Skutečný zisk je způsob výpočet daňové sazby pro platbu daně z příjmu právnických osob (IRPJ) a sociálního příspěvku na čistý příjem (CSLL).
Skutečná hodnota zisku je obecný režim používaný k výpočtu hodnoty daně z příjmů právnických osob, tj. pokud společnost nezvolí jiný způsob výpočtu daně, bude přijatým daňovým režimem zisk nemovitý. Tento systém výpočtu je považován za nejsložitější z těch, které existují v daňovém systému.
Jak funguje skutečný zisk?
Skutečný zisk se počítá na základě účetního zisku společnosti. Tato hodnota se získá po započítání kódu společnosti za určité období. Daňové úpravy, které stanoví zákon, se připočítávají k zisku.
Mnoho typů společností je povinno přijmout tento daňový režim, protože se jedná o obecný daňový režim. Zákon stanoví, které jsou:
- banky, úvěrové společnosti a družstva, finanční společnosti, správci úvěrů na nemovitosti, devizové makléře, pojišťovny apod.,
- společnosti spojené s agropodnikáním,
- společnosti, které dostávají určitý druh osvobození od daně nebo výhody,
- společnosti factoring (poskytnutí krátkodobého úvěru na zboží nebo služby pro společnosti v situacích s finančními obtížemi),
- společnosti, které mají zisk nebo kapitál ze zahraničí,
- Společnosti se zvláštním účelem, které používají model Simple Nacional.
Jak vypočítat skutečný zisk?
Výpočet skutečného zisku je založen na údajích o čistém zisku společnosti.
Prvním krokem v účetnictví skutečného zisku je určit celkovou částku fakturace společnost v období, tj. vypočítat částku získanou za činnosti společnosti při prodeji jejích výrobků nebo služeb. Dále musí být z této částky odečteny výdaje a výdaje vzniklé společnosti za její provoz, jako je údržba a platby zaměstnancům.
Konečná hodnota získaná z tohoto výpočtu odpovídá skutečnému zisku společnosti. Na základě této částky bude tedy vypočítán IRPJ společnosti.
Jaké je období pro výpočet skutečného zisku?
Výpočtové období lze provést dvěma způsoby: jednou ročně (ročně) nebo každé tříměsíční období (čtvrtletně).
Výpočet IRPJ
Výpočet daně z příjmu naopak musí být prováděn každé tři měsíce, s daty stanovenými zákonem, se sazbou 15% na skutečný zisk.
Data jsou následující: 1. března, 30. června, 30. září a 31. prosince.
Výpočet CSLL
CSLL musí být účtována za každé tříměsíční období na základě skutečného zisku za odpovídající období. Sazba příspěvku, která má být zaplacena, musí být vypočítána ze zdanitelného příjmu za dané období.
Sazba je zpravidla 9% na skutečné hodnotě zisku. U finančních, úvěrových a pojišťovacích společností je použitou sazbou 15%.
Jaká je výhoda skutečného zisku?
První výhodou, na kterou lze poukázat, je skutečnost, že základní hodnota výpočtu je založena na reálné hodnotě zisk vydělaný společností na základě údajů získaných po vyúčtování zisků a výdaje. Tímto způsobem, kromě toho, že odpovídá realitě zisku, daně jsou spravedlivější.
Další výhodou skutečného zisku je možnost neplatit IRPJ v určitém období, kdy dojde k daňové ztrátě, ke které dojde, když je zisk společnosti záporný, tj. když není zisk. Dojde-li k této ztrátě, existuje možnost nezaplatit daň z příjmu společnosti, protože výpočet se provádí na skutečný zisk.
V této situaci existuje ještě další výhoda, protože zákon umožňuje, aby v situacích daňové ztráty mohla společnost kompenzovat výši ztráty v příštích výpočtech zisku.
Na některé může mít nárok také společnost, která se rozhodne pro skutečný zisk daň a daňové výhody, například právo odečíst od daně z příjmu částky, které se používají mimo jiné k financování kulturních projektů, zdravotních programů a darů.
Platba programu sociálních interakcí (PIS) a příspěvek na financování sociálního zabezpečení (COFINS)
PIS i COFINS jsou typy sociálních příspěvků. PIS financuje pojištění v nezaměstnanosti a příspěvky vyplácené pracovníkům, zatímco COFINS se používá k vyplácení dávek sociálního zabezpečení.
Při výpočtu skutečného zisku se platba PIS provádí v nekumulativní formě. V tomto případě je společnost oprávněna odečíst částku PIS z účtované fakturační částky. V této modalitě je rychlost PIS 1,65%.
COFINS se také počítá na nekumulativním základě. Stejně jako u PIS může společnost z vypočítané fakturace odečíst částku příspěvku. U COFINŮ je sazba 7,60%.
Rozdíl mezi skutečným ziskem a předpokládaným ziskem
Skutečný zisk a předpokládaný zisk jsou dvě různé formy výpočtu platby IRPJ. Hlavním rozdílem mezi metodami výpočtu je použitý výpočetní základ.
Jak je uvedeno výše, skutečný zisk používá hodnotu čistého zisku dosaženého společností. Předpokládaný zisk je naproti tomu založen na hodnotě, která je stanovena dříve a která neodpovídá přesné realitě zisku společnosti v daném období.
Viz také význam Zisk a Předpokládaný zisk.