaración requerida anualmente por el gobierno federal sobre las cantidades ganadas por individuos y empresas. Esta declaración debe contener todos los ingresos obtenidos durante el último año. Dado que el Impuesto sobre la Renta se aplica a las personas y también a las empresas, se divide en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y el Impuesto sobre Sociedades (IRPJ).

A través de este documento, el gobierno evalúa si los ingresos y gastos están de acuerdo con los impuestos que fueron deducidos de esa persona, tanto natural como jurídica, durante el año, es decir, las personas deben pagar en impuestos solo las cantidades que estén de acuerdo con sus ingresos y, a través de esta información, el Servicio de Impuestos Internos evalúa si el contribuyente aún debe pagar alguna cantidad o recibir el reembolso de la recaudación excesivo.

Si tiene preguntas sobre cómo funciona el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), quiénes son las personas que califican para declararlo, cómo se realiza la declaración y cómo se recibe la devolución, además de otra información, ver a continuación todo sobre el impuesto.

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¿Quién debe declarar el IRPF?

La declaración del impuesto sobre la renta es obligatoria para parte de los trabajadores brasileños. [1]

Todas las personas que tuvieron, durante el año, un rendimiento por encima del techo determinado por el IRS debe hacer la declaración. El valor actual del techo (año 2021) es 28.559,70 BRL, pero se puede cambiar todos los años. Esta es la regla más conocida para las declaraciones de IRPF, sin embargo, existen otros criterios que hacen que la declaración sea obligatoria.

Ver todas las personas que deben declarar el IRPF.

• Quienes tuvieron ingresos económicos superiores a R $ 28.559,70 durante el año.
• Personas que, hasta el 31 de diciembre, compraron bienes (joyas, automóviles, casas, etc.) por un valor total superior a R $ 300.000.
• Quien vendió bienes (inmuebles, vehículos y otros) y recibió pagos por ellos, independientemente del monto, debe declarar.
• Obtuvo ingresos brutos superiores a R $ 142.798,50 en la actividad rural.
• Recibió más de R $ 40.000 en renta exenta y no tributable o tributable en origen (herencias, indemnizaciones, loterías, seguro de desempleo, donaciones, ahorros, etc.).

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¿Qué pasa con quienes omiten datos o no hacen la declaración?

El contribuyente que advierte un error en su Planilla de Contribución sobre Ingresos tiene un plazo de cinco años para subsanarlo. Sin embargo, se recomienda arreglarlo lo antes posible para evitar caer en la llamada "malla fina”O recibir una acción fiscal.

Cuando un contribuyente cae en la "malla fina" significa que el Servicio de Impuestos Internos sospecha de algún error o omisión en la Declaración del Impuesto sobre la Renta, que puede variar desde un simple error mecanográfico hasta una omisión de activos. Generalmente, el contribuyente puede salir de la malla fina haciendo un rectificación de declaración, pero en algunos casos es necesario marcar un entrevista con las autoridades fiscales.

Si se comprueba que el contribuyente ha omitido información para su propio beneficio, deberá responder de la acción con multa de tránsito y correr riesgo, incluso, de ser arrestado por evasión fiscal.

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¿Quién se considera exento?

Todos los contribuyentes que tienen ingresos por debajo del techo de R $ 28.559,70 se consideran exentos del pago de impuestos. En este caso, la declaración no es obligatoria, pero se recomienda que el contribuyente realice la Declaración de Exención Anual (DAI) para evitar cualquier problema con sus datos.

Tú jubilados mayores de 65 años con ingresos mensuales de hasta R $ 1.903,98 Los beneficiarios también tienen derecho a la exención del IRPF, así como las personas que perciben pensiones por accidentes de trabajo y las que padecen una enfermedad profesional.

Además de estos grupos, de acuerdo con la Ley N ° 7.713 / 88, personas con algunas enfermedades también están exentos. Las enfermedades consideradas son:

• SIDA (Síndrome de inmunodeficiencia adquirida);
• alienación mental;
• enfermedad cardíaca severa;
• ceguera;
• contaminación por radiación;
• Enfermedad de Paget en estadios avanzados (osteítis deformante);
• enfermedad de Parkinson;
• esclerosismúltiple;
• espondiloartrosis anquilosante;
• fibrosis quística (mucoviscidosis);
• lepra;
• nefropatía severa;
• enfermedad hepática grave;
• neoplasma maligno;
• parálisis irreversible e incapacitante;
• tuberculosis activa.

Las personas con estas condiciones de salud deben acreditar su situación con un informe médico oficial del Sindicato.

¿Quiénes son los dependientes del IRPF?

En la Declaración del Impuesto sobre la Renta, hay un campo específico para completar dependientes, es decir, personas que dependen de tus ingresos. Pueden ser hijos, cónyuges, parejas, hermanos, nietos, abuelos, bisabuelos, padres, suegros, entre otros.

Sin embargo, si una persona es declarada dependiente de un IRPF, ella no puede hacer una declaración personal. Todos los datos, ingresos y gastos de la persona dependiente deben ser informados en la declaración. Generalmente, el gasto en personas dependientes incluye servicios de salud, educación, bienes y propiedad.

La ventaja de declarar dependientes es para poder reducir los impuestos que tienes que pagar y aumentar el monto de las devoluciones. Cada dependiente tiene derecho a una deducción de R $ 2.275,08 en el impuesto a pagar (valor del IRPF 2020).

¿Qué se puede deducir del impuesto sobre la renta?

Además de los dependientes, el contribuyente puede deducir del Impuesto a la Renta los gastos con salud, educación, contribución al INSS, donaciones, pensión y pensión privada. Vea algunos ejemplos de gastos deducibles a continuación.

• Salud: gastos incurridos con la atención médica, como consultas, exámenes, ingresos hospitalarios y cirugías; tratamientos como fisioterapia, atención psicológica y dental; gastos en materiales de rehabilitación, como sillas de ruedas, y pagos del seguro médico.
• Educación: pago de cuotas escolares desde el jardín de infancia hasta la escuela secundaria; Gastos con educación superior y cursos técnicos.
• Dependientes: todos los gastos de los dependientes deben declararse de la misma manera, como los gastos de salud y educación. Por ejemplo:cuotas escolares y pago del plan de salud del dependiente. Por cada dependiente, hay una deducción de R $ 2.275,08 de la base imponible del contribuyente.
• Pensiones privadas: Tanto si la cotización se deduce de la nómina mensual como si la realizan trabajadores autónomos, deberá deducirse de la declaración.

¿Cómo y cuándo hacer la declaración?

La declaración se realiza en el año siguiente a la renta. [2]

 El plazo para la presentación de la Declaración del Impuesto sobre la Renta generalmente se lleva a cabo entre marzo y abril. En la declaración, declarará sus ingresos del año anterior. Por ejemplo: si estás en 2021, declararás tus ingresos para el año 2020.

Para realizar la declaración es necesario realizar la descargar del Programa IRPF, en el Sitio web del IRS, a tu computador. También hay una opción para descargar la aplicación para teléfonos móviles con Android e iOS.

Completar la información dentro del programa suele ser intuitivo, pero si tiene preguntas, el sitio ofrece pautas para el contribuyente.

Otra opción para quienes carecen de habilidades digitales es contratar a un contador o agencia contable para que presente el estado de cuenta. Dependiendo de la cantidad de información a declarar, esta es la mejor opción para evitar errores en el IRPF.

• Declaración simplificada x declaración completa

Al realizar la declaración, Hacienda ofrecerá dos opciones para que el contribuyente elija: simplificado o completo.

• Simplificado: para quienes no tengan dependientes y gastos importantes.
• Completo: para los que tienen más gastos por deducir, como dependientes, y mayores ingresos, con más facturas acreditativas de gastos.

El propio programa de la Hacienda Federal calcula los impuestos por ambas modalidades, indicando la más ventajosa para su caso.

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¿Qué artículos deben declararse?

Los ingresos y gastos anuales deben incluirse en el estado de cuenta del IRPF. [3]

Todo lo que recibió y pagó durante el año Se debe informar en la declaración, así como las ventas de inmuebles, vehículos, bienes y gastos con remodelaciones y construcciones. También se incluyen en la lista los gastos con artículos de salud y educación.

Además de los gastos, el contribuyente también debe declare todos los bienes que posee a su nombre hasta el 31 de diciembre y sus fuentes alternativas de ingresos.

Tú ganancias de ganancias de ahorros, inversiones y otros fondos También cabe mencionar, así como recibos de herencias, juicios, redención de FGTS y otros. Incluso si están libres de impuestos, deben estar en la declaración.

Tarifa

El Servicio de Impuestos Internos tiene una tabla específica para calcular cuánto debe pagar el contribuyente en impuestos durante el año, de acuerdo con sus ingresos. Con esto, es posible saber, a través de la declaración, si pagó la cantidad justa, si pagó más o menos.

Los valores se pueden cambiar según el año. Consulte la tabla actualmente válida (año 2021):

Base de cálculo (por mes)	Alícuota
Hasta 1.903,98	Libre
De 1.903,99 a 2.826,65	7,5%
De 2.826,66 a 3.751,05	15%
De 3.751,06 a 4.664,68	22,5%
Por encima de 4.664,68	27,5%

• ¿Qué sucede cuando la cuenta no se cierra?

Si Hacienda ve que no ha pagado la cantidad suficiente de impuestos, teniendo en cuenta la tasa por encima de sus ingresos, se le informará de la cantidad que aún debe pagar.. La Hacienda informará el plazo y toda la información para el pago de las tasas que aún estén por pagar.

Por otro lado, Los contribuyentes que han pagado más impuestos de los que deberían tienen derecho al llamado Reembolso del Impuesto sobre la Renta.. El monto se deposita en la cuenta informada por el contribuyente durante el procedimiento de declaración y los depósitos siguen un cronograma. La devolución se realiza por lotes, dando prioridad a las personas que presentaron primero la declaración.

Los contribuyentes que caigan en la malla fina solo recibirán un reembolso después de regularizar su situación.

¿Qué es el término "León"?

Por lo general, cuando las personas van a presentar su declaración de impuestos sobre la renta, suelen decir que "informarán al León”. Esto se debe a que desde 1979 el Servicio de Impuestos Internos adoptó el león como símbolo del órgano. Ese año hubo una campaña publicitaria para dar a conocer el IRPF y el animal fue visto como un buen representante, ya que se considera un animal justo, leal y fuerte.

* Los datos y valores mencionados en este artículo se refieren al mes de Enero de 2021 y puede estar sujeto a ajustes anuales de acuerdo con los Ingresos Federales. Toda la información sobre los valores debe ser confirmada con el Servicio de Impuestos Internos.

Credito de imagen

[1] Marcelo Ricardo Daros / Shutterstock

[2] rafapress / Shutterstock

Por Giullya Franco