الإصلاح الضريبي: الهدف ، ما الذي يتغير ، في البرازيل

الاصلاح الضريبي إنه إجراء يهدف إلى تعزيز التغييرات في تحصيل الضرائب في منطقة معينة. وبهذا المعنى ، يعد الإصلاح الضريبي موردًا مهمًا للسياسة الاقتصادية للبلد ويمكن أن يعود بالفوائد على كل من السكان والشركات العاملة.

في الحالة البرازيلية ، يهدف الإصلاح الضريبي الذي تمت الموافقة عليه في عام 2023 إلى تبسيط دفع وتحصيل الضرائب والرسوم والمساهمات على المستوى الفيدرالي ومستوى الولاية والبلدية. تم التصويت بعد عدة عقود من المناقشات ، وكان الإصلاح الضريبي أحد مقترحاته الرئيسية هو توحيد الضرائب. تشير التقديرات إلى أنه ، بمجرد إقراره ، سيتم تنفيذ الإصلاح الضريبي البرازيلي تدريجيًا حتى عام 2033 ، عندما يدخل حيز التنفيذ الكامل.

اقرأ أيضا: ما هو التضخم؟

مواضيع هذا المقال

• 1- ملخص عن الإصلاح الضريبي
• 2 - ما هو الإصلاح الضريبي؟
• 3 - ما الهدف من الإصلاح الضريبي؟
• 4- الإصلاح الضريبي لعام 2023 في البرازيل
• 5- ما الذي سيتغير مع الإصلاح الضريبي لعام 2023؟
• 6 - متى يدخل الإصلاح الضريبي لعام 2023 حيز التنفيذ؟
• 7- ما هي أهمية الإصلاح الضريبي؟

ملخص عن الإصلاح الضريبي

• الإصلاح الضريبي هو التغيير الذي يتم في تحصيل الضرائب (الضرائب والرسوم والاشتراكات) في منطقة معينة.

• يعمل الإصلاح الضريبي على تعزيز التغييرات في طريقة تحصيل الضرائب ودفعها في بلد ما ، على سبيل المثال: تشجيع انقراض الضرائب ، إنشاء رسوم جديدة ، تغيير المعدلات ، تغيير تخصيص الموارد ، زيادة نطاق الإعفاءات ، من بين أمور أخرى قياسات.

• تمت الموافقة على الإصلاح الضريبي البرازيلي في عام 2023 ، بعد عقود من المناقشات حول تنفيذه. الآن ، نصه يذهب إلى مجلس الشيوخ الفيدرالي.

• تتمثل الأهداف الرئيسية للإصلاح الضريبي في البرازيل في تبسيط الضرائب من خلال توحيد الضرائب وضمان نظام أكثر شفافية.

• في البداية ، يهدف الإصلاح الضريبي إلى تحويل جمع السلع والخدمات والاستهلاك في جميع المجالات.

• سيتم دمج الضرائب الخمس التي يدفعها البرازيليون اليوم (PIS و Cofins و IPI و ICMS و ISS) في IVA (ضريبة القيمة المضافة).

• سيتم تقسيم ضريبة القيمة المضافة إلى مساهمة على السلع والخدمات (CBS) وضريبة على السلع والخدمات (IBS).

• سيتم أيضًا إنشاء الضريبة الفيدرالية الانتقائية ، والتي سيتم فرضها على المشروبات الكحولية والسجائر والمبيدات الحشرية.

• بمجرد إقراره ، سيمر الإصلاح الضريبي بمرحلة انتقالية وسيبدأ سريانه رسميًا اعتبارًا من عام 2033.

ما هو الإصلاح الضريبي؟

الإصلاح الضريبي هو الاسم الذي يطلق على مجموعة من التغييرات التي تم إجراؤها على تكلفة من الضرائب في منطقة معينة. هذه التحية فهم الضرائب (الفيدرالية والولائية والبلدية) والرسوم وأشكال المساهمة الأخرى التي تعتبر إلزامية للأفراد (عامة السكان) والشركات العاملة.

ولذلك ، مقياس سياسيا-اقتصادي تغيير قوانين الضرائب وبالتالي يشجع على إحداث تغييرات كبيرة في طريقة تحصيل الدولة للضرائب.

لا تتوقف الان... هناك المزيد بعد الدعاية ؛)

ما هو الغرض من الإصلاح الضريبي؟

الإصلاح الضريبي يخدم تعديل الطريقة التي تم بها تحصيل وتحصيل الضرائب والضرائب الأخرى في البلد الذي تم اقتراحه فيه. وتجدر الإشارة ، مع ذلك ، إلى أن المبلغ المحصل في الضرائب والتعريفات لا يتغير بالضرورة عند التنفيذ للإصلاح الضريبي ، مما يعني أنه في كثير من الحالات يظل المبلغ المدفوع كضرائب من قبل السكان هو حتى |1|. ما هي التغييرات هي عملية الدفع والفواتير.

بالنظر إلى الإصلاح الضريبي الذي تمت الموافقة عليه في البرازيل في عام 2023 ، تهدف هذه الآلية السياسية والاقتصادية إلى تبسيطتحصيل الضرائب حول الاستهلاك و حول البضائع والخدمات في الإقليم الوطني ، مما سيؤثر بشكل أساسي على الطريقة التي يدفع بها سكان البرازيل هذه الضرائب.

نرى أيضا: ضريبة الدخل الفردي (IRPF) - ما هي ، من يجب أن يعلنها ، الإعفاء

الإصلاح الضريبي لعام 2023 في البرازيل

الإصلاح الضريبي تم قبوله في البرازيل في نوبتين من قبل مجلس النواب في 7 يوليو 2023 ، من خلال PEC. الموافقة على نص التعديل المقترح للدستور رقم 45 لسنة 2019 (PEC 45/19) الذي يحدد مؤسسة الإصلاح في النظام الضريبي. في البرازيل ، بعد عدة محاولات أخرى لتنفيذ إجراء من هذا النوع ، والذي تم إجراؤه منذ عملية التفصيل من دستور 1988|2|.

يشير الاقتصاديون والمحللون في هذا المجال إلى أن صعوبة الموافقة على إصلاح سياسي-اقتصادي بهذا الحجم كانت دائمًا تنطوي على تضارب المصالح ، لا سيما تلك بين المجالات المختلفة لتحصيل الضرائب ، وهي: الفيدرالية والتابعة للولاية و البلدية. كما وافق مجلس النواب على الإصلاح الضريبي عام 2023 تم توجيهه عدة مرات ، حيث خضع لمناقشات مطولة وتغييرات في نصه.

احتاجت PEC 45/19 إلى الحصول على 308 أصوات مؤيدة على الأقل في كل جولة. وفي نهاية التصويت حصل اقتراح الإصلاح الضريبي على 328 صوتا لصالحه و 118 ضده في الجولة الأولى و 375 صوتا مؤيدا و 113 ضده في الجولة الثانية. لذلك، النص التالي لينظر فيها مجلس الشيوخ الاتحادي.

ما الذي يتغير مع الإصلاح الضريبي لعام 2023؟

الضرائب المفروضة على الخدمات والسلع الاستهلاكية ستعود الآن إلى المكان الذي تم شراؤها فيه.

تتمثل الأهداف الرئيسية للإصلاح الضريبي لعام 2023 في تبسيط تحصيل الضرائب في الإقليم على المستوى الوطني وتنفيذ نظام أكثر شفافية حتى يعرف سكان البرازيل مصيرهم مساهمة.

في المرحلة الأولى من الإصلاح الضريبي ، ستؤثر التغييرات على الضرائب على السلع والخدمات وكذلك على الاستهلاك. في هذا الصدد، التغيير الرئيسي هو توحيد من خمسة مختلفة تحية. من هذه الخمسة ، تتعلق ثلاثة بالضرائب والمساهمات الفيدرالية ، بينما يتم تحصيل الباقي على مستوى الولاية والبلديات ، كما هو موضح في الجدول التالي.

الضرائب المدفوعة قبل الإصلاح الضريبي لعام 2023
ضريبة فيدرالية	PIS - برنامج الاندماج الاجتماعي
Cofins - المساهمة في تمويل الضمان الاجتماعي
IPI - ضريبة على المنتجات الصناعية
ضريبة الولاية	ICMS - الضريبة على تداول السلع والخدمات
ضريبة المدينة	ISS - ضريبة الخدمة

بالموافقة على نص الإصلاح الضريبي بعد تنفيذه ، سيتم استبدال هذه الضرائب الخمس بضريبة القيمة المضافة، أو IVA ، والتي تنقسم إلى CBS و IBS. بالإضافة إلى ذلك ، سيتم إنشاء ضريبة انتقائية فيدرالية ، هدفها الرئيسي هو تقليل استهلاك المواد التي يحتمل أن تكون ضارة بصحة الإنسان وكذلك على البيئة.

في الجدول التالي نقدم جدول الضرائب التي يتعين على السكان دفعها بعد تنفيذ الإصلاح تمت الموافقة على الضريبة في عام 2023.

الضرائب المدفوعة بعد الإصلاح الضريبي لعام 2023
ضريبة القيمة المضافة - ضريبة القيمة المضافة	المساهمة في السلع والخدمات (CBS): يحل محل PIS و Cofins و IPI ، وكلها من مجال تحصيل الضرائب الفيدرالية.
الضريبة على السلع والخدمات (IBS): يحل محل ICMS و ISS ، على التوالي على مستوى مجموعات الولاية والبلدية.
الضريبة الاتحادية الانتقائية	ينطبق على المشروبات الكحولية والسجائر ومبيدات الآفات.

تعديل مهم آخر سيتم إدخاله مع تنفيذ الإصلاح الضريبي يتعلق بتخصيص الضرائب. ستتم إعادة قيم الضريبتين الجديدتين على السلع والخدمات إلى الموقع (الولاية أو البلدية) الوجهة ، أي ، ل حيث تم شراء العقار أو ل حيث تم تقديم الخدمة، ولم يعد في أصله (حيث تم إنتاج السلعة).

ينص نص الإصلاح الضريبي على تطبيق معدل واحد لكل من CBS و IBS. ومع ذلك ، سيكون هناك تمييز فيما يتعلق بالقطاعات التي سينخفض ​​عليها هذا المعدل. قطاعات ذات أهمية كبيرة لسكان البرازيل، مثل التعليم والصحة والثقافة والنقل العام ، سيكون لها معدلات مخفضة. في حالة المنتجات التي تنتمي إلى السلة الأساسية ، سيكون السعر صفرًا.

تعرف أكثر: إصلاح الأراضي - ما هو ، مزايا وعيوب

متى يدخل الإصلاح الضريبي لعام 2023 حيز التنفيذ؟

كما رأينا سابقًا ، تمت الموافقة على الإصلاح الضريبي في عام 2023. ومع ذلك ، قبل أن تصبح التغييرات المقترحة نافذة المفعول بالكامل ، لا يزال هناك الفترة المطلوبة الاختبارات و انتقال من أجل تنفيذ التغييرات تدريجياً في نظام الضرائب البرازيلي.

سيكون تنفيذ معدل واحد لضريبة القيمة المضافة هو أول إجراء اختبار ، مع تخفيض الضرائب التي ستحل محلها هذه الضريبة الفردية. تشير التقديرات إلى أن CBS ستكون أول ضريبة جديدة تدخل حيز التنفيذ بحلول عام 2027 ، يليها بدء تطبيق IBS في عام 2028 |3|. هذه العملية الانتقالية برمتها يجب أن يكتمل بحلول عام 2032 ، وسيصبح التجديد ساريًا في عام 2033.

ما هي أهمية الإصلاح الضريبي؟

الإصلاح الضريبي هو إجراء مهم للسياسة الاقتصادية للإقليم. من خلال تنفيذه من الممكن الترويج لتحديث استمارة كيف يتم تحصيل الضرائب ودفعها، وتكييفها مع السياق الاجتماعي والاقتصادي للبلد وجعلها أكثر فعالية. وبهذا المعنى ، فإن الإصلاح الضريبي مثل ذلك الذي تمت الموافقة عليه في البرازيل في عام 2023 مهم من حيث التبسيط ، وفي نفس الوقت ، الوقت ، في تحديث تحصيل الضرائب والرسوم ، مما يعود بالفوائد على الشركات ، وبشكل رئيسي ، على سكان.

تكمن أهمية الإصلاح الضريبي البرازيلي في في ضمان شفافية أكبر فيما يتعلق بعملية الدفع وتخصيص المبلغ المدفوع في الضرائب في التراب الوطني. هناك جانب آخر يستحق تسليط الضوء عليه وهو تخفيض أو إلغاء المعدلات على السلع والخدمات الأساسية المقدمة في الإصلاح الضريبي ، والذي سيلعب دورًا مهمًا في الحياة اليومية للبرازيليين ، وخاصة الجزء الأشد فقراً من البرازيل سكان.

درجات

|1| بي بي سي. السلف الإصلاح الضريبي: كيف يتم الضرائب حسب الاقتراح. بي بي سي نيوز البرازيل، 07 يوليو. 2023. متوفر في: https://www.bbc.com/portuguese/articles/czr0jygngymo.amp

|2| بومبو ، باربرا. الإصلاح الضريبي: راجع تاريخ المقترحات من عام 1988 إلى عام 2023. القيمة الاقتصادية، 23 مارس. 2023. متوفر في: https://valor.globo.com/legislacao/noticia/2023/03/23/reforma-tributaria-veja-o-historico-de-propostas-de-1988-a-2023.ghtml

|3| سامبايو ، أماندا. سيتم تنفيذ الإصلاح الضريبي تدريجيًا ومن المقرر الانتهاء منه في عام 2033. سي إن إن البرازيل، 08 يوليو. 2023. متوفر في: https://www.cnnbrasil.com.br/economia/reforma-tributaria-sera-implementada-gradualmente-e-deve-ser-concluida-em-2033/

مصادر

غرفة النيابة. الإصلاح الضريبي: فهم الاقتراح. مجلس النواب، [اختصار الثاني.]. متوفر في: https://www.camara.leg.br/internet/agencia/infograficos-html5/ReformaTributaria/index.html.

هنريك ، لايان. ماذا تريد أن تعرف عن الإصلاح الضريبي؟ تسييس، 11 يوليو. 2023. متوفر في: https://www.politize.com.br/reforma-tributaria/.

الحد الأقصى ، ويلتون. فهم الإصلاح الضريبي الذي أقرته الغرفة. وكالة البرازيل، 08 يوليو. 2023. متوفر في: https://agenciabrasil.ebc.com.br/economia/noticia/2023-07/entenda-reforma-tributaria-aprovada-pela-camara.

وزارة المالية. يوافق مجلس النواب على فترتين على لجنة الانتخابات الرئاسية التي تقوم بالإصلاح الضريبي. وزارة المالية، 07 يوليو. 2023. متوفر في: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/assuntos/noticias/2023/julho/camara-deputados-aprova-em-dois-turnos-a-pec-que-cria-a-reforma-tributaria.

وزارة المالية. الاصلاح الضريبي. وزارة المالية، [اختصار الثاني.]. متوفر في: https://www.gov.br/fazenda/pt-br/acesso-a-informacao/acoes-e-programas/reforma-tributaria.

موغناتو ، سيلفيا. سيتم تطبيق نظام ضريبي جديد بشكل تدريجي حتى عام 2033. وكالة غرفة الأخبار، 23 يونيو. 2023. متوفر في: https://www.camara.leg.br/noticias/974719-novo-sistema-tributario-sera-implantado-gradualmente-ate-2033/.

بيوفيزان ، إدواردو ؛ الصقيرة ، كارول. مجلس النواب يوافق على الإصلاح الضريبي على فترتين ؛ يذهب النص إلى مجلس الشيوخ. وكالة غرفة الأخبار، 07 يوليو. 2023. متوفر في: https://www.camara.leg.br/noticias/978334-camara-aprova-reforma-tributaria-em-dois-turnos-texto-vai-ao-senado/.

بوابة الصناعة. الإصلاح الضريبي: ما هو وما هي المقترحات. بوابة الصناعة، [اختصار الثاني.]. متوفر في: https://www.portaldaindustria.com.br/industria-de-a-z/reforma-tributaria/.

مقال. الإصلاح الضريبي: ما الذي يجب أن يتغير مع القاعدة الجديدة؟ مجلة Exame، 04 يوليو. 2023. متوفر في: https://exame.com/economia/reforma-tributaria-o-que-deve-mudar-com-a-nova-regra/.

ICMS ، ما هو ICMS ، كيف يتم حساب ICMS ، معايير حساب ICMS ، مبدأ الأهمية ، قانون Kandir ، ما هو ICMS الذي يتم فرضه ، الحاجة إلى فاتورة ، الضرائب.

افهم ما هو استيراد الدخل ومن الذي يجب أن يعلن عنه. تعرف أيضًا على كيفية عمل الرسوم والمبالغ المستردة والإعلانات التابعة والإعفاءات وكيفية إصدار الإعلان.

الضرائب ، ما هي الضرائب ، تعريف الضرائب ، ضريبة الدخل ، ضريبة الدخل الشخصي ، ضريبة دخل الشركات ، irpf ، irpj ، icms ، cpmf ، فهم الضرائب ، الاقتصاد ، الحقيقي ، التضخم ، مصاريف.

بعد كل شيء ، ما هو التضخم؟ قم بالوصول إلى نصنا وقم بإزالة كل شكوكك حول هذا المؤشر. افهم عواقب التضخم في حياتنا اليومية.

الضريبة ، ما هي الضرائب ، الضرائب ، الضرائب الرئيسية ، عبء الضريبة ، دفع الضرائب ، ما هي الضريبة ، أين تذهب أموال الضرائب ، المال ، الإيرادات ، الجزية ، الرسوم ، الحكومة ، الحكومة الفيدرالية ، الفرد ، الشخص قانوني.

هل تعرف كيف يتم حساب الناتج المحلي الإجمالي للبرازيل؟ انقر هنا وتعرف على المزيد حول تكوين هذا المؤشر. تعرف على الناتج المحلي الإجمالي للدولة وكذلك الترتيب العالمي.

هل توقفت يومًا عن التفكير في سبب ارتباط صورة الأسد بضريبة الدخل؟ أنقر هنا لتعرف!

اكتشف ماهية الإيرادات الفيدرالية وما هي صلاحياتها.

يعد إصلاح الأراضي من أكثر القضايا إثارة للجدل فيما يتعلق بهيكل الأراضي.

انقر هنا واكتشف ماهية الإصلاح الزراعي ، ولماذا هو مهم ، وأين ومتى تم تنفيذه. اكتشف أيضًا كيف تتعامل البرازيل مع هذه المسألة.